Методические рекомендации по учету денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов по выданным денежным суммам на хозяйственые нужды

Для выполнения задания необходимо последовательно провести ряд операций:

1. Отразить операцию по выдаче денег в подотчет главному бухгалтеру. Денежные средства с текущего счета предприятия были перечислены на личную банковскую карточку главного бухгалтера.

Доступ: Документы — Управление денежными средствами — Платежное поручение исходящее. Операция — Перечисление денежных средств подотчетнику. Получатель: Коровай.

2. Отразить получение канцелярских принадлежностей от подотчетного лица.

Доступ: Документы — Управление запасами — Приходный ордер на товары. Операция — от подотчетника Коровай.

3. Заполнить Авансовый отчет.

Доступ: Документы — Управление закупками — Авансовый отчет.

4. Оформить операцию по возвращению не потраченных денежных средств главным бухгалтером в кассу предприятия.

Доступ: Документы — Управление денежными средствами — Приходный кассовый ордер. Операция — Возврат денежных средств подотчетником.

Данные для выполнения задания:

Задание 1-4. Для приобретения канцелярских принадлежностей 05 числа текущего периода главному бухгалтеру Коровай Татьяне Петровне на личную банковскую карточку были зачислены денежные средства в сумме 100 грн. 06 числа текущего периода главный бухгалтер предоставила следующие канцелярские принадлежности приобретенные у ООО «Тополек» (согласно чека ПН 342567450091):

1) бумага А4 80г\м2 Berga Speed – 42 грн. (1 пачка) (в т.ч. НДС – 7 грн)

2) клей ПВА-К 100 мл – 5,25 грн (1 бут) (в т.ч. НДС – 0,88 грн)

3) ручка Pensan GLOBAL синяя – 10 грн (5 шт по 2,40 грн) (в т.ч. НДС – 2,00 грн)

4) карандаш механический ErichKrause 0.5 мм – 15 грн (2 шт по 7,5 грн) (в т.ч. НДС – 2,5 грн)

на общую сумму 77,24 грн. (в т.ч. НДС — 12,87 грн.).

Оставшаяся часть полученных денег была возвращена главным бухгалтером в кассу предприятия.

Учет расчетов по выданным денежным суммам на командировку

Для выполнения задания необходимо последовательно провести ряд операций:

1. Отразить операцию по выдаче денег менеджеру для командировки. Денежные средства с текущего счета предприятия были перечислены на личную банковскую карточку менеджера.

Доступ: Документы — Управление денежными средствами — Платежное поручение исходящее. Операция — Перечисление денежных средств подотчетнику.

2. Заполнить Авансовый отчет менеджера по командировке.

Доступ: Документы — Управление закупками — Авансовый отчет.

3. Оформить операцию по перечислению денежных средств с текущего счета предприятия на личную банковскую карточку менеджера.

Доступ: Документы — Управление денежными средствами — Платежное поручение исходящее. Операция — Перечисление денежных средств подотчетнику.

Данные для выполнения задания:

Задание 1-3. Менеджера ООО «Крептех» Шалтанова Дмитрия Ивановича направили в командировку в г. Киев для заключения контракта о реализации продукции и товаров. Для этого 10 числа текущего периода на его личную банковскую карточку был зачислен аванс в сумме 600 грн. Срок командировки — 3 дня с 11 числа по 13 число текущего периода. По возвращении из командировки менеджер предоставил следующие документы:

11 числа— проезд поездом Харьков-Киев, билет № КВ 765021 на сумму 154,18 грн (в т.ч. НДС — 25,70 грн.);

12. — 13 число — проживание в гостинице «Жемчужина Днепра» - 1 сутки, счет № ВС 176543 от 12 числа на сумму 250 грн. (в т.ч. НДС — 41,67 грн);

13 числа— проезд автобусом «Автолюкс» Киев -Харьков, билет № ПН 435698 от 13 числа на сумму 183 грн. (в т.ч. НДС — 30,50 грн)

суточные — 3 суток Х 30 грн. = 90 грн.

Общая сумма по авансовому отчету составила 677,18 грн (в т.ч. НДС — 72,17 грн), перерасход был зачислен на личную банковскую карточку менеджера.

Учет расчетов по выданным авансам (Счет 371)

Для выполнения задания необходимо последовательно провести ряд операций:

1. Отразить операцию по перечислению с текущего счета предприятия аванса поставщику.

Доступ: Документы — Управление денежными средствами — Платежное поручение исходящее. Операция — Оплата поставщику.

Данные для выполнения задания:

Задание 1. Для приобретения двух листов стали тонколистовой оцинкованной артикул 1250*2500 по цене 7500 грн. (без НДС) поставщику Укрпромсталь 5 числа текущего года был перечислен аванс со счета предприятия.

Самоконтроль: сумма по документу 18 000 грн. (в т.ч. НДС - 3000).