- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Питання для самостійної роботи
- •Податковий борг: поняття, значення та характеристика його структурних елементів.
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •Питання для самоконтролю знань
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Податкове повідомлення-рішення.
- •2. Податкова вимога.
- •3. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід ліквідації податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Організація роботи з підготовки та направлення структурними підрозділами органів дпс запитів на встановлення місцезнаходження платника податків
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків та інших платежів
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •Органи, які приймають рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •4. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •5. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •6. Підстави припинення права податкової застави.
- •Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок уцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Адміністративний арешт майна боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів. Стягнення податкового боргу у безспірному порядку
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Семінарське заняття
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство. Стягнення податкового боргу з фізичних осіб.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Стягнення податкового боргу з фізичних осіб Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб Питання для самостійної роботи
- •2. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •3. Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Перелік питань до іспиту
- •Джерела та рекомендована література:
Питання для самостійної роботи
1. Проведення співбесіди з боржником як захід погашення податкового боргу.
2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
4. Організація роботи з підготовки та направлення структурними підрозділами органів ДПС запитів на встановлення місцезнаходження платника податків.
1. Проведення співбесіди з боржником як захід ліквідації податкового боргу.
Співбесіду із платником податків можна проводити як по телефону, так і при особистій зустрічі з платником.
Мета співбесіди:
1. Проінформувати платника податків щодо заходів, які можуть бути застосовані у разі непогашення податкового боргу, пояснити обов’язковість дотримання податкової дисципліни та неможливість уникнення сплати зобов’язань.
2. Отримати безпосередньо від боржника необхідну інформацію щодо причин виникнення податкового боргу та можливостей його погашення.
Вимоги до співбесіди з боржником:
- проводиться на професійному рівні;
- має бути спланованою і добре продуманою працівником, який буде її проводити;
- повинна виражати індивідуальний підхід до конкретного боржника.
Дотримання цих вимог сприятиме успішному проведенню співбесіди, підвищенню репутації податкової служби та більш швидкому вирішенню проблеми.
2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
Планування співбесіди:
1. Визначення основних цілей співбесіди:
- одержати додаткову інформацію щодо причин виникнення у боржника податкового боргу;
- переконати боржника в необхідності дотримання податкового законодавства, не допускати в подальшому випадків виникнення податкового боргу;
- сприяти самостійному погашенню боржником свого податкового боргу без застосування заходів стягнення;
- переконатися в можливості погашення податкового боргу зазначеного боржника тільки шляхом застосування заходів стягнення;
- інші цілі, пов’язані лише з погашенням податкового боргу та своєчасним виконанням платником своїх податкових зобов’язань.
2. Вивчення справи боржника, збір інформації щодо його комерційної діяльності та фінансового стану.
3. Підготовка списку запитань, які необхідно поставити боржнику. Це допоможе зекономити час і надасть гарантію того, що жодне запитання не залишиться поза увагою.
3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
Порядок встановлення місцезнаходження платника податків регулюється наказом ДПА від 17 травня 2010 року № 336 Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків. Якщо встановлено відсутність платника податків (боржника) за його місцезнаходженням (місцем проживання), то проводиться робота із з'ясування фактичного місця розташування (місцезнаходження) платника податків, відповідальних та афілійованих осіб.
Щодо кожного боржника, за яким виявлена відсутність його за місцезнаходженням (місцем проживання, розташування) та не з'ясоване його фактичне місце розташування (місцезнаходження), підрозділи органу державної податкової служби (стягнення податкової заборгованості та обліку платників податків та інші) готують та передають підрозділам податкової міліції запит на встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання, розташування) платника податків за формою, що затверджується центральним органом державної податкової служби.
Для встановлення місцезнаходження боржника подається лише один запит незалежно від кількості порушень та несплачених ним видів платежів.