Ответ 6.2.
Размер страховой премии по коттеджу:
минимальная сумма: 15 500 000 х 0,5 /100 = 77 500 руб.
максимальная сумма: 15 500 000 х 1,2/100 = 186 000 руб.
Размер страховой премии по дачному домику:
минимальная сумма: 1 000 000 х 0,45/100 = 4 500 руб.
максимальная сумма: 1 000 000 х 1,2/100 = 12 000 руб.
Уменьшает размер страхового тарифа фактор постоянного проживания и установка сигнализации, увеличивает - наличие бани, русской печи.
ОТВЕТ 6.3.
Данное решение страховой компании является незаконным, так как договор страхования заключался на определенных условиях и страховщик не вправе изменить существо договора в одностороннем порядке. В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г. № 4015-1, страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку страхового риска, был умышленно введён в заблуждение относительно этой стоимости.
Исходя из вышеизложенного заявленные требования страхователя должны быть удовлетворены судом в полном объёме. Страховой компании следует возместить страховую сумму согласно заключенному договору.
РЕШЕНИЕ 6.4.
Правовое регулирование рассматриваемого в задании вида страхования отражено в федеральном законе от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». ССЫЛКА
В соответствии со ст. 9 указанного выше закона, годовой размер страховой премии равен:
2 375 руб. х 2 х 1 х 1,15 х 1 х 1,3 х 1 х 1 = 7 101,25 руб.
Сумма страховой премии не может превышать трехкратного размера базовой ставки страховых тарифов, скорректированных на региональный коэффициент. В приведенном примере максимальная сумма страховой премии не должна превышать:
2 375 руб. х 2 х 3 = 14 250 руб.
7 101,25 руб. < 14 250 руб., значит в качестве страховой премии рассматривается 9 792,25 руб.
РЕШЕНИЕ 6.5.
В соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ норматив расходов на добровольное медицинское страхование работников 3 %, а расходов на добровольное долгосрочное страхование жизни работников 12 % от расходов на оплату труда.
1) Размер расходов на добровольное медицинское страхование работников:
6 500 000 x 3 % = 195 000 руб.
2) Размер расходов на добровольное долгосрочное страхование жизни работников:
6 500 000 x 12 % = 780 000 руб.
3) Сумма расходов организации по страхованию для целей налогообложения:
195 000 + 780 000 = 975 000 руб.
4) Сумма перерасхода:
(250 000 – 195 000) + (825 000 – 780 000) = 55 000 + 45 000 = 100 000 руб.
ОТВЕТ 7.1.
Кредиты предприятию могут предоставить банки I и II.
Дополнительные требования банков, предъявляемые в данном случае к клиентам могут быть:
1) размер доли участия в уставном капитале;
2) отсутствие у организации аффилированности по отношению к крупной организации (предприятию), а также по отношению к государству (РФ, субъектам РФ);
3) наличие предприятия в реестре малого предпринимательства.
ОТВЕТ 7.2.
Одним из основных требований банков для предоставления кредита на развитие деятельности является регистрация в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Поэтому, исходя из условия ситуации, физическому лицу в кредите будет отказано, даже не смотря на фактическое ведение бизнеса.
ОТВЕТ 7.3.
Согласно содержанию договора залога денежный вклад физического лица и депозит юридического лица может выступать в качестве предмета залога. В случае неисполнения обязательств, деньги со вклада перечисляются в счет погашения по кредиту.
ОТВЕТ 7.4.
Если арестовывается имущество заемщика, то нецелесообразно обеспечивать иск еще и наложением ареста на имущество других ответчиков (поручителей).
Исходя из условия задания, суд может удовлетворить иск частично, ссылаясь на то, что меры по обеспечению иска должны быть непосредственно связаны с предметом спора, соразмерны заявленным требованиям, в обеспечение которых они принимаются, необходимыми и достаточными для исполнения судебного акта.
В результате будет наложен арест только на имущество заемщика, находящееся по месту его регистрации. Суд прежде всего исходит из необходимости удовлетворить требования взыскателя за счет имущества самого заемщика, и только при отсутствии такого имущества взыскивать задолженность с поручителей.
РЕШЕНИЕ 7.5.
Согласно п. 3 ст.162 НК налогом на добавленную стоимость облагаются суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, но только в части превышающей размер дохода, исчисленный исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
1) Нормируемый доход заимодавца:
100 000 х 12%: 365 дней х 60 дней = 1 973 руб.
2) Фактическая сумма дохода при возврате кредита:
100 000х 0,2%х 60 дней = 12 000 руб.
3) Сумма дохода, облагаемого НДС:
12 000 – 1 973 = 10 027 руб.
4) Сумма НДС:
10 027 х 18/118 = 1 530 руб.
ОТВЕТ 8.1.
Основные преимущества лизинга по сравнению с кредитом (ипотекой) для юридического лица следующие:
предоставление налоговых льгот в соответствии с гл. 25 НК и ФЗ «О лизинге»
финансирование на более длительный период до 7—10 лет
возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость в полном объеме и уплатой с НДС.
ОТВЕТ 8.2.
В данной ситуации расходы на приобретение, сооружение, доставку имущества и доведение его до состояния, пригодного для использования включаются в первоначальную стоимость, погашаемую путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном ст. ст. 256 - 259 НК.
Разъяснения в письме Минфина от 27.02.2008 № 03-03-06/1/131.
РЕШЕНИЕ 8.3.
Для расчета коэффициента, применяемого к основной норме амортизации используются повышающий коэффициент 3 (п. 7 ст. 259 НК) и понижающий коэффициент 0,5 (п. 9 ст. 259 НК): 3 х 0,5 = 1,5.
Ежемесячная норма амортизации составит:
(1 / 60 мес.) х 100% х 1,5 = 2,5%.
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений:
700 000 руб. х 2,5%/100% = 17 500 руб.
РЕШЕНИЕ 8.4.
1. Автофургон учитывается на балансе лизингодателя. В этом случае лизингополучатель ежемесячно относит в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией текущего периода лизинговый платеж:
300 000 руб. / 24 мес. = 12 500 руб.
2. Автофургон учитывается на балансе лизингополучателя. В состав расходов включается текущая амортизация и платеж по лизингу.
Ежемесячная сумма амортизации предмета лизинга, начисляемая лизингополучателем:
200 000 руб. : 62 мес. x 3 = 9677,42 руб.
Текущий ежемесячный лизинговый платеж:
(12 500 – 9677,42) = 2822,58 руб.
ОТВЕТ 8.5.
Согласно п. 1 ст. 374 НК, объектом обложения налогом на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Предметы лизинга, сданные в лизинг, признаются основными средствами, в том числе учитываемыми в составе доходных вложений в материальные ценности (п. 3 и 4 ПБУ 6/01). При этом в ходе реализации договора лизинга одновременно должны выполняться следующие условия:
а) имущество предназначено для использования в качестве предмета лизинга;
б) имущество предназначено для использования лизинговой организацией в целях, указанных в предыдущем пункте, в течение определенного времени;
в) лизинговая компания не предполагает последующую перепродажу данного имущества, то есть продажу, следующую за принятием объекта к бухгалтерскому учету, в течение срока, в который данный объект предполагается использовать в качестве предмета лизинга;
г) имущество способно приносить лизинговой компании экономические выгоды в будущем.
Таким образом, имущество, переданное в лизинг и учтенное лизингодателем в бухгалтерском учете на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" подлежит обложению налогом на имущество организаций в порядке, предусмотренном главой 30 НК.