Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
Для учета операций с дебиторами и кредиторами используются счета
-
Номер и название счета
применение
631 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Учитываются расчеты с поставщиками за строительные материалы, конструкции и детали, оборудование для устройств и т.п., а также расчеты с подрядчиками за конструкции и детали, переданные им для строительства и монтажа, и за выполненные строительно-монтажные работы
632 «Расчеты по частичной оплате заказов на опытно-конструкторские разработки, выполняемые за счет бюджетных средств»
Учитываются расчеты с предприятиями и организациями по выполнению ими заказов на опытно-конструкторские разработки для научно-исследовательских учреждений
633 «Расчеты с заказчиками за выполненные работы и предоставленные услуги из собственных поступлений
В учебных заведениях профессионально-технического образования учитываются расчеты с заказчиками за выполненные работы или предоставленные услуги и за реализованные готовые изделия, а также расчеты с предприятиями и организациями за работы, выполненные учащимися в процессе производственного обучения
363 «Расчеты по возмещению причиненных убытков»
Учитываются суммы недостач и хищений денежных средств и ценностей, суммы потерь от порчи материальных ценностей, если виновное лицо выявлено, другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке.
364 «Расчеты с прочими дебиторами»
Учитываются расчеты по начисленной арендной плате, плате за пользованием общежитием студентами и учащимися учебных заведений, а также в случае осуществления предоплаты за товары и услуги
675 «Расчеты с прочими кредиторами»
Ведутся расчеты с другими кредиторами, а также с аспирантами, студентами и учащимися учебных заведений за пользование общежитием
Корреспонденция счетов
№ п/п |
Содержание операций |
дебет |
кредит |
1 |
Приобретено специальное оборудование для выполнения научно-исследовательских работ по хозяйственным договорам (сумма без НДС) |
203 |
313,323, 351,364, 631-635, 675 |
На сумму НДС |
|
|
|
Включенного в налоговый кредит |
641 |
313,323, 351,364, 631-635, 675 |
|
|
Без включения в налоговый кредит |
823 |
313,323, 351,364, 631-635, 675 |
2 |
Поступили от поставщика для строительства оборудование и строительные материалы |
202,204 |
631 |
3 |
Оплата со специального счета заказчика сумм подрядчику по законченным этапам строительно-монтажных работ по капитальному строительству |
631 |
311,313, 319,321,323 |
4 |
Списание на основании подтверждающих документов сумм, выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ |
801, 802 |
631 |
5 |
Приобретение за счет средств специального фонда земельных участков, капитальных затрат на улучшение земель, зданий, машин и оборудования, белья, одежды, обуви, транспортных средств, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря, рабочего и продуктивного скота, книг, и иных необоротных активов (сумма без НДС) |
|
|
которые оплачены на условиях предоплаты |
101-122, 201-205 |
364 |
|
которые оплачены после получения материальных ценностей |
101-122, 201-205 |
675 |
|
одновременно проводится запись (сумма без НДС) |
811-813 |
401 |
|
Сумма НДС: если НДС включается в налоговый кредит |
641 |
364,675 |
|
если НДС не включается в налоговый кредит |
811-813 |
364,675 |