Добавил:

AnnaNSK Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Новосибирский государственный технический университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Бухучет / РГР по бухучету / РГР по Бухучету вариант 7.docx

Скачиваний:

Добавлен:

03.01.2020

Размер:

91.59 Кб

Скачать

☆

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра учета и статистики

Расчетно-графическая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант 7

Выполнил:

Студент

Факультет ФБ

Группа ФБИ-22

Шифр зачетной книжки

Преподаватель Хоменко Е.В.

Дата сдачи …………………..

Дата защиты ………………..

Новосибирск

2014

Оглавление

Введение 3

Основная часть 5

Список использованных источников 30

ПРИЛОЖЕНИЕ А 31

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 32

Введение

ООО «Сибстроймаш» имеет в структуре производства подразделения основного производства, выпускающие промышленную продукцию двух видов (продукция А и Б). Заготовление и приобретение материалов отражается с использованием счета 10 «Материалы», к которому открыты субсчета 10-1 «Материалы по учетным ценам» и 10-2 «Транспортно-заготовительные расходы».

Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство». В процессе производства формируется полная производственная себестоимость готовой продукции. Косвенные расходы в течение месяца по мере их возникновения отражаются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и ежемесячно списываются на затраты основного производства на основании расчета-распределения.

Выпущенная из производства готовая продукция оценивается по фактической себестоимости. Выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете организации по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям. Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.

Расчетно-графическая работа состоит из следующих заданий:

Составить начальный баланс организации на 1 марта 2014 г. в типовой форме «Бухгалтерский баланс»;
Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров;
Определить корреспонденцию счетов по каждому факту хозяйственной жизни, составить бухгалтерские проводки и отразить их в регистрационном журнале;
Отразить факты хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета;
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечные сальдо;
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство»;
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;
Используя данные оборотной ведомости по синтетическим счетам, составить бухгалтерский баланс на 31 марта 2014 г.

Основная часть

Используя данные о составе имущества и источников его формирования, составить начальный баланс организации на 1 марта 2014 г. в типовой форме «Бухгалтерский баланс». Дебетовое сальдо по активно-пассивным счетам следует показывать в активе баланса, кредитовое – в пассиве в разделе «Краткосрочные обязательства». Начальный баланс представлен в приложении А.
Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров. Открытие счетов представлено в таблице 1.

Таблица 1.Открытие синтетических и аналитических счетов

Д-т 01 «Основные средства» К-т

Сн: 419610

Д-т 02 «Амортизация основных средств» К-т

Сн: 134180

Д-т 04 «Нематериальные активы» К-т

Сн:38500

Д-т 05 «Амортизация нематериальных активов» К-т

Сн:9240

Д-т 10 «Материалы» К-т

Сн:112370

Д-т 10-1 «Материалы по учетным ценам» К-т

Сн:101130

Д-т 10-2 «Транспортно-заготовительные расходы» К-т

Сн:11240

Д-т 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»К-т

Сн:20230

Д-т 20 «Основное производство» К-т

Сн:60470

Д-т 20-1 «Производство продукции А» К-т

Сн:40200

Д-т 20-2 «Производство продукции Б» К-т

Сн:20270

Д-т 25 «Общепроизводственные расходы» К-т

Сн:0

Д-т 26 «Общехозяйственные расходы» К-т

Сн:0

Д-т 43 «Готовая продукция» К-т

Сн:29530

Д-т 44 «Расходы на продажу» К-т

Сн:0

Д-т 50 «Касса» К-т

Сн:600

Д-т 51 «Расчетные счета» К-т

Сн:628600

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т

Сн: 76950

Д-т 62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками» К-т

Сн: 77900

Д-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т

Сн: 170000

Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т

Сн: 51100

Д-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т

Сн: 27090

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т

Сн: 42750

Д-т 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» К-т

Сн: 6470 Сн: 3570

Д-т 76-1 «Расчеты с разными дебиторами» К-т

Сн: 6470

Д-т 76-2 «Расчеты с разными кредиторами» К-т

Сн: 3570

Д-т 80 «Уставный капитал» К-т

Сн: 605940

Д-т 82 «Резервный капитал» К-т

Сн: 18500

Д-т 83 «Добавочный капитал» К-т

Сн: 35720

Д-т 84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)» К-т

Сн: 120300

Д-т 90 «Продажи» К-т

Сн:0 Сн: 0

Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» К-т

Сн:0 Сн: 0

Д-т 96 «Резервы предстоящих расходов» К-т

Сн: 30500

Д-т 99 «Прибыль и убытки» К-т

Сн:23720 Сн: 92160

Д-т 99-1 «Прибыль» К-т

Сн: 92160

Д-т 99 «Убытки» К-т

Сн:23720

Определить корреспонденцию счетов по каждому факту хозяйственной жизни, составить бухгалтерские проводки и отразить их в регистрационном журнале. Журнал регистрации отображен в таблице 2.

Таблица 2. Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за март 2014года

№ п/п

Содержание факта хозяйственной

жизни, документ

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Выписка банка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет:

а) от покупателей за отгруженную им продукцию

б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

65 000

2 510

200 000

76-1

Итого:

267 510

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности перед бюджетом

б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами

в) получено по чеку для выплаты заработной платы

51 100

26 000

42 750

Итого:

119 850

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости

Выдана заработная плата работникам

42 750

Справка бухгалтерии

Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком

3 500

76-2

Выписка банка из расчетного счета

а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете

б) оплачены услуги банка

в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход»

2 750

3 500

2 800

76-2

76-1

Платежное требование, счет-фактура

Акцептован(оплачен) счет ОАО «Сигнал» за материалы

а) покупная стоимость материалов

б) НДС

13 090

2 356

10-1

Итого:

15 446

Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации

а) по тарифу за перевозку

б) НДС

3 750

675

10-2

Итого:

4 425

Выписка банка из расчетного счета

Оплачен счет транспортной организации

4 425

Справка бухгалтерии, книга покупок

Зачтен НДС по транспортным услугам

675

Лимитно-заборные карты, расходные накладные

Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные нужды

г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

20 503

14 042

6 461

301

133

1 204

Итого:

22 141

10-1

Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов

Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные нужды

г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

2 691

1 843

848

158

Итого:

2 906

10-2

Счет-фактура

Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную:

а) цехами основного производства

б) на общехозяйственные нужды

Итого за услуги:

НДС

6 800

2 400

9 200

1 656

Итого:

10 856

Выписка банка из расчетного счета

Оплачены счета Энергосбыта

10 856

Справка бухгалтерии, книга покупок

Зачтен НДС по услугам Энергосбыта

1 656

Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы

Начислена и распределена основная заработная плата за март:

а) рабочим, занятым производством

– продукции А

– продукции Б

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым сбытом готовой продукции

19 810

14 000

5 810

10 500

21 000

14 000

Итого:

65 310

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии (30,2%)

Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной:

а) рабочим, занятым производством

– продукции А

– продукции Б

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым сбытом готовой продукции

5 983

4 228

1 755

3 171

6 342

4 228

Итого:

19 724

Справка-расчет бухгалтерии

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

б) на предстоящие расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства

3 500

2 695

Итого:

6 195

Расчетная ведомость, налоговые карточки

Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц

4 025

Расчет амортизации основных средств

Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов

б) зданиям, сооружениям и инвентарю общехозяйственного назначения

3 640

1 540

Итого:

5 180

Расчет амортизации нематериальных активов

Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым:

а) в управлении основными цехами

б) в управлении организацией

280

560

Итого:

840

Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март

Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общепроизводственные и общехозяйственные расходы:

– на продукцию А

– на продукцию Б

44 465

18 454

Итого:

62 919

25,26

Расчет №3, ведомость выпуска готовой продукции за март

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

– продукция А

– продукция Б

Итого:

97 908

47 298

145 206

Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет

– по продукции А

– по продукции Б

Итого:

20 870

6 300

27 170

Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции

Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22)

145 206

Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж

Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи:

– продукция А

– продукция Б

Итого:

НДС

173 950

56 735

230 685

41 523

Итого:

272 208

Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС за отгруженную продукцию

41 523

Счет-фактура, платежное требование

Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям:

а) стоимость транспортных услуг

б) НДС

18 000

3 240

Итого:

21 240

Выписка банка из расчетного счета

Оплачены транспортные услуги

21 240

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам

3 240

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

37 590

Справка-расчет бухгалтерии

Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции

47 889

Справка-расчет бухгалтерии

В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов

3 500

Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на прибыль

Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли(30-31)*0,2

8 878

ВСЕГО

1 427 959

При определении сумм по фактам хозяйственной жизни № 11, 21 и 22 использовались расчетные таблицы 3,4,5.

Таблица 3. Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов

№ п/п	Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	Сумма транспортно-заготовительных расходов	Фактическая себестоимость материалов
1	Остаток материалов на 01.03	101 130	11 240	112 370
2	Поступило материалов за месяц	13 090	3 750	16 840
3	Итого поступление с остатком	114 220	14 990	129 210
4	Средний процент отклонений	0,131238
5	Израсходовано материалов:	22 141	2 906	25 047
	а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б	20 503 14 042 6 461	2 691 1 843 848	23 194 15 885 7 309
	б) на общепроизводственные нужды	301	40	341
	в) на общехозяйственные нужды	133	17	150
	г) на упаковку готовой продукции	1 204	158	1 362
6	Остаток материалов на 01.04	92 079	12 084	104 163

Таблица 4. Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Виды продукции	Заработная плата прои-зводствен-ных рабочих, руб.	Удельный вес зарабо-тной платы по видам продукции, %	Сумма общепрои-зводствен-ных расходов. руб.	Сумма общехозяй-ственных расходов, руб.	Итого косвенных расходов, руб.
Продукция А	14 000	70,671	21 856	22 609	44 465
Продукция Б	5 810	29,329	9 071	9 383	18 454
Итого:	19 810	100	30 927	31 992	62 919

Таблица 5. Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
		Всего	в том числе по продукции
		Всего	А	Б
1	Незавершенное производство на начало месяца	60 470	40 200	20 270
2	Затраты на производство за месяц	111 906	78 587	33 328
3	Незавершенное производство на конец месяца	27 170	20 870	6 300
4	Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3)	145 206	97 908	47 298

Отразить факты хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета. Факты хозяйственной жизни отражены в таблице 6.

Таблица 6. Факты хозяйственной жизни с оборотами по дебету и по кредиту

Д 01"Основные средства" К
С: 419 610

Од: -			Ок:-
Ск: 419 610
Д 02"Амортизация основных средств" К
			С: 134 180
			19) 5 180
Од:-			Ок: 5 180
			Ск: 139 360
Д 04"Нематериальные активы" К
С: 38 500

Од:-			Ок:-
Ск: 38 500
Д 05"Амортизация основных средств" К
			С: 9 240
			20) 840
Од:-			Ок: 840
			Ск: 10 080
Д 10 "Материалы" К
Сн: 112 370
6а) 13 090 7а) 3 750			10а) 20 503 10б) 301 10в) 133 10г) 1 204 11а) 2 691 11б) 40 11в) 17 11г) 1558
Од: 16 840			Ок: 25 047
Ск: 104 163
Д 10-1"Материалы по учетным ценам" К
С: 101 130
6а) 13 090			10а) 20 503 10б) 301 10в) 133 10г) 1 204
Од: 13 090			Ок: 22 141
Ск: 92 079
Д 10-2"Транспортно-заготовительные расходы" К
С: 11 240
7а) 3 750		11а) 2 691 11б) 40 11в) 17 11г) 158
Од:3 750		Ок: 2 906
Ск: 12 084
Д 19"Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" К

С: 20 230
6б) 2 356 7б) 675 12) 1 656 26б) 3 240	9) 675 14) 1 656 28) 3 240
Од: 7 927	Ок: 5 571
Ск: 22 586
Д 20 "Основное производство" К
С: 60 470
10а) 20 503 11а) 2 691 15а) 19 810 16а) 5 983 21) 62 919		22) 145 206
Од: 111 906		Ок: 145 206
Ск: 27 170
Д 25"Общепроизводственные расходы" К
С: 0
10б) 301 11б) 40 12а) 6 800 15б) 10 500 16б) 3 171 17) 6 195 19а) 3 640 20а) 280		21а) 21 856 21б) 9 071
Од: 30 927		Ок: 30 927
Ск: -
Д 26"Общехозяйственные расходы" К
С: 0
10в) 133 11в) 17 12б) 2 400 15в) 21 000 16в) 6 342 19б) 1 540 20б) 560		21а) 22 609 21б) 9 383
Од: 31 992		Ок: 31 992
Ск: -
Д 43"Готовая продукция" К
С: 29 530
22) 145 206			23) 145 206
Од: 145 206			Ок: 145 206
Ск: 29 530
Д 44"Расходы на продажу" К
С:0			29) 37 590
10г) 1 204 11г) 158 15г) 14 000 16г) 4 228 26а) 18000
Од: 37 590			Ок: 37 590
Ск: -
Д 50"Касса" К
С: 600
2в) 42 750				3) 42 750
Од: 42 750				Ок: 42 750
Ск: 600
Д 51"Расчетные счета" К
С: 628600
1а) 65 000 1б) 2 510 1в) 200 000 5а) 2 750				2а) 51 100 2б) 26 000 2в) 42 750 5б) 3 500 5в) 2 800 8) 4 425 13) 10 856 27) 21 240
Од: 270 260				Ок: 162 671
Ск: 736 189
Д 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К
			С: 76 950
8) 4 425 13) 10 856 27) 21 240			6а) 13 090 6б) 2 356 7а) 3 750 7б) 675 12а) 6 800 12б) 2 400 12) 1 656 26) 21 240
Од: 36 521			Ок: 51 967
			Ск: 92 396
Д 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" К
С: 77 900
24) 272 208		1а) 65 000
Од: 272 208		Ок: 65000
Ск: 285 108
Д 66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" К
			С: 170 000
			1в) 200 000
Од: -			Ок: 200 000
			Ск: 370 000
Д 68"Расчеты по налогам и сборам" К
			С: 51 100
2а) 51 100 9) 675 14) 1 656 28) 3 240			18) 4 025 25) 41 523 32) 8 878
Од: 56 671			Ок: 54 426
			Ск: 48 855
Д 69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" К

			С: 27 090
2б) 26 000			16а) 5 983 16б) 3 171 16в) 6 342 16г) 4 228
Од: 26 000			Ок: 19 724
			Ск: 20 814
Д 70"Расчеты с персоналом по оплате труда" К
			С: 42 750
3) 42 750 18) 4 025			15а) 19 810 15б) 10 500 15в) 21 000 15г) 14 000
Од: 46 775			Ок: 65 310
			Ск: 61 285
Д 76"Расчеты с дебиторами и кредиторами" К
С: 6 470			С: 3 570
5б) 3 500 5в) 2 800			1б) 2 510 4) 3 500 5а) 2 750
Од: 6 300			Ок: 8 670
Ск: 1 210			Ск: 770
Д 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" К
С: 6 470
			1б) 2 510 5а) 2 750
Од: -			Ок: 5 260
Ск: 1 210
Д 76-2"Расчеты с разными кредиторами" К
			С: 3 570
5б) 3 500 5в) 2 800			4) 3 500
Од: 6 300			Ок: 3 500
			Ск: 770
Д 80"Уставный капитал" К
			С: 605 940
Од: -			Ок: -
			Ск: 605 940
Д 82"Резервный капитал" К
			С: 18 500
Од:-			Ок: -
			Ск: 18 500
Д 83"Добавочный капитал" К
			С: 35 720
Од: -			Ок: -
			Ск: 35 720
Д 84"Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)" К

			С: 120 300
Од: -			Ок: -
			Ск: 120 300
Д 90 "Продажи" К
С: 0			С:0
23) 145 206 25) 41 523 29) 37 590 30) 47 889			24) 272 208
Од: 272 208			Ок: 272 208
Ск: -			Ск: -
Д 91 "Прочие доходы и расходы" К
С: 0			С: 0
4) 3 500			31) 3 500
Од: 3 500			Ок: 3 500
Ск: -			Ск: 0
Д 96"Резервы предстоящих расходов" К
			С: 30 500
			17) 6 195
Од: -			Ок: 6 195
			Ск: 36 695
Д 99"Прибыли и убытки" К
С: 23 720			С: 92 160
31) 3 500 32) 8 878			30) 47 889
Од: 12 378			Ок: 47 889
Ск: 32 598			Ск: 136 549
Д 99-1"Прибыль" К
			С: 92 160
31) 3 500			30) 47 889
Од: 3 500			Ок: 47 889
			Ск: 136 549
Д 99-2"Убытки" К
С: 23 720
32) 8 878
Од: 8 878			Ок: -
Ск: 32 598

Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечные сальдо. Обороты отражены в таблице 6
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство». Оборотная ведомость представлена в таблице 7.

Таблица 7. Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство»

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.03			Оборот за март			Сальдо на 01.04
		Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
20-1	Производство продукции А	40 200		78 578		97 908	20 870
20-2	Производство продукции Б	20 270		33 328		47 298	6 300
	Итого:	60 470		111 906		145 206	27 170

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета. Оборотная ведомость представлена в приложении А.
Используя данные оборотной ведомости по синтетическим счетам, составить бухгалтерский баланс на 31 марта 2014 г. Он представлен в приложении Б.

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке РГР по бухучету

#
03.01.202040.12 Кб42Prilozhenie_A_Bukhgaltersky_balans.xlsx
#
03.01.202040.26 Кб43Prilozhenie_B_Bukhgaltersky_balans.xlsx
#
03.01.202040.22 Кб45БУ приложение Б.xlsx
#
03.01.202084.39 Кб64РГР по бух.учету вариант 9.docx
#
03.01.202084.94 Кб41РГР по Бухучету вариант 3.docx
#
03.01.202091.59 Кб49РГР по Бухучету вариант 7.docx
#
03.01.202082.21 Кб37РГР по Бухучету вариант 9.docx