- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Питання для самостійної роботи
- •Податковий борг: поняття, значення та характеристика його структурних елементів.
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Податкове повідомлення-рішення.
- •2. Податкова вимога.
- •3. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід ліквідації податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Організація роботи з підготовки та направлення структурними підрозділами органів дпс запитів на встановлення місцезнаходження платника податків
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків та інших платежів
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •Органи, які приймають рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •4. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •5. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •6. Підстави припинення права податкової застави.
- •Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок уцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Адміністративний арешт майна боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів. Стягнення податкового боргу у безспірному порядку
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Семінарське заняття
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство. Стягнення податкового боргу з фізичних осіб.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Стягнення податкового боргу з фізичних осіб Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб Питання для самостійної роботи
- •2. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •3. Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Перелік питань до іспиту
- •Джерела та рекомендована література:
Питання для самоконтролю знань
1. Поняття та можливі види реорганізації платника податків.
2. Порядок урегулювання податкової заборгованості платника податків, що реорганізується.
3. Узгодження плану реорганізації платника податків-боржника з органом ДПСУ.
4. Строки погашення податкового боргу платника податків-боржника, що реорганізується або ліквідується.
Рекомендована література: 1,2,5,8,9,10,11,22,32,33,57,58.
Тема 13. Банкрутство. Стягнення податкового боргу з фізичних осіб.
Ключові слова та поняття: банкрутство, податкове зобов'язання, продаж активів, опис активів, податковий керуючий, штрафні санкції, .
Питання для самостійної роботи
1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів ДПСУ.
3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
4. Повноваження органів ДПСУ під час супроводження справи про банкрутство у суді.
5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
6. Порядок стягнення податкового боргу з фізичних осіб.
1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
Ст. 1 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» визначає, що банкрутство – це визнана господарським судом неспроможність боржника відновити свою платоспроможність та задовольнити визнані судом вимоги кредиторів не інакше як через застосування ліквідаційної процедури.
Суб’єкт банкрутства – боржник, неспроможність якого виконати свої грошові зобов’язання встановлена господарським судом.
Суб’єктами банкрутства (банкрутами) чинний Закон визнає не лише юридичних осіб, як це було раніше, а й фізичних осіб, зареєстрованих як суб’єкти підприємницької діяльності. Причому, як це випливає зі змісту окремих положень ст.1 Закону, суб’єктами банкрутства можуть бути лише особи однієї категорії – суб’єкти підприємництва, які називаються у Законі боржниками або банкрутами.
Суб’єктами банкрутства не можуть бути відокремлені структурні підрозділи юридичної особи (філії, представництва, відділення тощо).
Боржником відповідний суб’єкт вважається на всіх стадіях провадження у справі про банкрутство, банкрутом – після того, як господарський суд прийме постанову про визнання боржника банкрутом.
2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
Справа про банкрутство порушується господарським судом, якщо безспірні вимоги кредитора (кредиторів) до боржника сукупно складають не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, які не були задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку, якщо інше не передбачено Законом (п.3 ст.6 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»).
Орган ДПС звертається до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство стосовно платників податків за умови, якщо ним використані всі інші права по стягненню податкового боргу, передбачені чинним законодавством, і, зокрема, Податковим кодексом України, а також якщо застосування заходів щодо запобігання банкрутства боржника і, зокрема, досудова санація є недоцільними або їх проведення не привело до відновлення платоспроможності боржника.