101. Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объект налогообложения:

- доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц являющихся резидентами;

- доход, полученный от источников в РФ – для физическим лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Не подлежат налогообложению:

1. Все виды государственных пособий.

2. Все виды государственных компенсаций (бесплатное предоставление жилья, форменное обмундирование, спортивные снаряжения, оборудование, денежные довольствия, командировочные расходы, стоимость проезда работы к месту отдыха (для крайнего Севера), доходы от сдачи лекарственных средств, грибов, ягод, орехов и другого дикорастущего сырья.

Больничный лист облагается НДФЛ!

Не облагаются НДФЛ:

• Доходы от выращивания на личном подсобном участке скота, птицы, кроликов, с/х продукции, продукции огородничества и садоводства;

• Доходы в виде грантов;

• Премии, полученные за выдающиеся достижения в области науки, культуры, искусства, образования;

• Призы, полученные спортсменами на Олимпийских играх, Кубках мира, чемпионатов федерального и международного значения;

• Подарки, полученные от работодателей, не превышающие 2000 руб.;

• Выигрыш, не превышающий 2000 руб.;

• Материальная помощь, оказанная в связи с ЧС либо со смертью членов семьи;

• Материальная помощь обычная, не превышающая 2000 руб. в год на человека;

• Оплата лечения или медикаментов для работника, не более 200 руб. в год (если эта оплата относится на затраты).

Налоговые вычеты:

1. Стандартные:

- 3000 руб./мес. предоставляются инвалидам ВОВ, инвалидам Чернобыля;

- 500 руб./мес. – героям СССР, героям РФ, лицам, награжденным Орденами славы, блокадники с 1941 по 1944 гг., афганистанцам, участники ВОВ;

- 400 руб./мес. – все остальные категории (доход до 40000 руб.);

- 1000 руб./мес. – предоставляется каждому физическому лицу, имеющему ребенка до 18 лет (доход до 280000 руб. с начала года), вдовцы и вдовы получают в двойном размере до женитьбы.

2. Социальные:

- из налоговой базы вычитаются суммы, потраченные налогоплательщиком на обучение (без ограничения.);

- суммы, потраченные на обучение детей, супругов (не более 50000 руб.);

- суммы, потраченные на лечение (свое, детей, супругов, родителей) без ограничения;

- суммы, потраченные на благотворительность подлежат вычету, но не более 25% от дохода.

3. Имущественные (при продаже):

- жилья (квартиры, дачи и др.) в собственности менее 3х лет – вычет не более 1 млн. руб., в собственности более 3х лет – вся сумма вычитается;

- другое имущество, менее 3х лет – вычет не более 125000 руб., более 3х лет – вычитается вся сумма (гараж и др.).

При покупке жилья вычет предоставляется в размере фактически понесенных затрат, но не более 2 млн. руб. – однократный. И предоставляется вычет по начисленным банком процентам на ипотеку по купленному жилью.

4. Профессиональные:

- вычету из дохода подлежат понесенные расходы.

Если расходы не подтверждаются документально, вычет предоставляется предпринимателям 20% от дохода, музыкантам – 20%, скульпторам – 40%.

Ставки налога на доходы физических лиц изменяются по следу­ющей схеме:

- доходы, полученные налоговым резидентом (кроме доходов, об­лагаемых налогом по ставкам 30 и 35%), - 13%

- доход от источников в России, полученный нерезидентом - 30%;

- дивиденды – 9 %;

- выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр - 35%;

- некоторые виды страховых выплат и материальная выгода -35%.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Работодатель уплачивает авансовые платежи ежемесячно в день выдачи зарплаты. Для предпринимателей:

- до 15 июля ½ годового авансового платежа НДФЛ;

- до 15 октября ¼ годового авансового платежа НДФЛ;

- до 15 января следующего года ¼ годового авансового платежа НДФЛ.

До 30 апреля предприниматель обязан предоставить декларацию о полученных доходах.