Тема 2. Метод та методика економічного аналізу

Мета вивчення :

• розкрити зміст понять методу та методики економічного аналізу;

• пояснити сутність аналітичного методу та принципи аналітичного дослідження;

• застосувати основні методичні прийоми економічного аналізу;

• визначити завдання, типи та методику факторного аналізу;

• класифікувати фактори в економічному аналізі;

• назвати статистичні, економіко-математичні, соціологічні (евристичні) та інші методи, що застосовуються в економічному аналізі; надати їх характеристику, використати на практиці.

Загальні теоретичні питання :

1. Поняття методу дослідження, класифікація методів.

2. Особливості методу економічного аналізу.

3. Економіко-математичні методи в економічному аналізі, їх класифікація.

4. Евристичні (інтуїтивні) методи, їх місце та роль в економічному аналізі.

5. Традиційні методи економічного аналізу.

6. Прийом групування, його місце в економічному аналізі.

7. Порівняння в економічному аналізі: типи (види) порівнянь, їх мета.

8. Балансовий метод та використання моделювання в економічному аналізі.

9. Основні способи елімінування як методу розрахунку впливу факторів.

10. Суть інтегрального та сальдового методів економічного аналізу.

Тема 3. Організація та інформаційне забезпечення економічного аналізу

Мета вивчення :

• назвати основні правила організації аналітичної роботи на підприємстві, її форми та методи;

• охарактеризувати основні етапи проведення економічного аналізу;

• визначити суб‘єкти економічного аналізу;

• класифікувати джерела даних для економічного аналізу, надавати їх характеристику;

• пояснити вимоги до організації інформаційного забезпечення економічного аналіз;

• засвоїти основні показники статистичної та фінансової звітності та методику їх визначення.

Загальні теоретичні питання:

1. З якою метою і за якими ознаками проводять класифікацію економічного аналізу.

2. Назвати і охарактеризувати види економічного аналізу за об‘єктами управління.

3. Охарактеризувати види економічного аналізу за ознакою часу.

4. Охарактеризувати види економічного аналізу за напрямком досліджень.

5. Охарактеризувати види економічного аналізу за методикою вивчення об‘єктів.

6. Охарактеризувати види економічного аналізу за відношенням до користувачів.

7. Охарактеризувати види економічного аналізу за ступенем охоплення діяльності підприємства.

8. Охарактеризувати види економічного аналізу за специфікою завдання.

9. Особливості організації зовнішнього аналізу.

10. Організація внутрішнього аналізу господарської діяльності.

11. Інформаційне забезпечення аналізу господарської діяльності.

12. Перелічити основні форми затвердженої статистичної та фінансової звітності підприємства.

Тема 4. Системність економічного аналізу господарської діяльності підприємства

Мета вивчення :

• розкрити поняття системного підходу в економічному аналізі;

• визначити взаємозв‘язок елементів у системі за допомогою відповідних принципів;

• розглянути особливості та стадії системного аналізу.

Загальні теоретичні питання:

1. Суть системності в економічному аналізі.

2. Загальні принципи системного підходу в економічному аналізі.

3. Основні поняття системного аналізу.

4. Стадії системного аналізу.

5. Використання системного підходу до аналізу господарської діяльності підприємства.

6. Особливості аналізу господарської діяльності підприємств харчової промисловості.

Типові завдання – вправи з тем 1-4 :

Завдання 1.

Необхідно провести групування підприємств за чисельністю працівників, утворивши будь-яку кількість груп. Кожну групу підприємств охарактеризувати за наступними ознаками :

• кількість підприємств;

• чисельність робітників (всього, у середньому на одне підприємство);

• обсяг випущеної продукції (всього, у середньому на одне підприємство);

• випуск продукції в розрахунку на 1 робітника.

Результати розрахунків занести до відповідної таблиці.

Вихідна інформація:

№ підприємства	Випущена продукція, тис. грн.	Чисельність робітників, чол.	№ підприємства	Випущена продукція, тис. грн.	Чисельність робітників, чол.
1	930	220	11	4100	287
2	14000	350	12	750	102
3	7500	305	13	6300	540
4	1000	185	14	1800	180
5	2700	210	15	8200	580
6	4400	275	16	1100	108
7	11000	550	17	5500	209
8	990	132	18	7650	294
9	6200	225	19	2320	178
10	3500	365	20	970	85

Завдання 2.

Необхідно провести групування підприємств за ступенем виконання плану реалізації продукції. Кожну групу підприємств охарактеризувати за наступними ознаками :

• кількість підприємств;

• обсяг реалізованої продукції за планом та фактично (всього, у середньому на одне підприємство);

• відсоток виконання плану.

Результати розрахунків занести до відповідної таблиці.

Вихідна інформація:

№ підприємства	Обсяг реалізації, тис.грн.		№ підприємства	Обсяг реалізації, тис.грн.
	план	факт		план	факт
1	235	235	11	230	230
2	650	630	12	150	180
3	430	410	13	215	200
4	250	290	14	245	189
5	320	320	15	305	315
6	280	250	16	325	285
7	420	380	17	189	180
8	180	220	18	260	265
9	210	230	19	241	225
10	195	180	20	185	135

Завдання 3.

Необхідно провести групування працівників за місячною оплатою праці (кількість груп довільна). Кожну групу охарактеризувати за допомогою наступних показників:

• кількість працівників (питома вага кожної групи);

• обсяг виробництва у натуральному та грошовому виразі;

• фонд оплати праці (питома вага, на 1грн. випущеної продукції).

Результати дослідження занести до відповідної таблиці, зробити висновки.

Вихідна інформація:

№ з/п	Працівник	Обсяг виробництва, шт			Оплата праці, грн.
		Хліб “Пшеничний”	Хліб “Український”	Батон нарізний
1	Кравченко К.О.	30	55	10	168
2	Кузьменко К.А.	38	52	15	185
3	Лис Л.С.	32	45	9	158
4	Мазуркевич М.П.	29	56	18	155
5	Пилипенко П.О.	33	50	16	165
6	Прокопчук П.К.	21	36	12	150
7	Снігур С.Р.	27	40	8	138
8	Стрельцов С.В.	18	48	12	115
9	Ткаченко Т.О.	36	32	17	120
10	Шевчук М.І.	12	53	21	182
11	Шефамір О.І.	28	29	22	156

Примітка: ціни на вироби :

• хліб “Пшеничний” – 0.72 грн.;

• хліб “Український” – 0.69 грн.;

• батон нарізний – 0.78 грн.

Завдання 4.

Необхідно визначити структуру випуску напоїв, динаміку зміни випуску напоїв. Обчислити відносні величини порівняння різних видів напоїв. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

Випуск напоїв на ККЗ “Росинка” становив : тис.грн.

Виріб	1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік	5-й рік
“Апельсин”	100	120	110	100	95
“Персик”	85	60	75	85	90
“Лимон”	120	105	95	100	85
“Лимонад”	115	135	143	148	155
“Тархун ”	135	110	115	100	110
“Софія Київська”	110	150	140	135	140
всього	?	?	?	?	?

Завдання 5.

Визначити всі можливі види абсолютних та відносних величин. Графічно зобразити структуру випуску різних видів печива, обсяги

випуску продукції за певний рік підприємством та його основним конкурентом. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

Виробництво печива на підприємстві АТ “Зоряночка” та на підприємстві-конкуренті ЗАТ “Солодощі”. тис.грн.

Вид печива	АТ “Зоряночка”			ЗАТ “Солодощі”
	1-й рік	2-й рік		1-й рік	2-й рік
		план	факт
Печиво “Мрія”	350,5	350,0	330,9	400,8	405,7
Печиво “Зоологічне”	420,8	435,5	445,5	380,5	400,5
Печиво “Осінь”	389,2	400,0	395,5	410,5	390,6
Печиво “Заграва”	250,5	255,0	270,8	250,9	255,3
Печиво “Шахове”	356,7	340,5	330,9	295,6	300,2
Разом	?	?	?	?	?

Завдання 6.

Визначити середню заробітну плату робітників кожного цеху та в цілому по підприємству. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація :

Цех №1		Цех №2		Цех № 3		Цех №4
Заробітна плата, грн.	Кількість робітників, чол.	Заробітна плата, грн.	Кількість робітників, чол.	Заробітна плата, грн.	Кількість робітників, чол.	Заробітна плата, грн.	Кількість робітників, чол.
100	3	90	5	100	4	105	2
110	5	100	4	115	6	115	4
120	7	115	10	120	8	130	6
130	5	120	5	125	5	135	3
140	3	130	4	130	4	145	3
150	2	145	2	135	3	150	2
разом	?	разом	?	разом	?	разом	?

Завдання 7.

Визначити середній стаж роботи працівника підприємства. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

Дані про групування працівників підприємств за безперервним стажем роботи.

1 підприємство		2 підприємство		3 підприємство
Групи працівників за стажем роботи, роки	Чисельність працівників, чол.	Групи працівників за стажем роботи, роки	Чисельність працівників, чол.	Групи працівників за стажем роботи, роки	Чисельність працівників, чол.
До 1 року	6	До 1 року	4	До 1 року	8
1-5	41	1-5	30	1-5	35
5-10	29	5-10	35	5-10	40
10-15	23	10-15	39	10-15	22
15-20	15	15-20	10	15-20	15
Понад 20	9	Понад 20	4	Понад 20	2

Завдання 8.

Проаналізувати динаміку надходжень на поточний рахунок підприємств. Визначити базисні та ланцюгові індекси. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

По підприємствам є наступні дані за звітний рік : грн.

1 підприємство		2 підприємство		3 підприємство
місяць	Грошові надходження	місяць	Грошові надходження	місяць	Грошові надходження
Січень	25320	Січень	27850	Січень	23560
Лютий	21520	Лютий	29560	Лютий	22540
Березень	18500	Березень	22560	Березень	19850
Квітень	17850	Квітень	21780	Квітень	18970
Травень	19840	Травень	23560	Травень	21520
Червень	17420	Червень	21850	Червень	19520
Липень	25420	Липень	27540	Липень	18750
Серпень	27850	Серпень	29550	Серпень	21540
Вересень	18950	Вересень	28545	Вересень	23520
Жовтень	17520	Жовтень	19850	Жовтень	21420
Листопад	18590	Листопад	18950	Листопад	20120
грудень	19850	грудень	17580	грудень	19800

Примітки: базу порівнянь студент обирає самостійно (вибір обґрунтувати).

Завдання 9.

Провести аналіз динаміки витрат на виробництво та реалізацію продукції виробництва. Обчислити ланцюгові та базисні індекси. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація :

Дані про витрати на виробництво та реалізацію продукції підприємств : грн.

1 підприємство		2 підприємство		3 підприємство
місяць	Витрати на виробництво та реалізацію продукції	місяць	Витрати на виробництво та реалізацію продукції	місяць	Витрати на виробництво та реалізацію продукції
Січень	36750	Січень	27850	Січень	37850
Лютий	34520	Лютий	29850	Лютий	39860
Березень	25890	Березень	25670	Березень	41250
Квітень	19850	Квітень	28900	Квітень	42560
Травень	23650	Травень	32150	Травень	41630
Червень	31520	Червень	29850	Червень	43560
Липень	35680	Липень	24580	Липень	39850
Серпень	19580	Серпень	21450	Серпень	34520
Вересень	25640	Вересень	26520	Вересень	33250
Жовтень	28745	Жовтень	19850	Жовтень	36780
Листопад	28900	Листопад	23560	Листопад	33560
грудень	35000	грудень	27850	грудень	38450

Примітки :базу порівнянь студент обирає самостійно (вибір обґрунтувати).

Завдання 10.

Необхідно провести аналіз динаміки обсягів виробництва та прибутку від реалізації продукції підприємств. Оцінити ефективність господарювання кожного з підприємств. Зробити відповідні висновки Вихідна інформація:

По підприємствам однієї галузі є дані : тис.грн.

період	1 підприємство		2 підприємство
	Обсяг виробництва	Прибуток від реалізації	Обсяг виробництва	Прибуток від реалізації
І квартал	986,5	153,2	1200,5	175,2
2 квартал	1015,1	166,1	1040,5	168,2
3 квартал	100,9	158,4	1085,1	155,8
4 квартал	856,4	125,4	988,5	160,3
Разом за минулий рік	?	?	?	?
І квартал	956,7	149,8	850,4	135,2
2 квартал	850,9	115,4	995,6	146,2
3 квартал	1050,3	146,5	1020,3	165,8
4 квартал	1086,1	155,9	1085,6	169,3
Разом за звітний рік	?	?	?	?

Примітки :базу порівнянь студент обирає самостійно (вибір обґрунтувати).

Завдання 11.

Необхідно проаналізувати динаміку обсягів реалізації продукції підприємства. Визначити абсолютний приріст (базисний та ланцюговий), темп росту (базисний та ланцюговий), темп приросту (базисний та ланцюговий). Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація : грн.

Минулий рік	Обсяги реалізації	Звітний рік	Обсяги реалізації
І квартал	35690	І квартал	39860
2 квартал	37980	2 квартал	42560
3 квартал	45020	3 квартал	43520
4 квартал	35689	4 квартал	44550
разом	?	разом	?

Примітки :базу порівнянь студент обирає самостійно (вибір обґрунтувати).

Завдання 12.

Необхідно визначити результативний показник, виявити вплив факторів на зміну результативного показника. Зробити відповідні висновки, визначити позитивні та негативні зміни факторів, з‘ясувати їх причини.

Вихідна інформація:

Показники	І варіант		2 варіант		3 варіант		4 варіант		5 варіант
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1. Обсяг виробництва	561997	542284	552104	581121	453535	453594	1531	1619	2174	1940
2. Середньорічна вартість основних засобів виробничого призначення	985960	985970	985900	984950	743500	719990	2638	2610	3450	3180

Завдання 13.

Необхідно визначити результативний показник, виявити вплив факторів на зміну результативного показника. Зробити відповідні висновки, визначити позитивні та негативні зміни факторів, з‘ясувати їх причини.

Вихідна інформація:

Показник	Одиниця виміру	І варіант		2 варіант		3 варіант		4 варіант		5 варіант
		План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1. Обсяг виробництво	тис. грн.	1530,0	1540	1540	1378	3915	3500	1955	2261	3297	3427
2. Середньоспискова чисельність робітників	чол.	102	110	110	106	145	140	115	119	157	149

Завдання 14.

Необхідно визначити результативний показник, виявити вплив факторів на зміну результативного показника. Зробити відповідні висновки, визначити позитивні та негативні зміни факторів, з‘ясувати їх причини.

Вихідна інформація:

Показник	Одиниця виміру	І варіант		2 варіант		3 варіант		4 варіант		5 варіант
		План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1. Середньорічна вартість основних виробничих засобів	тис. грн.	1849	1920	1880	1848	2337	2623	2990	3087	4848	5175
2. Середньоспискова чисельність працівників	чол.	43	40	40	44	57	61	65	63	101	115

Завдання 15.

Необхідно визначити результативний показник. Розрахувати вплив факторів на зміну результативного показника (фонд оплати праці за півріччя). Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

Показник	Одиниця виміру	І варіант		2 варіант		3 варіант		4 варіант		5 варіант
		І півріччя	2 півріччя	І півріччя	2 півріччя	І півріччя	2 півріччя	І півріччя	2 півріччя	І півріччя	2 півріччя
1. Чисельність робітників	чол.	120	115	270	275	261	268	482	461	1010	1050
2. Кількість відпрацьованих днів	дні	160	158	190	195	270	253	211	218	235	230
3. Середньоденна заробітна плата	грн.	6	8	7	6	5	7	8	6	11	10

Завдання 16.

Необхідно визначити результативний показник, виявити вплив факторів на зміну результативного показника. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

Показник	Одиниця виміру	І варіант		2 варіант		3 варіант		4 варіант		5 варіант
		План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1. Кількість працівників	чол.	795	810	384	350	501	510	918	908	205	218
2. Кількість робочих днів	дні	195	201	290	281	235	241	178	193	241	240
3. Тривалість робочого дня	год.	7,97	7,74	7,61	7,82	7,8	7,6	7,9	8,0	8,0	7,7
4. Виробіток працівника за годину	грн.	25,6	26,9	31,4	32,6	25,4	21,2	18,4	15,3	29,3	33,1

Завдання 17.

Необхідно визначити результативний показник, виявити вплив факторів на зміну результативного показника. Зробити відповідні висновки.

Вихідна інформація:

Показник	І варіант		2 варіант		3 варіант		4 варіант		5 варіант
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік
1. Добова потужність підприємства	46	47	50	52	12	13	35	36	61	62
2. Коефіцієнт використання потужності	0,85	0,70	0,90	0,80	0,80	0,77	0,80	0,71	0,96	0,94
3. Число днів роботи за рік, діб	300	292	256	251	300	298	302	296	290	280
4. Оптова ціна 1 т, грн.	1510	1820	1580	2860	9240	9410	1423	1488	2560	2690

Завдання 18.

Обчислити зміну рівня продуктивності праці в залежності від зміни обсягів виробництва і чисельності працюючих. Визначити аналітичну залежність продуктивності праці від фондовіддачі та фондоозброєності працюючих, повести її факторний аналіз за допомогою традиційного інтегрального методу.

Вихідна інформація :

Варіанти		Обсяг виробництва, тис. грн.	Чисельність працюючих, осіб	Вартість основних виробничих фондів, тис. грн.	Продуктивність праці (виробіток), тис.грн./ос	Фондовіддача, грн./грн.	Фондоозброєність, тис.грн./ос
	План	21500	120	1050
	Звіт	24200	125	1100
	План	38000	205	2250
	Звіт	40500	200	2400
	План	36200	180	5750
	Звіт	35800	175	5520
	План	27200	155	8400
	Звіт	27800	170	8900
	План	22500	165	9350
	Звіт	24300	150	9500
	План	18200	155	10500
	Звіт	18900	152	9800
	План	15300	145	8400
	Звіт	16700	148	8950
	План	12600	135	7100
	Звіт	15100	128	6800
	План	18200	137	5900
	Звіт	20450	152	6300
	План	24200	164	8800
	Звіт	28700	176	9500

Результати факторного аналізу оформити в таблицю, дати їй пояснення:

Показники	План	Звіт	% виконаного плану	Відхилення звіту
				Загальне	в т. ч. рахунок зміни
					фондовіддачі	фондоозброєність
Фондовіддача, грн./грн.			?	?	х	х
Фондоозброєність, тис. грн./ос			?	?	х	х
Продуктивність праці, тис.грн./ос			?	?	?	?