Тема: Денежные фонды

1. Группировка денежных фондов

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также рас­ширенное воспроизводство, финансирование научно-техническо­го прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономичес­кое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятия в большинстве своем отража­ются в его балансе, который в укрупненном виде в таблице.

Номер раздела	Актив	Номер раздела	Пассив
1.	Внеоборотные активы	III.	Капитал и резервы
II.	Оборотные активы	IV.	Долгосрочные обязательства
		V.	Краткосрочные обязательства
Баланс Баланс

Укрупненный баланс предприятия

Актив — это имущество предприятия, пассив — денежные сред­ства, за счет которых сформировано это имущество. Имущество, как видно из баланса, состоит из двух частей:

• внеоборотные активы — это нематериальные активы, основ­ные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финан­совые вложения;

• оборотные активы — это запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Денежные средства, за счет которых формируется имущество предприятия, могут быть собственные (III раздел), а также заем­ные и привлеченные (IV и V разделы). При этом заемные средства включают в себя долгосрочные (IV раздел) и краткосрочные обяза­тельства (V раздел). Источниками формирования внеоборотных активов являются собственные средства и долгосрочные обязатель­ства, а оборотных активов — собственные средства и краткосроч­ные обязательства.

Денежные фонды предприятий можно разбить на пять групп.

Собственные средства - 1-я группа денежных фондов предпри­ятия. Фонды играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно однозначны. Собственные средства предприятия сосредоточены в III разделе баланса «Капитал (фонды) и резервы».

Привлеченные средства — 2-я группа денежных фондов предприятия. Их называют по-другому, например, собствен­ные временные или непостоянные.

Особенности этой группы денежных фондов в их двойствен­ном характере: с одной стороны, фонды находятся в обороте пред­приятия, а с другой — носят целевой характер, в соответствии с чем и используются. Кроме того, в отличие от собственных средств они не постоянны, а расходуются предприятием обычно в течение года.