- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Питання для самостійної роботи
- •Податковий борг: поняття, значення та характеристика його структурних елементів.
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Податкове повідомлення-рішення.
- •2. Податкова вимога.
- •3. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід ліквідації податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Організація роботи з підготовки та направлення структурними підрозділами органів дпс запитів на встановлення місцезнаходження платника податків
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків та інших платежів
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •Органи, які приймають рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •4. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •5. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •6. Підстави припинення права податкової застави.
- •Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок уцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Адміністративний арешт майна боржника
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів. Стягнення податкового боргу у безспірному порядку
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Семінарське заняття
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство. Стягнення податкового боргу з фізичних осіб.
- •Питання для самостійної роботи
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Стягнення податкового боргу з фізичних осіб Питання для самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб Питання для самостійної роботи
- •2. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •3. Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Перелік питань до іспиту
- •Джерела та рекомендована література:
3. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
Відповідно до ст. 60 ПК України податкове повідомлення-рішення або податкова вимога вважаються відкликаними, якщо:
1. сума податкового боргу самостійно погашається платником податків або органом стягнення;
2. контролюючий орган скасовує раніше прийняте податкове повідомлення-рішення про нарахування суми грошового зобов'язання або податкову вимогу;
3. контролюючий орган зменшує нараховану суму грошового зобов'язання раніше прийнятого податкового повідомлення-рішення або суму податкового боргу, визначену в податковій вимозі;
4. рішенням суду, що набрало законної сили, скасовується повідомлення-рішення контролюючого органу або сума податкового боргу, визначена в податковій вимозі;
5. рішенням суду, що набрало законної сили, зменшується сума грошового зобов'язання, визначена у податковому повідомленні-рішенні контролюючого органу, або сума податкового боргу, визначена в податковій вимозі.
У випадках, визначених пунктом 1 , податкова вимога вважається відкликаною у день, протягом якого відбулося погашення суми податкового боргу в повному обсязі.
У випадках, визначених пунктом 2, податкове повідомлення-рішення або податкова вимога вважаються відкликаними з дня прийняття контролюючим органом рішення про скасування такого податкового повідомлення-рішення або податкової вимоги.
У випадках, визначених пунктами 3 і 5, податкове повідомлення-рішення або податкова вимога вважаються відкликаними з дня надходження до платника податків податкового повідомлення-рішення або податкової вимоги, які містять зменшену суму грошового зобов'язання або податкового боргу.
У випадках, визначених пунктом 4, податкове повідомлення-рішення або податкова вимога вважаються відкликаними у день набрання законної сили відповідним рішенням суду.
Якщо нарахована сума грошового зобов'язання або податкового боргу збільшується внаслідок їх адміністративного оскарження, раніше надіслане податкове повідомлення-рішення або податкова вимога не відкликаються. На суму збільшення грошового зобов'язання надсилається окреме податкове повідомлення-рішення, а на суму збільшення податкового боргу окрема податкова вимога не надсилається.
Питання для самоконтролю знань
Узгодження суми податкового зобов’язання та наслідки невиконання платником податків узгодженого податкового зобов’язання.
Джерела інформації для формування даних у податковій вимозі.
Структура консолідованого податкового боргу.
Зміст податкової вимоги та її значення.
Юридичне значення законодавчо закріпленого порядку надіслання (вручення) податкової вимоги боржникам.
Рекомендована література: 1,2,16,22,28,31,37,41,46,47,56,57,58,65,68,
Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження
Ключові слова та поняття: податкова вимога, встановлення місцезнаходження боржника, співбесіда з боржником, платник податків-боржник, відкликання податкової вимоги, заходи встановлення місцезнаходження.