- •Расчет резерва предстоящих расходов на выплату отпускных с учетом страховых взносов в фсс, пф, фомс на 31.12.2011 г.
- •Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.)
- •Наличие нематериальных активов на 1-е число каждого месяца (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по нематериальным активам (тыс. Руб.)
- •Счет № 20 «Основное производство»
- •Счет 23 «Вспомогательные производства»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 44 «Расходы на продажу»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетные счета»
- •Счет 90.1 «Выручка от продажи»
- •Счет 90.2 «Себестоимость продажи»
- •Счет 90.3 «ндс»
- •Счет 90.7 «Коммерческие расходы»
- •Счет 90.9 «Прибыль (убыток) от продажи»
- •Счет 91.1 «Прочие доходы»
- •Счет 91.2 «Прочие расходы»
- •Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет 99.1 «Прибыль от продажи»
- •Счет 99.2 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет 99.3 «Текущий налог на прибыль»
- •Оборотно-сальдовая ведомость оао «Сфинкс» за декабрь 2011 года (до реформации баланса).
- •Оборотно-сальдовая ведомость оао «Сфинкс» за декабрь 2011 года (после реформации баланса).
- •Ведомость учета затрат по элементам
- •Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой продукции
- •Расчет налога на имущество
- •Формирование чистой прибыли (убытка)
- •Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011 года
- •Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
- •Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2011 года.
- •Отчет об изменениях капитала за 2011 год
- •Движение капитала
- •II корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •III чистые активы
- •Отчет о движении денежных средств за декабрь 2011 года
- •Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (ниокр)
- •Наличие и движение нематериальных активов
- •Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией
- •Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
- •Наличие и движение результатов ниокр
- •Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов
- •Основные средства
- •Наличие и движение основных средств
- •2.2. Незавершенные капитальные вложения
- •Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
- •2.4. Иное использование основных средств
- •3. Финансовые вложения
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •3.2. Иное использование финансовых вложений
- •4. Запасы
- •4.1. Наличие и движение запасов
- •4.2. Запасы в залоге
- •5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.2. Просроченная дебиторская задолженность
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
- •5.4. Просроченная кредиторская задолженность
- •6. Затраты на производство
- •7. Резервы под условные обязательства
- •8. Обеспечения обязательств
- •9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ооо «Сфинкс» за 2011 год.
- •Сведения об организации.
- •Основные положения Учетной политики оао «Сфинкс».
- •Финансовая деятельность оао «Сфинкс».
- •События после отчетной даты.
- •Законодательные акты и нормативные правовые документы по бухгалтерскому учету и смежным отраслям права по состоянию на 01.10.2011г..
Основные положения Учетной политики оао «Сфинкс».
Ведение бухгалтерского учета производится по формам, разработанным организацией, с применением вычислительной техники силами бухгалтерии предприятия.
Основными средствами считаются предметы, используемые в производстве продукции (прямо или косвенно) и не предназначенные для последующей перепродажи, служащие более одного года и способные приносить экономические выгоды в будущем.
Активы, которые по критериям могут быть отнесены к основным средствам стоимостью до 40 000 руб. учитываются в составе материалов.
Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам производится для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли линейным методом.
Учет процесса заготовления материальных оборотных средств осуществляется в оценке по фактической себестоимости с применением счета 10 «Материалы».
Создание ремонтного фонда основных средств не предусматривается, финансирование ремонтных работ производится путем включения фактических затрат в затраты на производство по мере производства ремонта.
Применяется позаказный метод учета затрат на производство с подразделением на прямые и косвенные. Калькулируется полная производственная себестоимость продукции.
В конце отчетного периода косвенные расходы включаются в себестоимость продукции в результате списания на прямые затраты. Косвенные расходы не распределяются между основным и вспомогательным производством.
Расходы вспомогательных производств списываются в конце месяца на расходы по сбыту.
Коммерческие расходы списываются на себестоимость реализованных изделий для определения полной себестоимости продажи продукции.
Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной себестоимости.
На последний день каждого месяца создается оценочное обязательство в виде резерва предстоящих расходов на выплату отпускных.
Организация создает резерв по сомнительным долгам в случае признания сомнительной дебиторской задолженности, который формируется в бухгалтерском учете по правилам ст. 266 НК РФ на конец каждого отчетного квартала.
Отгруженные продукция, товары и оказанные услуги отражаются в балансе по полной фактической себестоимости, включая расходы по сбыту, подлежащие возмещению покупателями (заказчиками) сверх договорной (контрактной) цены.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется для целей бухгалтерского учета и налогообложения методом начисления (по мере отгрузки продукции).
Сверка расчетов с дебиторами и кредиторами проводится в конце каждого квартала.
Из прибыли производится начисление и выплата промежуточных, годовых дивидендов.
Расчеты по налогу на прибыль отражаются с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Величина текущего налога на прибыль определяется по налоговой декларации. Налоги с разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью определяются расчетным путем в регистре-расчете, разработанном организацией.
Бухгалтерская отчетность составляется по данным счетов бухгалтерского учета и без использования счетов по данным регистра-расчета о налогах с разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
События после отчетной даты, связанные с начислением дивидендов из чистой прибыли 2011 года отражаются в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями ПБУ 7/98 «События после отчетной даты».