5. Касові операції банку
Індивідуальний підхід до кожного клієнта є пріоритетним в діяльності АТ "ІМЕКСБАНК". Для приватних клієнтів - фізичних осіб Банк пропонує комплексні рішення, що дозволяють здійснювати платежі і розрахунки за товари, роботи і послуги, що включає відкриття та обслуговування поточних рахунків, валютообмінні операції, а також "Інтернет-Банкінг".
Розрахунково-касове обслуговування в АТ "ІМЕКСБАНК" має значні переваги, серед яких якість обслуговування та оперативне здійснення платежів, як у національній, так і в іноземній валюті. У будь-якому відділенні АТ "ІМЕКСБАНК" клієнти можуть оплачувати комунальні послуги, електроенергію, послуги телефонного зв'язку, а при наявності платіжної картки НСМЕП поповнювати рахунки операторів мобільного зв'язку через Інтернет. В рамках дистанційної роботи Банку з клієнтом (через Інтернет) лежить і управління банківським рахунком, яке є одним з найбільш перспективних напрямків банківських фінансових рішень [13].
Банк проводить обмінні операції з 5 видами валют: доларами США, ЄВРО, фунтами стерлінгів Великобританії, російськими рублями та молдавськими леямі.
Приймання готівки національної валюти від клієнтів здійснюється через каси банків за такими прибутковими касовими документами:
за заявою на переказ готівки — від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб — на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб — на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та переказу без відкриття рахунку (додаток Г);
за рахунками на сплату платежів — від фізичних осіб на користь юридичних осіб;
за прибутковим касовим ордером — від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями (додаток Е);
за документами, встановленими відповідною платіжною системою — від фізичних і юридичних осіб — для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті.
Прибуткові, видаткові та прибутково-видаткові касові ордери, заяви на видачу готівки оформляються банком за допомогою технічних засобів із зазначенням номера примірника в правому верхньому кутку або виписуються з використанням копіювального або самокопіювального паперу [11].
Прибутково-видаткові касові ордери застосовуються для оформлення касових операцій з приймання та видачі готівки територіальним управлінням, банкам, їх філіям (відділенням) за описом цінностей у національній валюті, що перевозяться, а також видачі підкріплень власним філіям (відділенням) в опломбованих інкасаторських сумках з проставленням додаткових реквізитів [6].
Банк приймає від клієнта готівку для здійснення її переказу. За рішенням банку іноземна валюта у вигляді монет приймається в касу банку лише в разі касового обслуговування юридичних осіб, що мають право використовувати іноземну валюту як засіб платежу або здійснювати розрахунки, пов'язані з відрядженнями за кордон.
Банк має право приймати до каси монети номіналом 1 та 2 євро, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території країн - членів Європейського валютного союзу, у разі здійснення касових операцій з фізичними особами [10].
Після завершення приймання готівки клієнту видається квитанція (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі. Квитанція або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі, має містити найменування банку, який здійснив касову операцію, дату здійснення касової операції (у разі здійснення касової операції в післяопераційний час — час виконання операції), а також підпис працівника банку, який прийняв готівку, відбиток печатки (штампа) або електронний підпис працівника банку, засвідчений електронним підписом системи автоматизації банку (САБ).
Прибуткові та видаткові касові ордери до передавання в касу реєструються бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, який ведеться окремо за прибутковими та видатковими операціями. Видаткові касові ордери, що оформлені на підставі видаткових відомостей, реєструються в такому журналі після здійснення виплат, зазначених у видатковій відомості.
Записи в касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через копіювальний папір) чорнилом темного кольору чорнильною або кульковою ручкою. Перші примірники, що є невідривною частиною аркуша касової книги — «Вкладні аркуші касової книги», залишаються в касовій книзі. Другі примірники, що є відривною частиною аркуша касової книги — «Звіт касира», є документом, за яким касири звітують щодо руху грошей у касі. Перші і другі примірники мають однакові номери. Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на початок наступного дня і передає до бухгалтерії як звіт касира другі примірники, що є відривною частиною аркуша касової книги (копію записів у касовій книзі за день), з прибутковими і видатковими касовими ордерами під підпис у касовій книзі. Готівка, яка видана за видатковими відомостями на виплати, пов’язані з оплатою праці, відображається в касовій книзі після закінчення строків цих виплат.
За умови забезпечення належного зберігання касових документів касова книга може вестися в електронній формі за допомогою комп’ютерних засобів. Програмне забезпечення, за допомогою якого ведеться касова книга, забезпечує візуальне відображення і роздрукування кожної з двох частин аркуша касової книги («Вкладний аркуш касової книги» та «Звіт касира»), які за формою і змістом відтворюють форму та зміст касової книги в паперовій формі.
З каси банку готівкові кошти в національній валюті видаються за такими видатковими документами:
за грошовими чеками — юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям (додаток Д);
за заявою на видачу готівки — фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу);
за документом на отримання переказу готівкою в національній валюті, установленим відповідною платіжною системою, — фізичним і юридичним особам (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу);
за видатковим касовим ордером — працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями (додаток Е).