Реестр (Журнал) хозяйственных операций за ноябрь 2010 года.

№	Содержание и обоснование хозяйственных операций	Сумма руб.	Дебет	Кредит
1.	Перечислено за оборудование/ пл. пор., выписка банка	141600	60	51
2.	Получено оборудование, требующее монтажа.	120000	07	60
	НДС/ Счет-фактура, Акт приемки оборудования	21600	19	60
3.	Оплачены транспортные расходы/ пл.пор., выписка банка	5900	76	51
	Транспортные расходы включены в стоимость ОС.	5000	07	76
	НДС/Счет-фактура, Акт приемки выполненных работ	900	19	76
4.	Оборудование передано в монтаж/	125000	08	07
	Акт передачи оборудования в монтаж
5	Списаны материалы для монтажа/	6000	08	10
	Требование-накладная
6.	Начислена зарплата монтажникам/	12000	08	70
	Наряд-заказ, расчетная ведомость
7.	Начислены страховые взносы/ Расчет	3120	08	69
8.	Закончен монтаж. ОС введено в эксплуатацию/	146120	01	08
	Акт ввода в эксплуатацию
9.	Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ	47200	60	51
10.	Получены материалы 500 м.кв.	40000	10	60
	НДС/ Счет-фактура, накладная	7200	19	60
11	Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ	41300	60	51
№	Содержание и обоснование хозяйственных операций	Сумма руб.	Дебет	Кредит
12.	Получены материалы 200 м.кв.	35000	10	60
	НДС/ Счет-фактура, накладная	6300	19	60
13.	Списаны в производство материалы 1000 м.кв./	73500	20	10
	Требование-накладная
14.	Начислена зарплата рабочим основного производства/	60000	20	70
	Наряд-заказ, расчетная ведомость по начислению зарплаты
15.	Начислены страховые взносы/ Расчет	15600	20	69
16.	Начислены платежи за ПДВЗВ/ Расчет налога	14000	26	68
17.	Начислено в резерв оплаты отпусков/ Расчет	22000	26	96
18.	Начислена амортизация ОС / Расчет амортизации	6190	20	02
19.	Начислена амортизация НМА / Расчет амортизации	1000	26	05
20.	Начислена зарплата АУП/	35000	26		70
	Табель учета использования рабочего времени, расчетная ведомость
21.	Начислены страховые взносы/ Расчет	9100	26		69
№	Содержание и обоснование хозяйственных операций	Сумма руб.	Дебет		Кредит
22.	Акцептован счет за воду.	200	26		60
	НДС/ Счет-фактура, счет	360	19		60
23.	Оплата за воду/ пл. пор., выписка банка	2360	60		51
24.	Акцептован счет за аренду зданий.	34000	26		60
	НДС/ Счет-фактура, счет	6120	19		60
25.	Акцептован счет за электроэнергию.	8000	26		60
	НДС/ Счет-фактура, счет	1440	19		60
26.	Списаны общехозяйственные расходы/ Смета общехозяйственных расходов	125100	20		26
27.	Выпущена готовая продукция/ Накладная	315390	43		20
28.	Удержан НДФЛ из зарплаты/ Расчетные ведомости	12400	70		68
29.	Получен аванс от покупателей/ Выписка банка	448400	51		62-2
30.	Оплачены налоги: НДФЛ,	12400	68		51
	Страховые взносы/ пл. пор., выписка банка	27820	69		51
31.	Получены наличные в кассу с расчетного счета/	94600	50		51
	Приходный КО, выписка банка
№	Содержание и обоснование хозяйственных операций	Сумма руб.	Дебет		Кредит
32.	Выплачена зарплата/	94600	70		50
	Расходный КО, платежная ведомость
33.	Готовая продукция отгружена покупателям/ Накладная	315390	90		43
34.	Выставлен счет-фактура/ Счет-фактура, счет	448400	62-1		90
35.	Начислен НДС/ Счет-фактура	68400	90		68
36.	Произведен зачет аванса/ Данные бухучета	448400	62-2		62-1
37.	Определен результат от реализации/ Данные бухучета	64610	90		99
38.	Погашена дебиторская задолженность/ Выписка банка и приложение к ней	120000	51		60
39.	Оплата за аренду/ пл. пор., выписка банка	40120	60		51
40.	Оплата за электроэнергию/ пл. пор., выписка банка	9440	60		51
41.	Погашен кредит банка/ пл. пор., выписка банка	130000	66		51
42.	Налоговый вычет по НДС/	48400	68		19
	Книга покупок, декларация по НДС
43.	Начислен налог на имущество/	1243	91		68
	Расчет налога
№	Содержание и обоснование хозяйственных операций	Сумма руб.	Дебет		Кредит
44.	Оплачен НДС/	24480	68		51
	Декларация по НДС, пл. пор., выписка банка
45.	Списано сальдо 91 счета	1243	99		91
46.	Начислен налог на прибыль/ Декларация по налогу	12670	99		68
47	Приобретены акции	381600	08		60
48	Начислен НДС на приобретенные акции	68400	19		60
49	С р/счета выданы деньги за приобретенные акции	450000	60		51
50	Доходные вложения в материальные ценности зафиксировано на балансе	381600	03		08
		3916610

Схемы счетов
01 «Основные средства»					02 «Амортизация ОС»			03 «Доходные вложения в материальные ценности»
	Дебет			Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо	250				Сальдо		60	Сальдо
08	146,12				20		6,19	08	381,6

Оборот	146,12			0	Оборот	0	6,19	Оборот	381,6	0
Сальдо	396,12				Сальдо		66,19	Сальдо
04 «Нематериальные активы»
		Дебет	Кредит
Сальдо		20


Оборот		0	0
Сальдо		20

10 «Материалы»			19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»			20 «Основное производство»
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	16		Сальдо	0			Сальдо	85
			60	68,4
08		6	60	43,02			02	6,19
20		73,5	68		43,92		10	73,5
60	75		76	0,9			26	128,46
							43		315,39
							69	15,6
							70	60
Оборот	75	79,5	Оборот	112,32	112,32		Оборот	280,39	315,39
Сальдо	11,5		Сальдо	0			Сальдо	50

26 «Общехозяйственные расходы»			43 «Готовая продукция»			50 «Касса»
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо	0		Сальдо			Сальдо	0
05	1		20	315,39		51	94,6
20		125,1	90		315,39	70		94,6
60	44
68	14
69	9,1
70	35
96	22
Оборот	125,1	125,1	Оборот	315,39	315,39	Оборот	94,6	94,6
Сальдо	0		Сальдо	0		Сальдо	0

51 «Расчетный счет»			60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»				62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	360			Сальдо	120			Сальдо	0
50		94,6		07		120		62-2		448,4
60	120	282,02		10		75		90	448,4
62-2	448,4			19		43,02
66		130		26		44
68		36,88		51	282,02	120
69		27,82
76		5,9
Оборот	568,4	577,22		Оборот	282,02	402,02		Оборот	448,4	448,4
Сальдо	351,18			Сальдо	0			Сальдо		0

62-2 субсчет «Авансы, полученные»			66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»				68 «Расчеты по налогам и сборам»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		0		Сальдо		130		Сальдо		12
51		448,4		51	130			19	43,92
62-1	448,4							26		14
								51	36,88
								70		12,4
								90		68,4
								91		1,237
								99		12,67
Обороты	448,4	448,4		Обороты	130	0		Обороты	80,8	108,707
Сальдо		0		Сальдо		0		Сальдо		39,907

69 «Расчеты по социальному страхованию»			70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»			76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо		0	Сальдо	0	0	Сальдо	0	0
08		3,12	08		12	51	5,9
20		15,6	20		60	07		5
26		9,1	26		35	19		0,9
51	27,82		50	94,6
			68	12,4
Оборот	27,82	27,82	Оборот	107	107	Оборот	5,9	5,9
Сальдо		0	Сальдо		0	Сальдо	0

80 «Уставный капитал»				84 «Нераспределенная прибыль»					90 «Продажи»
		Дебет	Кредит		Дебет		Кредит						Дебет		Кредит
Сальдо			420	Сальдо			255			Сальдо					0
										43			315,39
										62					448,4
										68			68,4
										99			64,61
Оборот		0	0	Оборот	0		0			Оборот			448,4		448,4
Сальдо			420	Сальдо			255			Сальдо					0
91 «Прочие доходы и расходы»				96 «Резервы предстоящих расходов»							99 «Прибыли и убытки»
	Дебет		Кредит			Дебет		Кредит						Дебет	Кредит
Сальдо			0	Сальдо				0				Сальдо			0
68	1,237			26				22				68		12,67
99			1,237									90			64,61
												91		1,237
Оборот	1,237		1,237	Оборот		0		22				Оборот		13,907	64,61
Сальдо			0	Сальдо				22				Сальдо			50,703

Счета		Сальдо начальное					Обороты					Сальдо конечное
		Д-т		К-т			Д-т		К-т			Д-т		К-т
1		250					146,12		0			396,12
2				60			0		6,19					66,19
4		20					0		0			20
5				4			0		1					5
7		0					125		125			0
8		30					146,12		146,12			30
10		16					75		79,5			11,5
19		0					43,926		48,4			0
20		85					280,39		315,39			50
26		0					123,3		0			0
43							315,39		315,39			0
50							94,6		94,6			0
51		360					568,4		577,22			351,18
60		120					282,02		525,32			0		0
62-1							448,4		448,4
62-2		0					448,4		448,4			0		0
66				130			130							0
68				12			85,28		108,713					39,907
69				0			27,82		27,82					0
70				0			107		107					0
76				0			5,9		5,9			0		0
80				420										420
84				255			0		0					255
90							448,4		448,4					0
91							1,237		1,237			0		0
96							0		22					22
99							13,907		64,61					50,703
Итого		881		881			3916,61		3916,61			858,8		858,8

	С кредита счетов
В Дебет счетов	02		05		07	08		10		19	20		43
01						146,12
07
08					125			6
10

19





20	6,19							73,5
26

			1
43											315,39
50
51
60





62-1
62-2
66
68
										48,4
69
70
76
90													315,39
91
99
Итого	6,19		1		125	146,12		79,5		48,4	315,39		315,39
	С кредита счетов
В Дебет счетов	50		51		60	62-1		62-2		68	69		70
1
7					120
8											3,12		12
10					40
					35
19					21,6
					7,2
					6,3
					0,36
					6,12
					1,44
20					125,1						15,6		60
26					34					14	9,1		35
					0,2
					8
43
50			94,6
51					120			448,4
60			141,6
			47,2
			41,3
			2,36
			40,12
			9,44
62-1
62-2						448,4
66			130
68			12,4
			24,48
69			27,82
70	94,6									12,4
76			5,9
90										68,4
91										1,243
99										12,67
Итого	94,6		577,22		525,32	448,4		448,4		108,713	27,82		107
	С кредита счетов									Итого
В Дебет счетов	76		90		91	96		99
1										146,12
7	5									125
8										146,12
10										40
										35
19	0,9									22,5
										7,2
										6,3
										0,36
										6,12
										1,44
20										280,39
26						22				114,1
										0,2
										9
43										315,39
50										94,6
51										568,4
60										141,6
										47,2
										41,3
										2,36
										40,12
										9,44
62-1			448,4							448,4
62-2										448,4
66										130
68										12,4
										72,88
69										27,82
70										107
76										5,9
90								64,61		448,4
91										1,243
99					1,237					13,907
Итого	5,9		448,4		1,237	22		64,61		3916,61

Расчет нетто-активов предприятия по моделируемым данным на ноябрь месяц.

Показатели	Код строки по балансу	На начало периода	На конец периода
1. Стоимость активов	190	881000	858800
1.1. Внеоборотные активы;	190	881000	858800
1.2. Запасы;	210	7675648	1849462
1.3. Дебиторские задолженности	230, 240	23376218	22461450
1.4. Денежные средства и финансовые вложения	250, 260	33187909	84590637
1.5. Прочие оборотные активы	270	3916610	3916610
1.6. Итого активов		69037385	113676959
2. Стоимость пассивов	450	0	0
2.1. Целевые финансирования и поступления	450	0	0
2.2. Долгосрочные пассивы	590	94167699	176948405
2.3. Краткосрочные займы и кредиторские задолженности	610, 620	76384081	95327074
2.5. Резервы предстоящих расходов	650	8161812	11432436
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
2.7. Итого пассивов		178713592	283707915
3. Нетто-активы (п.1.6. – п.2.7.)		-109676207	-1700309956

Вывод: при расчете нетто-активов предприятия на ноябрь месяц результаты получаются отрицательными, так как в основном все денежные средства заняты во вложениях и в затратах. Полная картина будет ясна только после подсчета итогов годового баланса.

При расчете коэффициентов на период моделирования, то есть на месяц ноябрь, можно сказать о том, что:

Коэффициент текущей ликвидности остался таким же, как и при начале подсчетов, так как при его расчетах нет изменений никаких показателей.
Коэффициент обеспечения оборотных средств собственными оборотными средствами на начало ноября был равен 1,48, а к концу месяца снизился до 1,02. Так как этот коэффициент был положительным и с достаточно хорошим результатом, следовательно, на ноябрь месяц предприятие было достаточно обеспечено собственными средствами.
Коэффициент выполнения краткосрочных обязательств на начало моделируемого месяца был равен 1,198, а концу месяца он снизился до 0,95 , он показывает, что предприятие на данный период вполне может справиться со своими краткосрочными обязательствами.
Коэффициент абсолютной устойчивости на начало периода равен 0,43, к концу месяца его показатели равны 0,89. Это говорит о том, что предприятие может выйти из нестабильной ситуации за счет собственных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости на начало периода моделирования равен 0,73, к концу расчетного периода он равен 0,75. Это говорит о том, что предприятие стабильно вкладывает свои средства на длительный период времени
Коэффициент финансирования на начало расчетов равен 0,57, к концу расчетов он снизился до 0,36. Это говорит о том, что предприятие больше рассчитывает на вложения инвесторов и акционеров, которые и являются основными источниками финансирования.
Коэффициент инвестирования на начало расчетного периода равен 1,16 к концу месяца он стал равен 1,21. Эти показатели нам говорят о том, что произведенные инвестиции поддерживаются собственными средствами.

Вывод: По результатам расчетов на смоделированные ситуации на предприятии можно сказать о том, что акционерное общество ориентируется на долгосрочную работу, на привлечение капитала, на привлечение дополнительных источников финансирования. То есть, можно сделать выводы, что вся работа предприятия ориентирована на расширение и укрупнение своей деятельности.

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 54 5 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
11.09.201976.62 Кб3Бух учет в отрослях.docx
#
08.05.2015336.63 Кб43бух учет Лекции.docx
#
10.12.2018105.89 Кб2Бух Учет.docx
#
12.09.2019123.32 Кб6Бух Учет.docx
#
25.11.2019131.56 Кб9Бухарина Т.С. Отчет №2.docx
#
01.04.2025159.5 Кб1Бухгалтерский баланс 3 курс.docx
#
08.05.2015688.13 Кб41Бухгалтерский учет Контр работа.doc
#
14.11.2019307.71 Кб9Бухфин курсовая Златоуст.doc
#
21.09.201933.37 Кб8бшм 19 20.docx
#
01.04.2025166.4 Кб0Быков А.Г. «Теоретические основы и принципы уни...doc
#
29.09.20197.63 Mб11Быков.doc