3. Статьи баланса, их группировка.

Структура баланса (Актив = Пассив)

Баланс

АКТИВА БАЛАНСА

Необоротные активы		Оборотные активы		Расходы будущих периодов
Отображаются: Необоротные активы Незавершенное строительство Основные средства Долгосрочные финансовые инвестиции Долгосрочная дебиторская задолженность Отсроченные налоговые активы Другие		Содержится информация о: Запасы (производственные; текущие биологические активы; незавершенное производство; готовую продукцию - товары); Текущие финансовые инвестиции; Денежные средства и их эквиваленты; Другие оборотные активы		Отображаются расходы: Связанные с подготовительными к производству работами в сезонных отраслях промышленности Связанные с овладением новых производств и агрегатов Оплачены авансом арендные платежи Оплата страхового полиса Подписка на газеты, журналы, периодические и справочные издания Расходы на оплату патентов и

ПАССИВ БАЛАНСА

Собственный капитал		Обеспечение предстоящих расходов и платежей		Долгосрочные обязательства		Текущие обязательства		Доходы будущих периодов
Приводятся данные об уставном, паевом, дополнительном и резервном капитале, нераспределенной прибыли (непокрытый убыток), неоплаченном и изъятом капитале		Отображаются обеспечения выплат персонала, другое обеспечение и целевое финансирование		Отображаются долгосрочные кредиты банков, другие долгосрочные обязательства, отсроченные налоговые обязательства		Содержатся данные о краткосрочных кредитах банков, текущую задолженность по долгосрочным обязательствам, издании векселя, кредиторскую задолженность за товары, работы и услуги, текущие обязательства по счетам		Отображаются доходы, полученные в текущем периоде или предыдущих отчетных периодах, но которые принадлежат к следующим отчетным периодам (например, аренда плата, полученная от аренды авансом)

Макет формирования баланса

Актив	Код строки	Содержание строки
1	2	3
I. Необоротные активы
Нематериальные активы:
остаточная стоимость	010	стр.011- стр.012
первоначальная стоимость	011	Д12
износ	012	(К133)
Незавершенное строительство	020	Д15
Основные средства:
остаточная стоимость	030	стр.031 - стр.032
первоначальная стоимость	031	Д10 + Д11
износ	032	(К131 + К132)
Долгосрочные финансовые инвестиции:
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий	040	Д141+Д1431
другие финансовые инвестиции	045	Д142 + Д1432
Долгосрочная дебиторская задолженность	050	Д16
Отстроченные налоговые активы	060	Д17
Прочие необоротные активы	070	Д18 - К19
Всего по разделу I	080	стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040 + стр.045 + стр.050 + стр.060 + стр.070
II. Оборотные активы
Запасы:
производственные запасы	100	Д20 + Д22 + Д25
животные на выращивании и откорме	110	Д21
Незавершенное производство	120	Д23
Готовая продукция	130	Д26 + Д27
Товары	140	Д28
Векселя полученные	150	Д34
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:
чистая реализационная стоимость	160	стр.161 - стр.162
первоначальная стоимость	161	Д36
резерв сомнительных долгов	162	(Д38)
Дебиторская задолженность по расчетам:
с бюджетом	170	Д641+ Д6421+ Д644
по выданным авансам	180	Д371
по начисленным доходам	190	Д373
по внутренним расчетам	200	Д682 + Д683
Прочая текущая дебиторская задолженность	210	Д6422 + Д372 + Д374 + Д375 + Д376 + Д377
Текущие финансовые инвестиции	220	Д35
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте	230	Д301 + Д311 + Д313 + Д331 + Д333
в иностранной валюте	240	Д302 + Д312 + Д314 + Д332 + Д334
Прочие оборотные активы	250	Д24
Всего по разделу II	260	стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 + стр.180 + стр.190 + стр.200 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.240 + стр.250
III. Расходы будущих периодов	270	Д39
Баланс	280	стр.080 + стр.260 + стр.270
Пассив	Код строки	Содержание строки
1	2	3
I. Собственный капитал
Уставный капитал	300	К40
Паевой капитал	310	К41
Дополнительный вложенный капитал	320	К421 + К422
Прочий дополнительный капитал	330	К423 + К424 + К425
Резервный капитал	340	К43
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	350	К441 - Д442 - Д443
Неоплаченный капитал	360	(Д46)
Изъятый капитал	370	(Д45)
Всего по разделу I	380	стр.300 + стр.310 + стр. 320 + стр.330 + стр.340 + стр. 350 - стр. 360 - стр.370
II. Обеспечение предстоящих расходов и платежей
Обеспечение выплат персоналу	400	К471 + К472
Другие обеспечения	410	К473 + К474
Целевое финансирование	420	К48
Всего по разделу II	430	стр.400 + стр.410 + стр.420
III. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков	440	К501 + К502 + К503 + К504
Прочие долгосрочные финансовые обязательства	450	К5051 + К5061 + К52
Отсроченные налоговые обязательства	460	К54
Прочие долгосрочные обязательства	470	К5052 + К5062 + К51 + К53 + К55
Всего по разделу III	480	стр.440 + стр.450 + стр.460 + стр.470
IV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	500	К601 + К602 + К603 + К604
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам	510	К61
Векселя выданные	520	К62
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	530	К63
Текущие обязательства по расчетам:
по полученным авансам	540	К681
с бюджетом	550	К641 + К6421 + К643
по внебюджетным платежам	560	К6422
по страхованию	570	К65
по оплате труда	580	К66
с участниками	590	К67
по внутренним расчетам	600	К682 + К683
Прочие текущие обязательства	610	К605 + К606 + К684 + К685
Всего по разделу IV	620	стр.500 + стр.510 + стр.520 + стр.530 + стр.540 + стр.550 + стр.560 + стр.570 + стр.580 + стр.590 + стр.600 + стр. 610
V. Доходы будущих периодов	630	К69
Баланс	640	стр.380 + стр.430 + стр.480 + стр.620 + стр.630

6