- •Бухгалтерскй учет
- •Содержание
- •Введение
- •Состав проекта и требования к его оформлению
- •Глава 3, которая называется «Учет безналичных расчетов в коммерческом банке (например «зао акб газбанк») на лицевом счете ооо «Весна» за 1 (или 3) - 2 ( или 4) квартал 20___г.»
- •Рекомендации по выполнению задания
- •Задание
- •Отразите операции по безналичным расчетам на лицевом счете ооо «Весна», сформированные в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Список использованных источников
- •Приложение а
- •Приложение б Лицевой счет
Задание
1. ООО «Весна» зарегистрировано 3.01.___г.
2. Выписка из приказа №1 от 3.01.___г.:
назначить Сомова М.М. директором ООО «Весна» с 3.01.___г., на условиях совместительства,
принять Семенову Л.А. бухгалтером с 3.01.___г., на условиях совместительства,
принять рабочих: Соколова К.Б., Иванова И.И., Карпова Т.Ю. на постоянную работу с 1.02.___г.,
принять Антипова С.К. мастером на постоянную работу с 1.02.___г. с окладом 6000руб.
3. Согласно представленным справкам:
Соколов К.Б. имеет одного ребенка 3-х лет,
Иванов И.И. имеет троих детей школьного возраста,
Карпов Т.Ю. имеет сына 5 лет и дочь 15 лет,
4. По результатам изучения стартовых возможностей ООО «Весна» приняты решения :
- выпускать полки книжные,
- форма оплаты труда рабочих сдельная (1полка 130 руб.),
- утвердить цену реализации (без НДС) : 1 полка 1 120 руб.,
- заключить договор аренды помещения с оборудованием с ООО «Старт»
сроком на 10 месяцев с 10.01.___г. (согласно договору арендная плата начисляется и перечисляется ООО «Старт» ежеквартально в размере 30 000 руб., вкл. НДС),
- учет готовой продукции на складе ведется по фактической себестоимости, а выручка от реализации продукции определяется по мере ее отгрузки,
- норма расхода материалов на 1 изделие указана в таблице .
НОРМА РАСХОДА МАТЕРИАЛА НА КНИЖНУЮ ПОЛКУ
Наименование |
Материал |
Кол-во |
Ед. изм. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Панель верхняя |
ДСП 1000х400х20 мм |
1 |
шт. |
Панель нижняя |
ДСП 1000х400х20 мм |
1 |
шт. |
Панель боковая |
ДСП 500х400х20 мм |
2 |
шт. |
Стенка задняя |
фанера 1000х400 мм |
1 |
шт. |
Шурупы |
|
8 |
шт. |
Гвозди |
|
20 |
гр. |
Пакет упаковочный |
|
1 |
шт. |
5. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за 1 квартал 20___г. по ООО «Весна», представленные в таблице
Хозяйственные операции по ООО «Весна» за 1 квартал 20___г.
№ |
Дата и содержание операции |
Варианты |
|
|
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
|
|
3.01 __г. Задолженность участников по вкладам в УК: ООО «МИГ» Антипов С.К. Сомов М.М. |
15 000 3 000 2 400 |
12000 4 000 4 000 |
10 000 ----- 13000 |
11 000 5 000 4 000 |
14 000 6 000 ------ |
15 000 3 000 2 400 |
10000 4 000 6 000 |
10 000 ----- 6 000 |
17 000 1000 2 000 |
14 000 6 000 ------ |
|
|
|
11.01__г. Взносы вУК: Сомов М.М. - фанера 10 л. ООО «МИГ» в кассу ООО «МИГ» на р/с Антипов С.К. пакеты упаковочные 200шт. |
2 000
1000 10 000 1 000 |
-------
------- 10000 800 |
2 240
5 000 5 000 -------- |
--------
-------- 9 000 1 300 |
------
------ 14 000 ------ |
2 000
1000 12 000 1 000 |
-------
------- 8 000 900 |
2 500
5 000 5 000 -------- |
--------
-------- 14000 1 000 |
------
------ 14 000 ------ |
|
|
|
23.01 __г. Получен кредит на 3 года (15% в год за использование кредита) |
100000*Х |
80000 *Х |
150000*Х |
95000 *Х |
60000*Х |
90000*Х |
75000 *Х |
85000*Х |
95000 *Х |
60000*Х (20) |
|
|
|
31.01__г. Начислена зарплата январь : Сомов М.М .(оклад) Семенова Л.А. (оклад) |
7 000 9 000 |
9 000 15000 |
12000 9 000 |
8 000 8 000 |
10000 10000 |
8 000 7000 |
6 000 7000 |
10000 13000 |
9 000 10000 |
8 000 8 000 |
|
|
|
31.01__г. Удержан и перечислен НДФЛ за январь |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.01 __г. Начислены страх. взносы за январь |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.01 __г. Перечислены страх. взносы за январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.02 __г. Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
4.02__г. Выдана зарплата работникам за январь |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
5.02__г. Поступили от базы №3 ДСП 3600х2000х20мм 20 листов (вкл. НДС) |
11 800 |
13 540 |
14 110 |
14 500 |
9 000 |
11 800 |
13 540 |
14 110 |
14 500 |
9 000 |
|
|
|
6.02__г. Поступили от ООО «ДОМ» шурупы 8 упаковок по 100шт. (вкл. НДС) |
2 000 |
3 600 |
1 960
|
2 720 |
2 400 |
3200 |
3 600 |
1 960
|
3000 |
2 000 |
|
|
|
6.02__г. Поступили от АО «КЛЮЧ» пакеты упако- вочные 400шт. (вкл. НДС) |
------- |
2 400 |
-------- |
4 800 |
3 000 |
------- |
5000 |
-------- |
2 800 |
2000 |
|
|
|
6.02 __г. Получен счёт транспортной организации за доставку материа-лов с базы №3 (вкл. НДС) |
120 |
60 |
84 |
120 |
75 |
100 |
90 |
150 |
68 |
65 |
|
|
|
6.02 __г. Оплачен счёт транспортной организации за доставку материалов с базы №3 (вкл. НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.02 __ г. Перечисл. базе №3 |
11 800 |
6770 |
------- |
------- |
9000 |
6 000 |
7 000 |
14110 |
8 000 |
10000 |
|
|
|
10.02__г.Перечислено ООО «ДОМ» |
2000 |
------ |
1960 |
2500 |
------ |
1500 |
---- |
1960 |
2000 |
---- |
|
|
|
18.02__г. Поступили гвозди от подотчетного лица Сомова М. М. 1ящ. х 25 кг (включая НДС) и фанера 3600х2000, 20листов (вкл. НДС) |
59 4720 |
60 4500 |
47 3776 |
68 3776 |
36 4720 |
80 5000 |
54 3890 |
40 3600 |
50 5000 |
90 3560 |
|
|
|
18.02 __г. Приобретены Антиповым С. К. канцтовары. |
144 |
96 |
84 |
144 |
60 |
200 |
360 |
100 |
272 |
120 |
|
|
|
23.02 __г. Начислены % за 1 месяц использов. кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
25.02__г. Отпущены в производство материалы: ДСП 15листов 3600 х 2000 мм Фанера 5 листов 3600 х 2000 мм Шурупы 8упаковок х 100шт Гвозди 2 кг Пакеты упаковочные 100шт Канцтовары на общехоз. нужды (полностью) |
?
? ? ? ? -----
|
?
? ? ? ? ?
|
?
? ? ? ? ?
|
?
? ? ? ? ?
|
?
? ? ? ? ----
|
?
? ? ? ? ? |
?
? ? ? ? ? |
?
? ? ? ? ---- |
?
? ? ? ? ? |
?
? ? ? ? ----- |
|
|
|
28.02__г. Начислена зарплата за февраль Соколов К.Б.(25 полок) Иванов И. И. (22 полки) Карпова Т. Ю.(18 полок) Антипов С. К. оклад Сомов М. М.адм. отпуск Семенова Л. А. оклад |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
|
|
|
28.02 __г. Удержан НДФЛ за февраль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
28.02__г. Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
28.02 __г. Начислены страх. взносы за февраль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
28.02 __г. Перечислены страх. взносы за февраль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
5.03__г. Получена в кассу заработная плата работникам за февраль (проверьте наличие средств на р\с!) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
5.03__г. Выдана заработная плата работникам за февраль в полном объеме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.03__г. Начислены % за 2 мес. использования кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
29.03__г. Предъявлены счета поставщиков за 1 кв. за электроэнергию: на производство на общехоз. нужды |
5000 1700 |
4000 2000 |
5000 1500 |
3000 1300 |
2000 1200 |
1500 1500 |
2 500 1500 |
400001800 |
4 800 1000 |
3 000 1600 |
|
|
|
31.03__г. Начислена зарплата за март): Соколов К.Б.(5 полок) Иванов И. И. (12 полок) Карпова Т. Ю.(8 полок) Антипов С. К.оклад Сомов М. М. оклад Семенова Л. А. оклад |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
|
|
|
31.03__г.. Удержан и перечислен НДФЛ за март |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Начислены страх. взносы за март |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Перечислены страх. взносы за март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.03__г. Начислены % за 3 мес. использования кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Начислена арендная плата за 1 квартал |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Перечислена арендная плата за 1 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.03__г. Перечислены % за использование кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Поступили денежные средства с расч. счета для погашения задолжен. Подотчетным лицам (в полном объеме) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г.. Погашена задолженность подотчетным лицам |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г.. Выявлен исправимый брак в производстве |
600 |
800 |
1 000 |
500 |
250 |
1000 |
780 |
1960
|
720 |
500 |
|
|
|
31.03__г. Удержана с Иванова И.И. сумма ущерба |
1200 |
1600 |
2000 |
1000 |
500 |
10000 |
1500 |
4000 |
720
|
1000 |
|
|
|
31.03__г. Начислено Соколову К.Б. за исправление брака |
1 000 |
800 |
500 |
1800 |
700 |
500 |
400 |
1000 |
200 |
200 |
|
|
|
31.03__г. Удержан и перечислен НДФЛ за исправлению брака |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г.. Выпущ. 90 полок |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г.Отгружены со склада и реализованы книжные полки |
90шт |
80шт |
------ |
45шт |
60шт |
------- |
75шт |
30шт |
25шт |
10шт |
|
|
|
31.03__г. Выделен НДС по реализованной продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Списана себестоимость реализ. продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г.. Списаны общехозяйств. расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Определен финансовый результат |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Начислены страх. взносы за исправление брака |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Поступило от покупателей за продукцию в полном объеме |
? |
? |
? |
? |
----- |
? |
? |
? |
------- |
? |
|
|
|
30.09__г. Списаны операционные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Зачтен в умень-шение НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
31.03__г. Начислен налог на прибыль за 1 кв. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Примечание «Х» – порядковый номер студента в журнале.
Составьте оборотно-сальдовую ведомость, баланс и отчет о прибылях и убытках по результатам деятельности и оцените их.
Представьте расчеты по счетам: 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями».
Произведите расчет риска от хозяйственной деятельности на основе данных отчетного квартала.
Составьте хозяйственные операции за следующий квартал по ООО «Весна» с учетом рассчитанного объема выпуска, а также погасите задолженность поставщикам, подотчетным лицам, работникам по зарплате, бюджету и внебюджетным организациям за предыдущий квартал (при наличии средств на расчетном счете). Если результатом работы является убыток, то предложите мероприятия по его ликвидации.
Составьте оборотно-сальдовую ведомость, баланс и отчет о прибылях и убытках по результатам деятельности в следующем квартале и оцените их.
Представьте расчеты по счетам: 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями».