Налог на прибыль организаций Задача 1 Задача 2
В организации по изготовлению металлических профилей 25 декабря была проведена инвентаризация, в результате которой выявлен излишек проката стали в размере 5000 руб. 11 января организация списала эти излишки на производство профилей, затратив помимо излишков, сталь на сумму 135 000 руб. и 12 января реализовала изготовленные профили на сумму 200 000 руб. (без НДС).
Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль и налог на прибыль организаций.
Задача 3
ООО "Прима" в марте приобрело станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) и ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования станка установили равным 85 месяцам (пятая амортизационная группа). В апреле были получены доходы от реализации продукции в размере 1 180 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%.Рассчитайте сумму налога на прибыль за апрель (без учета иных операций). Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать амортизационную премию в размере 30 % от первоначальной стоимости основных средств.
Задача 5
ООО «Слава» производит кондитерские изделия. Выручка от реализации товаров и услуг (без НДС) за 1 полугодие составила 4 085 500 руб., в том числе от производства кондитерских изделий — 4 000 000 руб.; от продажи грузового автомобиля — 85500 руб. Реализация грузового автомобиля была произведена 14 марта текущего года. Грузовой автомобиль приобретен и введен в эксплуатацию с ноября прошлого года, его первоначальная стоимость - 300000 рублей (без НДС), амортизационная группа – 4, срок полезного использования – 7 лет, метод начисления амортизации – линейный.
15 января и 17 марта организацией получены рублевые банковские кредиты, выданные на 90 дней, на приобретение сырья и материалов в сумме 600 000 руб. и 800 000 руб. с уплатой процентов в размере, соответственно, 22% и 27% годовых со сроком погашения в апреле и июне текущего года, соответственно, под залог недвижимости.
Сумма прямых расходов организации за 1 полугодие, относящихся к расходам текущего периода, составляет 3 100000 руб., сумма косвенных расходов составила 400000 руб.
В соответствии с договором добровольного страхования имущества, заключенным 1 февраля текущего года со страховой фирмой «Гарант» сроком на один год, уплата страхового взноса в сумме 120 000 руб. произведена разовым платежом.
Учет доходов и расходов осуществляется методом начислений. Амортизация по автомобилю входит в состав косвенных расходов.
Определите налог на прибыль организации за первое полугодие.
Задача 6
ООО «Тонус» по договору цессии, заключенному с ЗАО «Синус» 6 февраля, уступило за 280 000 руб. право требования задолженности с организации ООО «КРК» в размере 350 000 руб. Согласно договору поставки товаров задолженность должна быть погашена 6 апреля этого же года. Учетной политикой ООО «Тонус» доходы и расходы признаются по методу начисления.
Рассчитать сумму убытка от реализации права требования, принимаемую для целей налогообложения прибыли.