Тема 3. Экономический анализ: сущность и содержание

Экономический анализ как отрасль экономической науки и инструмент хозяйственного управления. Место и роль экономического анализа в хозяйственном руководстве предприятием. Предмет и метод экономического анализа. Виды экономического анализа. Технические и специальные приемы и методы экономического анализа. Технико-экономический и общеэкономический анализ. Финансово-экономический и статистико-экономический анализ. Предварительный, текущий и последующий анализ. Информационная база экономического анализа. Источники экономической информации, Учетные источники экономической информации: данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности; данные статистического учета и статистической отчетности; данные оперативного учета и оперативной отчетности; выборочные учетные данные. Внеучетные источники информации. Подготовка исходных аналитических данных.

Технические приемы экономического анализа: проверка достоверности исходных данных; обработка учетных и отчетных данных; построение аналитических таблиц и графиков. Специальные приемы и методы экономического анализа: сравнение; детализация сводных показателей; группировки; факторный анализ; балансовый метод; индексный метод; расчет финансовых коэффициентов. Возможности, пределы и объективные ограничения классического экономического анализа при выявлении злоупотреблений партнеров и персонала предприятия. Подходы к определению детерминант, повлиявших на показатели финансово-экономической деятельности предприятия. Объективные и субъективные, внешние и внутренние факторы. Принципы определения возможной экономической, деструктивной и криминальной обусловленности отклонений от нормальной деятельности предприятия. Криминалистическая оценка результатов классического экономического анализа традиционных показателей работы предприятия.

Тема 4. Экономико-криминалистический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Экономический анализ, документальная ревизия и аудит: отношения тождества и различия. Анализ отчетности как форма финансового контроля. Ревизия и аудит финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, порядок проведения и направления использования полученных результатов. Закономерности отражения неправомерных действий в системе экономической информации предприятия. Понятие "уязвимых хозяйственных операций" и степень их распространенности. Криминалистические несоответствия экономических показателей. Нарушение экономических связей в системе показателей предприятия, нарушение экономических связей предприятия и внешней среды, проявление алогичных связей в системе экономических показателей, проявление алогичных связей в экономических показателях предприятия и внешней среды. Предпосылки обращения юридической практики к возможностям экономического анализа. Исторические предпосылки возникновения ЭПА. Сущность и содержание ЭПА. Основные базовые понятия. Двойственный характер ЭПА. Современные подходы к определению ЭПА и КАЭИ, целей, задач и форм его реализации. Место и роль сложившихся экономических, правовых, специальных и иных дисциплин в формировании теории и практики ЭПА и КАЭИ.

Основы методологии ЭПА. Традиционные сопоставления традиционных экономических показателей, метод сопряженных сопоставлений. Традиционные сопоставления нетрадиционных экономических показателей, метод обратного анализа. Нетрадиционные сопоставления нетрадиционных экономических показателей. Метод специальных расчетных показателей, метод стереотипов, метод корректирующих показателей. Сущность и основы применения указанных методов в юридической практике. Перспективы и закономерности использования ЭПА как теоретического средства выявления неправомерных действий, посягающих на экономические интересы предпринимателей в современных условиях. Использование возможностей анализа, ревизии и аудита в формировании теоретической и методической основ ЭПА и КАЭИ в целях выявления неправомерных действий. Зарубежная практика аудита внешнего и внутрифирменного финансового мошенничества. Использование зарубежного опыта в современной российской аудиторской практике, его возможности, пределы и ограничения.