- •Тема 1. Основы налогообложения
- •Особенности построения системы налогов и сборов в России.
- •Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.
- •Классификация налогов.
- •Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •Налоговые правоотношения.
- •Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства.
- •Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения.
- •Действие во времени законодательства о налогах и сборах
- •Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
- •Глава 9 нк рф
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •Глава 19 нк рф. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства
- •Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством
- •Глава 8 нк рф. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.
- •Глава 11 нк рф. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.
- •Глава 12 нк рф. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Тема 4. Налоговый контроль.
- •Сущность налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах.
- •Камеральные проверки.
- •Выездные проверки.
- •Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение.
- •Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.
- •Тема 6. Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
- •Федеральные налоги.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые ставки по ндс
- •Налоговая база
- •Счет-фактура.
- •Налоговые вычеты.
- •Акцизы Сущность. Налогоплательщики.
- •Подакцизные товары.
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Сроки уплаты акциза зависят от вида подакцизных товаров
- •Сроки представления налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Ставки ндфл в зависимости от вида доходов физических лиц
- •Виды и размеры налоговых вычетов
- •Налог на прибыль организаций
- •Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения
- •Классификация доходов.
- •Группировка расходов
- •Связанные с производством и реализацией;
- •Внереализационные.
- •По стоимости единицы запасов;
- •По средней стоимости;
- •По стоимости первых по времени приобретений (фифо);
- •Распределение основных средств по амортизационным группам
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговая база и налоговые ставки.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Региональные налоги.
- •Налог на игорный бизнес Понятия, используемые в главе 29 нк рф.
- •Объекты налогообложения, налогоплательщики.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые справки.
- •Порядок исчисления.
- •Транспортный налог Транспортный налог относится к региональным налогам. Он введен 1 января 2003 г. Гл. 28 нк рф и заменил собой ранее действующую систему налогов, зачисляемых в дорожные Фонды:
- •Объекты налогообложения
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Сущность усн. Налогоплательщики усн.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период и отчетный периоды. Налоговая декларация.
- •Сущность енвд. Налогоплательщики енвд.
- •Основные понятия
- •Объект налогообложения. Налоговой база.
- •Налоговая ставка.
- •Налоговый период.
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Уплата страховых взносов
- •Глава 3. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов
- •Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов
- •Глава 5. Контроль за уплатой страховых взносов
- •Глава 6. Нарушения законодательства российской федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение
- •Глава 7. Обжалование актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействия) его должностных лиц
- •Глава 8. Заключительные положения
Налог на прибыль организаций
Сущность налога на прибыль. Плательщики налога. Объекты налогообложения.
Налог на прибыль — прямой пропорциональный налог, т.е. его сумма находится в прямой зависимости от конечного финансового результата деятельности организации — прибыли. В связи с этим налог на прибыль влияет на инвестиционные процессы и процесс наращивания капитала.
В доходной части бюджета налог на прибыль занимает третье место после НДС и акцизов. В структуре налоговых доходов федерального бюджета он составляет около 15%. Налог на прибыль является федеральным налогом, однако доходы от его поступлений распределяются между бюджетами разных уровней.
Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения
Налогоплательщики |
Объект налогообложения |
Российские организации |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
Иностранные организации, получающие доход через постоянные представительства в РФ |
Доходы полученные через эти постоянные представительства, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов |
Иные иностранные организации |
Доходы, полученные от источников в РФ |
Не являются плательщиками налога на прибыль:
организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
Классификация доходов.
Все доходы, полученные налогоплательщиком, подразделяются на два вида:
доходы от реализации;
внереализационные доходы.
Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручку от реализации определяют исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральных формах (п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ).
Доходы от реализации могут выражаться не только в рублях, но и в иностранной валюте. В этом случае их следует пересчитывать в рубли по курсу, который установлен Банком России на дату признания доходов.
В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права, признаются для расчета налога на прибыль либо по методу начисления, либо по кассовому методу. Все доходы, которые нельзя отнести к доходам от реализации, относятся к внереализационным доходам.
К внереализационным доходам относятся, в частности, следующие доходы:
от долевого участия в других организациях;
в виде положительной курсовой разницы, возникающей при переоценке имущества в виде валютных ценностей;
в виде признанных должником или подлежащих уплате должником по решению суда штрафов, пеней, иных санкций.
От сдачи имущества в аренду (субаренду).
В виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг). Определяя стоимость безвозмездно полученного имущества, необходимо исходить из рыночных цен, указанных в биржевых котировках или установленных независимым оценщиком, но не ниже остаточной стоимости.
В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.
Прочие доходы.
Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Их исчерпывающий перечень приведен в ст. 251 НК РФ. Среди прочего названы средства или имущество, полученные:
в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации;
в виде залога или задатка;
бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти;
в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (подп. 22 п. 1 ст. 251 НК РФ);
в виде имущества (включая денежные средства), которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности;
в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и используемое им по назначению, определенному организацией или федеральными законами; и т.д.
В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль полученные налогоплательщиком доходы уменьшаются на произведенные расходы.