2.Порядок открытия регистрационных счетов органами Государственного казначейства Украины.
Ц |
ель
создания ГКУ
Контроль за объемом поступления бюджетных средств |
|
Контроль за целевым расходованием бюджетных средств |
|
Контроль за рациональным использованием бюджетных средств |
Ускорение поступления бюджетных средств к их получателям
|
|
Оперативное маневрирование бюджетными средствами |
Е
|
|
Система бюджетных счетов органов Государственного казначейства Украины, открытых в НБУ |
диный
казначейский счет
Р
|
|
Счета бюджетных организаций, открытых в органах государственного казначейства |
егистрационные
счета
Для открытия регистрационных счетов необходимо:
|
1.Заявление на открытие в системе органов ГКУ за подписью руководителя учреждения и главного бухгалтера
|
|
2 |
|
3. Копию утвержденного положения об организации (устав), утвержденного вышестоящей организацией или нотариально |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|||||
.Справку
о внесении данной бюджетной организации
в единый государственный реестр
предприятий, организаций Украины
(ЕГРПОУ) с указанием идентификационного
кода4.Доведенный до распорядителей бюджетных средств поквартальный объем ассигнований, с разделением по статьям расходов, кодов экономической классификации |
Д |
окументы,
которые подаются бюджетной организацией
для открытия регистрационных счетов
в органах ГКУ
8 |
.Выписка
из личного дела распорядителя бюджетными
средствами
7. Отчет о выполнении сметы доходов и расходов на дату открытия регистрационного счета
|
|
6.Карточка с образцами подписей лиц, которым дано право распоряжаться счетами и оттиском печати |
|
5.Утвержденная должным образом смета доходов и расходов бюджетной организации |
3.Организация работы на регистрационных счетах Государственного казначейства Украины.
Деньги на осуществление затрат бюджетных организаций поступают в управление ГКУ на бюджетный счет единого казначейского счета в учреждение уполномоченного банка.
СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕГ НА РЕГИСТРАЦИОННОМ СЧЕТЕ
|
Мемориальный ордер, платежное поручение, объявление на взнос наличности
|
Поступление |
Р
Использование
|
|
|---|---|---|---|---|
|
|
|||
Реестры финансовых обязательств, платежные поручения |
Учет операций на регистрационных счетах в отделениях государственного казначейства
№ п/п |
Содержание операций |
дебет |
кредит |
1 |
Поступление бюджетных ассигнований за счет государственного бюджета на регистрационные счета территориальных отделений государственного казначейства |
321,322 |
701 |
2 |
Поступление бюджетных ассигнований за счет местного бюджета на регистрационные счета территориальных отделений государственного казначейства |
321,322 |
702 |
3 |
Оплата затрат с регистрационных счетов территориальных отделений государственного казначейства |
361,364, 631,675 |
321 |
Схема получения наличности бюджетными учреждениями
Бюджетная организация.
З |
аявление
на выдачу наличности, документы,
которые подтверждают необходимость
затрат
Отделение государственного казначейства. Ч ек |
Учреждение уполномоченного банка. Наличность |
Неиспользованная наличность возвращается на тот же бюджетный счет в учреждение уполномоченного банка в установленные сроки.
Корреспонденция счетов
№ п/п |
Содержание операций |
дебет |
кредит |
1 |
Получена наличность в учреждении уполномоченного банка |
301 |
321 |
2 |
Возвращена неиспользованная наличность |
321 |
301 |
Учет операций движения денег на счете ГКУ, бюджетном счете учреждения ведется в мемориальном ордере №2, накопительной ведомости движения денег на бюджетном счете, форма 381.