- •Тема 1. Основы налогообложения
- •Особенности построения системы налогов и сборов в России.
- •Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.
- •Классификация налогов.
- •Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •Налоговые правоотношения.
- •Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства.
- •Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения.
- •Действие во времени законодательства о налогах и сборах
- •Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
- •Глава 9 нк рф
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •Глава 19 нк рф. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства
- •Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством
- •Глава 8 нк рф. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.
- •Глава 11 нк рф. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.
- •Глава 12 нк рф. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Тема 4. Налоговый контроль.
- •Сущность налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах.
- •Камеральные проверки.
- •Выездные проверки.
- •Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение.
- •Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.
- •Тема 6. Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
- •Федеральные налоги.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые ставки по ндс
- •Налоговая база
- •Счет-фактура.
- •Налоговые вычеты.
- •Акцизы Сущность. Налогоплательщики.
- •Подакцизные товары.
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Сроки уплаты акциза зависят от вида подакцизных товаров
- •Сроки представления налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Ставки ндфл в зависимости от вида доходов физических лиц
- •Виды и размеры налоговых вычетов
- •Налог на прибыль организаций
- •Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения
- •Классификация доходов.
- •Группировка расходов
- •Связанные с производством и реализацией;
- •Внереализационные.
- •По стоимости единицы запасов;
- •По средней стоимости;
- •По стоимости первых по времени приобретений (фифо);
- •Распределение основных средств по амортизационным группам
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговая база и налоговые ставки.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Региональные налоги.
- •Налог на игорный бизнес Понятия, используемые в главе 29 нк рф.
- •Объекты налогообложения, налогоплательщики.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые справки.
- •Порядок исчисления.
- •Транспортный налог Транспортный налог относится к региональным налогам. Он введен 1 января 2003 г. Гл. 28 нк рф и заменил собой ранее действующую систему налогов, зачисляемых в дорожные Фонды:
- •Объекты налогообложения
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Сущность усн. Налогоплательщики усн.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период и отчетный периоды. Налоговая декларация.
- •Сущность енвд. Налогоплательщики енвд.
- •Основные понятия
- •Объект налогообложения. Налоговой база.
- •Налоговая ставка.
- •Налоговый период.
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Уплата страховых взносов
- •Глава 3. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов
- •Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов
- •Глава 5. Контроль за уплатой страховых взносов
- •Глава 6. Нарушения законодательства российской федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение
- •Глава 7. Обжалование актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействия) его должностных лиц
- •Глава 8. Заключительные положения
Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
Глава 9 нк рф
Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Срок уплаты налога и (или) сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и (или) сбора либо ее части с начислением процентов на сумму задолженности.
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме: отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами осуществляется в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Статья 62 НК РФ. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора
Срок уплаты налога и (или) сбора не может быть изменен, если в отношении заинтересованного лица:
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство; ..
Таким образом, решение об изменении срока уплаты налога и (или) сбора не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене.
Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого лица.
Статья 63 НК РФ. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, являются:
по федеральным налогам и сборам - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов;
по региональным и местным налогам - налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок, не превышающий один год.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Глава 19 нк рф. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.
Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено Кодексом, в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. Жалоба подается в письменной форме.
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом.
По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:
1) оставить жалобу без удовлетворения;
2) отменить акт налогового органа;
3) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
4) изменить решение или вынести новое решение.
Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.