- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Питання для самостійної роботи
- •Податковий борг: поняття, значення та характеристика його структурних елементів.
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Податкове повідомлення-рішення.
- •2. Податкова вимога.
- •3. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід ліквідації податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Організація роботи з підготовки та направлення структурними підрозділами органів дпс запитів на встановлення місцезнаходження платника податків
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків та інших платежів
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •Органи, які приймають рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •4. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •5. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •6. Підстави припинення права податкової застави.
- •Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок уцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Адміністративний арешт майна боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів. Стягнення податкового боргу у безспірному порядку
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Семінарське заняття
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство. Стягнення податкового боргу з фізичних осіб.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Стягнення податкового боргу з фізичних осіб Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб Питання для самостійної роботи
- •2. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •3. Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Перелік питань до іспиту
- •Джерела та рекомендована література:
Питання для самоконтролю знань
1. Характеристика органів ДПС України як єдиних уповноважених органів стягнення.
2. Заходи стягення податкового боргу: визначення та підстави застосування.
3. Компетенція співробітників податкової міліції щодо погашення податкового боргу. Характеристика правових актів, що визначають цю компетенцію.
4. Взаємодія цивільних підрозділів ДПС (Департаменту погашення податкового боргу) та мілітаризованих підрозділів (Управління організації оперативно-розшукових заходів зі скорочення податкового боргу). Правові підстави та порядок здійснення.
Рекомендована література: 1,2,11,12,25,35,47,48,49,64,77.
Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
Ключові слова та поняття: стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах, податкова вимога, встановлення місцезнаходження боржника, відкликання податкових вимог, умови формування податкових вимог.
Питання для самостійної роботи
1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
Надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах, за міжнародними договорами України, здійснюється в порядку, передбаченому ПК України.
Відповідно до ст. 104 ПК України контролюючий орган після отримання документа іноземної держави, за яким здійснюється стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах, у тридцятиденний строк визначає відповідність такого документа міжнародним договорам України. У разі невідповідності такого документа повертає його компетентному органу іноземної держави. Якщо зазначений документ визнано таким, що відповідає міжнародним договорам України, контролюючий орган надсилає платнику податків податкове повідомлення в міжнародних правовідносинах у порядку, передбаченому статтею 42 ПК України.
Податковий борг в міжнародних правовідносинах перераховується у гривні за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, визначеним Національним банком України на день надсилання такому платнику податків податкового повідомлення.
2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
Відповідно до ст. 105 ПК України якщо платник податків вважає, що податковий борг в міжнародних правовідносинах, визначений контролюючим органом на підставі документа іноземної держави, за яким здійснюється стягнення суми податкового боргу, не відповідає дійсності, такий платник податків має право протягом десяти календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення в міжнародних правовідносинах про визначення податкового боргу в міжнародних правовідносинах, подати через контролюючий орган компетентному органу іноземної держави скаргу про перегляд такого рішення.
У період оскарження суми грошового зобов’язання в міжнародних правовідносинах таке зобов’язання не може бути податковим боргом до отримання від компетентного органу іноземної держави остаточного документа про нарахування податкового боргу в міжнародних правовідносинах. Такий документ надсилається контролюючим органом платнику податків разом з податковим повідомленням в міжнародних правовідносинах у порядку, визначеному статтею 58 ПК України. Таке податкове повідомлення в міжнародних правовідносинах не підлягає адміністративному оскарженню.
На розгляд заяв платників податків про перегляд рішення компетентного органу іноземної держави не поширюються норми статті 56 ПК України.