Сумма начисленной амортизации по нематериальным активам (тыс. Руб.)

Виды нематериальных активов

Месяцы 2011 г. (на начало)

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

Декабрь

01.01.2012 г.

начислено

списано

Амортизация нематериальных активов – всего, в том числе:

13,372

14,161

14,95

15,739

16,528

17,317

18,106

18,895

19,684

20,473

21,261

22,05

0,993

0,204

22,839

Права на торговую марку

13,372

14,161

14,95

15,739

16,528

17,317

18,106

18,895

19,684

20,473

21,261

22,05

0.789

-

22,839

Права на «Технологию плавки драгоценных металлов»

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0.204

0,204

-

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

01 Основные средства

7204400

02 Амортизация основных средств

238400

04Нематериальные активы

28400

05Амортизация нематериальных активов

13372

08 Незавершенное строительство

200000

10 Материалы

50000

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

290000

20 Затраты в незавершенном производстве

10000

41 Товары

150000

43 Готовая продукция

150000

50 Касса

300

51 Расчетные счета

15000

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

485000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

200000

66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты)

2400000

67 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам (получены займы)

100000

68 Расчеты по налогам и сборам

в т.ч.:

68-1 НДФЛ

68-2 Налог на прибыль

68-3 НДС

68-4 Налог на имущество

20000

11400

18000

11500

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

в т.ч.:

69-1 Расчеты по социальному страхованию

69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению

69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

7920

35200

5456

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

156000

75 Расчеты с учредителями

7800

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

177000

1733008

80 Уставный капитал

144000

82 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

36000

83 Добавочный капитал

20000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

3147063

96 Резерв предстоящих расходов (на выплату отпускных)

100500

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

01 Основные средства

7720600

02 Амортизация основных средств

870300

04 Нематериальные активы

38400

05 Амортизация нематериальных активов

22050

08 Незавершенное строительство

280200

10 Материалы

576283

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

389500

20 Затраты в незавершенном производстве

15747

41 Товары

191700

43 Готовая продукция

326500

50 Касса

300

51 Расчетные счета

3365000

58 Долгосрочные финансовые вложения (приобретенные акции)

557300

58 Краткосрочные финансовые вложения ( приобретенные векселя –60000, предоставленные займы-100000)

160000

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

804640

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1417680

66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты)

4000000

67 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам (полученные беспроцентные займы)

91800

68 Расчеты по налогам и сборам

в т.ч.:

68-1 НДФЛ

68-2 Налог на прибыль

68-3 НДС

68-4 Налог на имущество

21840

25600

19200

-

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

в т.ч.:

69-1 Расчеты по социальному страхованию

69.1.1.Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

69.1.2. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению

69.2.1. Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии

69.2.2. Страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии

69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

69.3.1. Страховые взносы в ФФОМС

69.3.2. Страховые взносы в ТФОМС

5278

2912

25480

10920

2002

3640

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

160160

75 Расчеты с учредителями

7800

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

577820

1126168

80 Уставный капитал

144000

82 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

36000

83 Добавочный капитал

20000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

3147063

90.1 Выручка от продажи

24750000

90.2 Себестоимость продажи

12617546

90.3 НДС

3775423

90.7 Коммерческие расходы

1445004

90.9 Прибыль (убыток) от продажи

6912027

91.1 Прочие доходы, в т.ч.

93750

Проценты к получению

13750

Доходы от участия в других организациях

5000

Доходы от продажи активов

50000

Поступления от безвозмездно полученного актива

25000

91.2 Прочие расходы, в т.ч.

770000

Проценты к уплате

550000

Расходы по продаже активов

30000

Авансовые платежи по налогу на имущество

120000

Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности

70000

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов

676250

99 Прибыли или убытки в т.ч.

4935777

Прибыль от продажи

6912027

Сальдо прочих доходов и расходов

676250

Текущий налог на прибыль

1300000

96 Резерв предстоящих расходов (на выплату отпускных)

150000

№п/п

Наименование

Ед изм.

Значение

1

2

3

4

1

2.

3

Ставки налогов и сборов, зависящих от размера доходов сотрудников.

%

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

• с заработной платы,

• с дивидендов.

23гл. НК

13

9

Страховые взносы:

-в Фонд социального страхования (ФСС)на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- - в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС),

-в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

- в Пенсионный фонд (ПФ)на обязательное пенсионное страхование,** из них:

на страховую часть трудовой пенсии,

на накопительную часть трудовой пенсии

Фед.закон №212-ФЗ

2,9

2,0

3,1

20,0

6,0

Страховой взнос в ФСС от несчастных случаев на ­производстве и профессиональных заболеваний­.

Закон об обязат страховании от н.с. на пр-ве и пр.забол. №125-ФЗ

1,6

Ставки прочих налогов и сборов:

- налог на прибыль, в т.ч.

в Федеральный бюджет,

в бюджет Санкт-Петербурга;

-налог на имущество организаций;

-налог на добавленную стоимость (НДС).

%

25гл.НК

30гл.НК

21гл.НК

20

2

18

2.2

18

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Первичные документы, с указанием номеров

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

*. Обнаружено неучтенное спортивное оборудование по рыночной стоимости на сумму 25000 руб. Поставщик не установлен

25 000

08.4

91.1

Сличительная ведомость результатов инвентаризации ОС, инвентарная карточка, документы, подтверждающие рыночную стоимость

25 000

01.1

08.4

4 500

19.1

83

4 500

68.3

19.1

**. Обнаружена недостача бильярдного стола первоначальной стоимостью 32000 руб., амортизация на момент инвентаризации составила 26000 руб., конкретные виновные не установлены, что документально подтверждено уполномоченными органами государственной власти

32 000

01.2

01.1

Сличительная ведомость результатов инвентаризации ОС, постановление следственных органов

26 000

02.1

01.2

6 000

94

01.2

6 000

91.2

94

1. 05.12 перечислена заработная плата на карточные счета сотрудников, НДФЛ, страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, налог на прибыль за ноябрь. Банком списаны комиссионные за обслуживание карточных счетов сотрудников в размере 1% от перечисленной суммы

160 160

70

51

Выписка банка, платежные поручения

21 840

68.1

51

5 278

69.1.1

51

2 912

69.1.2

51

36 400

69.2

51

5 642

69.3

51

25 600

68.2

51

2 578

91.2

51

2. Ввиду невозможности использования 12.12.2011 г. Была списана «Технология плавки драгоценных металлов» за счет соответствующих источников, которая была приобретена 15.11.2011 г. За 10000 руб. на 4-ре года. Амортизация за декабрь начислена в сумме 204 руб.

9 796

91.2

04

Карточка учета НМА, акт списания НМА

204

26

05

204

05

04

3. Расходы на рекламу продукции составили – 2596 руб., в т. Ч. НДС – 396 руб.

2200

44

60

Акт приемки-сдачи оказанных услуг, счет-фактура

396

19

60

396

68.3

19

4*.Начислены и получены проценты за предоставленные займы за декабрь из расчета 15 % годовых. По состоянию на 30 декабря 2011 года в бухгалтерском учете на счете 58 субсчет 4 «Предоставленные займы» числится заем на сумму 100 000 руб., выданный на срок 10 месяцев.

1250

76

91.1

Бухгалтерская справка, выписка банка

1250

51

76

5. Предприятие в декабре 2011 года приобрело на бирже через брокера (посредника) акции ОАО «Газпром» на сумму 300 000 руб. Посредническое вознаграждение брокеру составляет 3 540 руб., в том числе НДС – 540 руб. Все расходы были оплачены с расчетного счета.

300 000

58

76

Договор комиссии, выписка банка, отчет брокера

3000

58

76

540

58

19

303 540

76

51

540

19

76

6. На предприятии были проведены НИОКР по разработке нового вида продукции силами сторонней организации и оплачены с расчетного счета. Стоимость НИОКР составила 350 000 руб., при этом НИОКР, давшие результат – 250 000 руб., остальные не дали результата.

350 000

08.8

60

Акт приемки-сдачи выполненных работ, акт об оценке результатов выполненных НИОКР, выписка банка

100 000

91.2

08.8

350 000

60

51

7. 5 декабря 2011 года по договору дарения был получен обрабатывающий станок. Рыночная стоимость станка составила 100 000 руб.

100 000

08.4

98.2

Договор дарения, акт приема-передачи

100 000

01.1

08.4

8. Акцептован и оплачен счет транспортного предприятия за доставку безвозмездно полученного станка – 5 900 руб., в т. Ч. НДС – 900 руб.

5 000

08.4

60

Выписка банка

900

19

60

900

68.3

19

5 900

60

51

5 000

01.1

08.4

9. Для производства упаковки (мешочков для ювелирных изделий) были приобретены и отпущены во вспомогательное производство материалы:

- 06.12. приобретен шелковый шнур от поставщика по цене 3600 руб. и передан в производство на 1400 руб. Счет поставщика оплачен с учетом НДС;

- 20.12. получен бархат от поставщика по цене 9400 руб. и передан в производство на 11000 руб. Счет поставщика оплачен с учетом НДС.

Отгрузочные документы поставщиков (накладная, счет-фактура), приходный ордер, требование-накладная, выписка банка

3600

10

60

648

19

60

1400

23

10

4248

60

51

9400

10

60

1692

19

60

11000

23

10

11092

60

51

2340

68.3

19

10. Для основного производства были приобретены и отпущены в производство золото и циркон (стоимость дана без НДС):

- 01.12. поступило золото на 78000 руб. и отпущено на сумму 73000 руб.;

- 03.12. поступил циркон на 126000 руб. и отпущен на сумму 146000 руб.;

- 10.12. поступило золото на 156000 руб. и отпущено на сумму 62000 руб.;

- 18.12. отпущено золото на сумму 49000 руб.;

- 19.12. поступило золото на 240000 руб. и циркон на 80000 руб. и отпущен циркон на сумму 82000 руб.;

- 25.12. поступил циркон на 216000 руб. и отпущен на сумму 182000 руб., золото отпущено на сумму 49000 руб.;

- 28.12. поступил циркон на сумму 180000 руб. и отпущен на производство на сумму 173000 руб.

Счета поставщиков за приобретенные ценности оплачены с учетом НДС.

78 000

10

60

Накладная, счет-фактура, приходный ордер, Лимитно-заборная карта (форма №М-8), выписка банка

14 040

19

60

73 000

20

10

126 000

10

60

22 680

19

60

146 000

20

10

156 000

10

60

28 080

19

60

62 000

20

10

49 000

20

10

240 000

10

60

43 200

19

60

80 000

10

60

14 400

19

60

82 000

20

10

216 000

10

60

38 880

19

60

182 000

20

10

49 000

20

10

180 000

10

60

32 400

19

60

173 000

20

10

1 269 680

60

51

193 680

68.3

19

11. 29.12. произведена оплата за обслуживание сигнализации - 1888 руб., в т. Ч. НДС – 288 руб.

1888

60

51

Выписка банка

12. 30.12. внесен вклад учредителем в уставный капитал в виде разработанного товарного знака по согласованной стоимости 7800 руб.

7 800

08.5

75.1

Учредительный договор, Карточка учета НМА

7 800

04

08.5

13. На производство продукции использовано, оплаченное в текущем месяце топливо и энергия на технологические цели – 1870 руб., в т. Ч. НДС – 285 руб.

1 585

20

60

Лимитно-заборная карта, выписка банка, платежные поручения

285

19

60

1870

60

51

285

68.3

19

14. На расчетный счет получена предоплата от покупателя в счет поставки продукции по заказу №1 на сумму 800000 руб. Начислен НДС в бюджет.

800 000

51

62

Выписка банка, Счет-фактура

122 034

90.3

68.3

15. Начислена заработная плата сотрудников за декабрь, согласно штатному расписанию и применяемым в организации системам оплаты труда.

- Начислена заработная плата администрации, отделу снабжения и разнорабочим.

- Начислена заработная плата производственным цехам.

- Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства.

- Начислена заработная плата отделу маркетинга.

- Удержан НДФЛ из зарплаты.

- Удержаны алименты.

- Начислен резерв предстоящих расходов на выплату отпускных.

- Начислены налоги от зарплаты работникам администрации, отдела снабжения и разнорабочим:

- СВ в ФСС,

- СВ в ТФОМС,

- СВ в ФФОМС,

- ОСВ в ПФР страх. Часть,

- ОСВ в ПФР накопит. Часть,

- страх. Взносы в ФСС от н/с.

- Начислены налоги от зарплаты производственным цехам:

- СВ в ФСС,

- СВ в ТФОМС,

- СВ в ФФОМС,

- ОСВ в ПФР страх. Часть,

- ОСВ в ПФР накопит. Часть,

- страх. Взносы в ФСС от н/с.

- Начислены налоги от зарплаты работникам вспомогательного производства:

- СВ в ФСС,

- СВ в ТФОМС,

- СВ в ФФОМС,

- ОСВ в ПФР страх. Часть,

- ОСВ в ПФР накопит. Часть,

- страх. Взносы в ФСС от н/с

- Начислены налоги от зарплаты отделу маркетинга:

- СВ в ФСС,

- СВ в ТФОМС,

- СВ в ФФОМС,

- ОСВ в ПФР страх. Часть,

- ОСВ в ПФР накопит. Часть,

- страх. Взносы в ФСС от н/с.

- Начислен налог на имущество.

- Начислен текущий налог на прибыль.

81 400

26

70

Расчетно-платежные ведомости, Табели учета рабочего времени

98 000

20

70

57 800

23

70

28 300

44

70

33 985

70

68.1

8 525

70

76

Исполнительный лист

52 045

26

96

Приказ об учетной политике, Бухгалтерская справка

35 970

20

96

32 144

23

96

10 715

44

96

2 361

26

69.1.1

1 628

26

69.3.2.

2 523

26

69.3.1.

16 280

26

69.2.1

4 884

26

69.2.2

1 303

26

69.1.2

2 842

20

69.1.1

1 960

20

69.3.2.

3 038

20

69.3.1.

19 600

20

69.2.1

5 880

20

69.2.2

1 568

20

69.1.2

1 676

23

69.1.1

1 156

23

69.3.2.

1 792

23

69.3.1.

11 560

23

69.2.1

3 468

23

69.2.2

925

23

69.1.2

821

44

69.1.1

566

44

69.3.2.

877

44

69.3.1.

5 660

44

69.2.1

1 698

44

69.2.2

453

44

69.1.2

34 000

91.2

68.4

Расчет

331 212,01

99.3

68.2

Расчет

16. Банком списаны комиссионные за расчетно-кассовое обслуживание – 3000 руб. в месяц.

3 000

91.2

51

Выписка банка

17. Предприятие выкупило у акционеров 100 собственных акций по рыночной цене 182 руб. за акцию.

18 200

81

75

Решение акционеров о выкупе акций, Выписка из реестра акционеров

18 200

75

51

18. Начислены амортизационные отчисления по группам объектов основных средств и НМА.

78 500

26

02

Бухгалтерская справка-расчет

993

26

05

19. За месяц рабочие вспомогательных производств изготовили 150 мешочков для упаковки 150-ти комплектов ювелирных изделий. Расходы по упаковке списаны на расходы по продаже.

122 921

44

23

Бухгалтерская справка-расчет

20. Оприходована готовая продукция на склад в количестве 150 комплектов по производственной себестоимости

1 225 981

43

20

Накладная

21. В конце месяца предприятие отгрузило продукцию в количестве 150 комплектов по договорной цене с учетом НДС.

3 416 631

62

90.1

Товарно-транспортная накладная, счет-фактура, расчет бухгалтерии

399 147

90.3

68.3

1 397 992

90.2

43

22. Начислены % к уплате за декабрь 2011 года за полученные краткосрочные кредиты и займы по ставке коммерческого банка равной 16% годовых.

53 333

91.2

66

Бухгалтерская справка-расчет

53 333

66

76

23**. В марте 2012 года, следующего за отчетным, по решению собрания акционеров начислены из чистой прибыли, полученной в 2011 году, дивиденды учредителям физическим лицам, пропорционально их вкладам, произведены удержания налогов с дивидендов. На выплату дивидендов направлено 50% полученной прибыли.

Физ. Лицо №1

Удержан НДФЛ (9%)

Физ. Лицо №2

Удержан НДФЛ (9%)

Физ. Лицо №3

Удержан НДФЛ (9%)

Физ. Лица, не являющиеся работниками предприятия

Удержан НДФЛ (9%)

721442,40

84

70

Решение общего собрания акционеров

Налоговая карточка

64930

70

68.1

721442,40

84

70

64930

70

68.1

515188,82

84

70

46367

70

68.1

1009603,88

84

75

90864

75

68.1

24. Списаны общехозяйственные расходы.

242 121

20

26

Бухгалтерская справка

25. Списаны расходы на продажу

174 211

90.7

44

Бухгалтерская справка

26. Откорректирована сумма резерва на оплату отпускных

150 000

96

91.1

Бухгалтерская справка-расчет

27. Списан убыток от прочих операций

57 457

99.2

91.9

Бухгалтерская справка-расчет

28. Отражена прибыль от реализации продукции

1 323 247

90.9

99.1

Бухгалтерская справка-расчет

29 Закрытие счета 90.1

28166631

90.1

90.9

Бухгалтерская справка-расчет

30 Закрытие счета 90.2

14015538

90.9

90.2

Бухгалтерская справка

31 Закрытие счета 90.3

4296604

90.9

90.3

Бухгалтерская справка

32 Закрытие счета 90.7

1619215

90.9

90.7

Бухгалтерская справка

33 Закрытие счета 91.1

270000

91.1

91.9

Бухгалтерская справка

34 Закрытие счета 91.2

978707

91.9

91.2

Бухгалтерская справка

35 Закрытие счета 99.2

708707

99.1

99.2

Бухгалтерская справка

36 Закрытие счета 99.3

1631212,01

99.1

99.3

Бухгалтерская справка

37 Учтена нераспределенная прибыль

5895354,99

99.1

84

Бухгалтерская справка