Тема 3. Податки. Податкова система України

Завдання 3.

1. Проаналізуйте обсяги надходжень податку з доходів фізичних осіб до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), обчисліть динаміку надходжень податку з доходів фізичних осіб. Зробіть аналітичні висновки. Назвіть елементи даного податку. Назвіть характерні особливості податків як виду обов’язкових платежів. Що є об’єктом і базою оподаткування даного податку?

2. Проаналізуйте обсяги надходжень податку на прибуток підприємств до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), обчисліть динаміку надходжень податку на прибуток підприємств. Зробіть аналітичні висновки та назвіть елементи даного податку. Поясніть, чому податок на прибуток підприємств відноситься до прямих податків?

3. Проаналізуйте обсяги надходжень загальної суми податку на додану вартість до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), обчисліть динаміку надходжень ПДВ. Зробіть аналітичні висновки та назвіть елементи даного податку. Поясніть, чому податок на додану вартість відноситься до непрямих податків? Чому заборонено застосовувати нульову ставку ПДВ до тих операцій, які звільнені від оподаткування цим податком?

4. Проаналізуйте обсяги надходження податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень ПДВ із вироблених в Україні товарів. Зробіть аналітичні висновки. Що таке ставка податку, які є види ставок податку згідно Податкового кодексу України? Які Ви знаєте ставки ПДВ? Для яких господарських операцій вони використовуються?

5. Проаналізуйте обсяги надходжень податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів. Зробіть аналітичні висновки. Як нараховується і сплачується ПДВ на імпортовані товари? Що Ви розумієте під податковою пільгою? Яким шляхом можуть надаватися податкові пільги в Україні?

6. Проаналізуйте обсяги надходження акцизного податку із вироблених в Україні товарів до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень акцизного податку із вироблених в Україні товарів. Зробіть аналітичні висновки та назвіть елементи даного податку. Поясніть, чому акцизний податок відноситься до непрямих податків? Назвіть платників акцизного податку до бюджету; що засвідчує сплату ними даного податку?

7. Проаналізуйте обсяги надходження акцизного податку із ввезених на територію Україні товарів до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень акцизного податку із ввезених на територію Україні товарів. Зробіть аналітичні висновки. Які види ставок використовуються при обчисленні акцизного податку? Назвіть групи підакцизних товарів в Україні.

8. Проаналізуйте обсяги надходження ввізного мита до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень ввізного мита у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень ввізного мита. Зробіть аналітичні висновки. З якою метою встановлюється ввізне мито на товари? Куди включається визначена сума ввізного мита при подальшому переміщення товарів та їх кінцевій реалізації?

9. Проаналізуйте обсяги надходження вивізного мита до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень вивізного мита у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень вивізного мита. Зробіть аналітичні висновки. Яку роль відіграє вивізне мито? Хто є платниками вивізного мита до бюджету? Чи є мито прямим податком?

10. Проаналізуйте обсяги фактичного надходження фіксованого сільськогосподарського податку до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень фіксованого сільськогосподарського податку. Зробіть аналітичні висновки. Які функції виконують податки? Назвіть елементи фіксованого сільськогосподарського податку.

11. Проаналізуйте обсяги надходження єдиного податку до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень єдиного податку у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень єдиного податку. Зробіть аналітичні висновки. Хто є платниками єдиного податку і до якого бюджету він сплачується? Які переваги надає платникам єдиний податок?

12. Проаналізуйте обсяги надходжень збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного збору у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Зробіть аналітичні висновки. Поясніть, чим відрізняється збір від податку? З якою метою запроваджений збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства в Україні і до якого бюджету сплачується: державного чи місцевого?

13. Проаналізуйте обсяги надходжень місцевих податків і зборів до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень місцевих податків і зборів у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень місцевих податків і зборів. Зробіть аналітичні висновки. Поясніть, які особливості притаманні місцевим податкам і зборам. Як Ви оцінюєте зміни в переліку місцевих податків і зборів із прийняттям Податкового кодексу України? Чи мають право органи місцевої влади запроваджувати на своїй території місцеві податки і збори, які не визначені Податковим кодексом України?

14. Проаналізуйте обсяги надходжень плати за землю до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень плати за землю у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень плати за землю. Зробіть аналітичні висновки. Чим відрізняється плата від податку як обов’язкового платежу? Назвіть елементи плати за землю. До якого бюджету (державного чи місцевого) надходить плата за землю?

15. Проаналізуйте обсяги надходжень збору за спеціальне використання лісових ресурсів до Зведеного бюджету України за три роки: визначте частку надходжень даного збору у доходах зведеного бюджету, розрахуйте відхилення (абсолютне, відносне та структурне), оцініть динаміку надходжень збору за спеціальне використання лісових ресурсів. Зробіть аналітичні висновки. Що є об’єктом оподаткування цим збором? Що враховується при визначенні ставки збору за спеціальне використання лісових ресурсів?