- •Преступления в сфере экономической деятельности план.
- •Заключение. Введение.
- •1. Общая характеристика и виды преступлений в сфере экономической деятельности
- •2. Преступления, посягающие на порядок осуществления предпринимательской деятельности в рф Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 ук рф)
- •Незаконное предпринимательство (ст. 171 ук)
- •Часть 2 данной статьи предусматривает ответственность за те же деяния, но совершенные при наличии следующих квалифицирующих признаков:
- •Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 ук)
- •Незаконная банковская деятельность (ст. 172 ук)
- •Часть 2 данной статьи предусматривает ответственность за те же деяния, но совершенные при наличии следующих квалифицирующих признаков:
- •Лжепредпринимательство (ст. 173 ук рф)
- •Легализация (отмывание) денежный средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174).
- •Часть 2 ст. 174 ук предусматривает совершение преступления в крупном размере. Понятие крупного размера определяется в примечании к ст. 174 ук - это сумма, превышающая 1 млн. Руб.
- •Часть 3 ст. 174 ук включает два отягчающих обстоятельства:
- •Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 ук)
- •Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст.178 ук).
- •Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст.179 ук рф)
- •Незаконное использование товарного знака (ст.180 ук рф)
- •Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 ук)
- •Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 ук)
- •3. Преступления, посягающие на общественные отношения в кредитно-финансовой сфере Незаконное получение кредита (ст. 176 ук)
- •Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
- •Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 ук)
- •Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 ук)
- •Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 ук)
- •4. Преступления, посягающие на основы государственного регулирования отдельных видов деятельности Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст.181 ук рф)
- •Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 ук)
- •5. Преступления, посягающие на порядок перемещения ценностей через таможенную границу Контрабанда (ст.188 ук рф)
- •Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 ук рф)
- •Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
- •6. Преступления, совершаемые в сфере налогообложения Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 ук).
- •Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- •Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (ст. 199 ук)
- •Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 ук).
- •Сокрытие денежных средств либо имущества организация или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производится взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 ук)
- •7. Преступления, нарушающие процедуру банкротства Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 ук)
- •Преднамеренное банкротство (ст. 196 ук)
- •Фиктивное банкротство (ст. 197 ук)
- •Заключение.
6. Преступления, совершаемые в сфере налогообложения Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 ук).
Название статьи дано в редакции Федерального закона от 25.06.98года № 92-ФЗ). Ранее эта статья имела название "Уклонение от уплаты таможенных платежей".
Одним из важнейших инструментов внешнеэкономической политики и государственного регулирования внутреннего рынка товаров России является порядок формирования и правила обложения товаров пошлинами при их перемещении через таможенную границу России. Нарушение этого порядка и механизма таможенных платежей причиняет серьезный ущерб экономике страны в сфере формирования государственных денежных фондов.
Объектом преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, являются общественные отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности государства.
Предмет преступления – таможенные платежи. Согласно отечественному законодательству, к ним относятся: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензии таможенными органами страны и возобновление действия лицензий; сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата; сборы за таможенное оформление; сборы за хранение товаров; сборы за таможенное сопровождение товаров; плата за информирование и консультирование; плата за принятие предварительного решения; плата за участие в таможенных аукционах.
Объективная сторона преступления характеризуется уклонением от таможенных платежей в крупном размере. Уклонение может в данном случае составлять следующие действия: заявление в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров и транспортных средств или заявление иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера; представление таможенному органу России документов, содержащих недостоверные сведения, дающих право на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений или их полное либо частичное невозвращение; нарушение сроков уплаты. Согласно законодательно установленному порядку, таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации. Если она не была подана в установленный срок, то сроки уплаты исчисляются со дня истечения срока подачи таможенной декларации. В случаях, когда плательщику предоставлялась отсрочка или рассрочка платежей, сроки уплаты исчисляются со дня окончания отсрочки или рассрочки, которые, в частности, не могут превышать двух месяцев со дня принятия таможенной декларации.
Основой для исчисления таможенной пошлины, акцизов и таможенных сборов является таможенная стоимость товаров и транспортных средств, определяемая в соответствии с законом.
Уголовная ответственность наступает при условии уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере, при котором, согласно примечанию к анализируемой статье, стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает 500 тысяч рублей.
Преступление следует считать оконченным с момента истечения установленного срока уплаты таможенных платежей.
Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.
Субъект преступления – лицо, являющееся плательщиком таможенных платежей. По установленному в стране порядку таможенные платежи уплачиваются непосредственно декларантом либо иным заинтересованным лицом.
Декларантом может быть лицо, перемещающее товары и транспортные средства, либо таможенный брокер. В свою очередь лицом, перемещающим товар, выступает его собственник, покупатель, владелец либо иной субъект, имеющий право действовать от собственного имени.
Таможенный брокер – это специалист по таможенному оформлению, имеющий квалификационный аттестат и состоящий в штате предприятия, получившего лицензию на подобную деятельность. Таможенный брокер вправе от собственного имени совершать любые операции по таможенному оформлению и выполнять другие посреднические функции в области таможенного дела за счет и по поручению представляемого лица. При осуществлении таможенного контроля и таможенного оформления он выполняет все обязательства и несет ответственность, как если бы он самостоятельно перемещал товары через таможенную границу России.