Темы сообщений (дискуссионные вопросы)

1. Проблемы развития финансов и взаимоотношений предприятий промышленности с бюджетом.

2. Финансы сельского хозяйства.

3. Финансы жилищно-коммунальных хозяйств.

4. Финансы строительства.

5. Финансы торговли.

6. Новые источники финансирования предприятий.

7. Управление прибылью и рентабельностью.

Выполнить задания

1. На основе исходных данных (таблица 1) определить уровень самофинансирования с помощью соответствующих коэффициентов и сделать соответствующие выводы.

Таблица 1 – Анализ движения капитала хозяйствующего субъекта с позиции самофинансирования

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Уставный капитал, тыс. р.	34220	34220
Резервный капитал, тыс. р.	150	200
Фонд накопления и социальной сферы, тыс. р.	110	200
Итого собственные средства, тыс. р.
Чистая прибыль, тыс. р.	6700	7200
Прибыль, направляемая в фонд накопления, тыс. р.	5040	5520
Амортизационные отчисления, тыс. р.	13060	13470
Заемные средства, тыс. р.	10	5
Кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс. р.	350	337
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент самофинансирования
Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования
Уровень рентабельности процесса самофинансирования, %

Методика расчета

Принцип самофинансирования реализуется не только в стремлении накопления собственных денежных источников, но и на рациональной организации производственно-торгового процесса, постоянном обновлении основных фондов, на гибком реагировании на потребности рынка.

Уровень самофинансирования оценивается с помощью определенных коэффициентов.

Коэффициент финансовой устойчивости (Ку) – соотношение собственных и привлеченных средств:

Ку = , (1)

где М – собственные средства, р.;

К – заемные средства, р.;

З – кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, р.

Коэффициент самофинансирования (Кс):

Кс = , (2)

где П – прибыль, направляемая в фонд накопления, р.;

А – амортизационные отчисления, р.;

К – заемные средства, р.;

З – кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, р.

Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования (К):

К = = = , (3)

где П – прибыль, направляемая в фонд накопления, р.;

А – амортизационные отчисления, р.;

М – собственные средства, р.

Рентабельность процесса самофинансирования (Р):

Р= ×100, (4)

где А – амортизационные отчисления, р.;

ЧП – чистая прибыль, р.;

М – собственные средства, р.

2. На основе исходных данных (таблица 2) провести анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости и сделать соответствующие выводы.

Таблица 2 – Анализ уровня валютной самоокупаемости и валютного самофинансирования хозяйствующего субъекта, тыс. долл. США

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1 Поступления валюты 1.1 остаток валюты на текущем счете на начало года 1.2 вклады на депозите 1.3 выручка от реализации товаров (работ, услуг) 1.4 поступления выплаты процентов по валютным средствам, хранящемся на текущих и депозитных счетах 1.5 кредит 1.6 поступления доходов по ценным бумагам в валюте 1.7 покупка валюты на бирже, в банке и др. 1.8 пожертвования	10 30 108,8 - 10 1,2 - -	30 40 200,3 - 20 2,7 - -
Итого 2 Расходы валюты 2.1 затраты на приобретение материальных ценностей и на оплату текущих расходов 2.2 затраты на модернизацию 2.3 возврат ранее полученных кредитов и процентов по ним 2.4 прибыль, полученная иностранным партнером при самостоятельной деятельности 2.5 заработная плата иностранных работников 2.6 сумма валюты, переводимая за границу на пенсионное обеспечение иностранных работников 2.7 комиссия за покупку валюты 2.8 покупка ценных бумаг в валюте	150 50 80 - - - - - -	263 25 84 12 - - - - -
Итого 3 Сальдо поступления и расхода валюты (остаток валюты на конец года) 4 Совокупный чистый доход 4.1 прибыль, направляемая на развитие производственно-торгового процесса 4.2 амортизационные отчисления от стоимости оборудования, купленного за валюту	130 5 2	121 16 2
Итого	7	18