- •Тема 1. Основы налогообложения
- •Особенности построения системы налогов и сборов в России.
- •Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.
- •Классификация налогов.
- •Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •Налоговые правоотношения.
- •Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства.
- •Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения.
- •Действие во времени законодательства о налогах и сборах
- •Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
- •Глава 9 нк рф
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •Глава 19 нк рф. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства
- •Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством
- •Глава 8 нк рф. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.
- •Глава 11 нк рф. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.
- •Глава 12 нк рф. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Тема 4. Налоговый контроль.
- •Сущность налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах.
- •Камеральные проверки.
- •Выездные проверки.
- •Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение.
- •Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.
- •Тема 6. Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
- •Федеральные налоги.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые ставки по ндс
- •Налоговая база
- •Счет-фактура.
- •Налоговые вычеты.
- •Акцизы Сущность. Налогоплательщики.
- •Подакцизные товары.
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Сроки уплаты акциза зависят от вида подакцизных товаров
- •Сроки представления налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Ставки ндфл в зависимости от вида доходов физических лиц
- •Виды и размеры налоговых вычетов
- •Налог на прибыль организаций
- •Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения
- •Классификация доходов.
- •Группировка расходов
- •Связанные с производством и реализацией;
- •Внереализационные.
- •По стоимости единицы запасов;
- •По средней стоимости;
- •По стоимости первых по времени приобретений (фифо);
- •Распределение основных средств по амортизационным группам
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговая база и налоговые ставки.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Региональные налоги.
- •Налог на игорный бизнес Понятия, используемые в главе 29 нк рф.
- •Объекты налогообложения, налогоплательщики.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые справки.
- •Порядок исчисления.
- •Транспортный налог Транспортный налог относится к региональным налогам. Он введен 1 января 2003 г. Гл. 28 нк рф и заменил собой ранее действующую систему налогов, зачисляемых в дорожные Фонды:
- •Объекты налогообложения
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Сущность усн. Налогоплательщики усн.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период и отчетный периоды. Налоговая декларация.
- •Сущность енвд. Налогоплательщики енвд.
- •Основные понятия
- •Объект налогообложения. Налоговой база.
- •Налоговая ставка.
- •Налоговый период.
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Уплата страховых взносов
- •Глава 3. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов
- •Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов
- •Глава 5. Контроль за уплатой страховых взносов
- •Глава 6. Нарушения законодательства российской федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение
- •Глава 7. Обжалование актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействия) его должностных лиц
- •Глава 8. Заключительные положения
Группировка расходов
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В зависимости от характера, условий осуществления, направления деятельности налогоплательщика, а также в целях налогообложения расходы подразделяются на две категории:
Связанные с производством и реализацией;
Внереализационные.
Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации;
4) прочие расходы.
Вид расходов |
Состав |
Материальные расходы (ст. 254 НК РФ) |
К материальным расходам относятся следующие затраты налогоплательщика:
|
Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) |
|
Амортизируемое имущество (ст. 256 НКРФ) |
Амортизация начисляется на амортизируемое имущество - основные средства и нематериальные активы. . Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. |
Прочие расходы (ст. 264 НКРФ) |
|
При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов (п. 8 ст. 254 НК РФ):