- •Расчет резерва предстоящих расходов на выплату отпускных с учетом страховых взносов в фсс, пф, фомс на 31.12.2011 г.
- •Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.)
- •Наличие нематериальных активов на 1-е число каждого месяца (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по нематериальным активам (тыс. Руб.)
- •Счет № 20 «Основное производство»
- •Счет 23 «Вспомогательные производства»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 44 «Расходы на продажу»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетные счета»
- •Счет 90.1 «Выручка от продажи»
- •Счет 90.2 «Себестоимость продажи»
- •Счет 90.3 «ндс»
- •Счет 90.7 «Коммерческие расходы»
- •Счет 90.9 «Прибыль (убыток) от продажи»
- •Счет 91.1 «Прочие доходы»
- •Счет 91.2 «Прочие расходы»
- •Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет 99.1 «Прибыль от продажи»
- •Счет 99.2 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет 99.3 «Текущий налог на прибыль»
- •Оборотно-сальдовая ведомость оао «Сфинкс» за декабрь 2011 года (до реформации баланса).
- •Оборотно-сальдовая ведомость оао «Сфинкс» за декабрь 2011 года (после реформации баланса).
- •Ведомость учета затрат по элементам
- •Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой продукции
- •Расчет налога на имущество
- •Формирование чистой прибыли (убытка)
- •Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011 года
- •Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
- •Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2011 года.
- •Отчет об изменениях капитала за 2011 год
- •Движение капитала
- •II корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •III чистые активы
- •Отчет о движении денежных средств за декабрь 2011 года
- •Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (ниокр)
- •Наличие и движение нематериальных активов
- •Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией
- •Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
- •Наличие и движение результатов ниокр
- •Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов
- •Основные средства
- •Наличие и движение основных средств
- •2.2. Незавершенные капитальные вложения
- •Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
- •2.4. Иное использование основных средств
- •3. Финансовые вложения
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •3.2. Иное использование финансовых вложений
- •4. Запасы
- •4.1. Наличие и движение запасов
- •4.2. Запасы в залоге
- •5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.2. Просроченная дебиторская задолженность
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
- •5.4. Просроченная кредиторская задолженность
- •6. Затраты на производство
- •7. Резервы под условные обязательства
- •8. Обеспечения обязательств
- •9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ооо «Сфинкс» за 2011 год.
- •Сведения об организации.
- •Основные положения Учетной политики оао «Сфинкс».
- •Финансовая деятельность оао «Сфинкс».
- •События после отчетной даты.
- •Законодательные акты и нормативные правовые документы по бухгалтерскому учету и смежным отраслям права по состоянию на 01.10.2011г..
Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011 года
Таблица 18
Виды бухгалтерских и налоговых доходов и расходов, по которым возникли разницы, Дб, Рб, Дн, Рн |
Виды разниц, руб. |
Виды налогов с разниц, руб. |
|
|
|
Расходы на НИОКР, не давшие положительный результат. Рб=? Рн=0, а в последующие периоды будут признаны полностью
|
Рб=100000 ВВР=100000 |
ОНА=100000*20%=20000 |
Стоимость безвозмездно полученного оборудования. Дн=? Дб=0, а в последующие периоды будут признаны полностью течение срока полезного использования оборудования. |
Дн=100000 ВВР=100000 |
ОНА=100000*20%=20000 |
Итого |
ВВР=200000 |
ОНА=40000 |
Проценты к уплате за пользование банковским кредитом (возникают если Рб> Рн ) Рб=?, Рн=Кредит*ставка рефинансирования Банка России * 1.8* Ткр./ 365 (принимаются ограниченными |
Рб=53333 Рн=4000000*8%*1,8*12/365=18936,99 ППР=53333-18936,99=34396,01 |
ПНО=34396,01*20%=6879,21 |
Резерв предстоящих расходов на выплату отпускных. Рб.=?. Рн.=0, т.к. для целей налогообложения резерв на выплату отпускных согласно учетной политике не формируется |
Рб=130874 ППР=130874 |
ПНО=130874*20%=26174,80 |
Итого |
ППР=165270,01 |
ПНО=33051,01 |
Пн за декабрь =Пб. до н/обл.+ППР +ВВР
Пн за декабрь=1290790+165270,01+200000=1656060,01
Пн за год = Пн. за 11мес.+Пн за декабрь=………
Пн за 11мес. определяется расчетным путем по данным счета 99 о величине ТНП на
01.12.200Хг и ставки налога на прибыль.: Пн=ТНП за 11мес./ Сн, где Сн-ставка налога на
Прибыль
Пн за 11 месяцев=1300000/20%=6500000
Пн за год=6500000+1656060,01=8156060,01
ТНП за год=Пн за год *Сн,
ТНП за год=8156060,01*20%=1631212,01
ТНП к доначислению за год =ТНП за год –ТНП за 11 мес.
ТНП к доначислению за год=1631212,01-1300000=331212,01
ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
Пояснения |
Наименование показателей |
На 31.12. 2011 г. |
На 31.12 2010 г. |
На 31.12
2009г.
|
|
|
|||
|
|
|||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
13 |
15 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
Основные средства |
7426 |
7166 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
860 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
40 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
8339 |
7181 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
1201 |
360 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
390 |
290 |
|
|
Дебиторская задолженность |
4612 |
377 |
|
|
Финансовые вложения |
160 |
8 |
|
|
Денежные средства |
1937 |
15 |
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
8300 |
1050 |
|
|
Баланс |
16639 |
8431 |
|
|
Наименование показателей |
На 31.12 2011 г. |
На 31.12 2010 г. |
На 31.12
2009 г. |
|
1 |
3 |
|
4 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
144 |
144 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(18) |
|
( ) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
4 |
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
20 |
20 |
|
|
Резервный капитал |
36 |
36 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
9082 |
3147 |
|
|
Итого по разделу III |
9268 |
3347 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Заемные средства |
92 |
100 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
Резерв под условные обязательства |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
92 |
100 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Заемные средства |
4000 |
2400 |
|
|
Кредиторская задолженность |
3048 |
2483 |
|
|
Доходы будущих периодов |
100 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
131 |
101 |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
7279 |
4984 |
|
|
Баланс |
16639 |
8431 |
|
Руководитель___________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___»_________________2011 г.