2. Использование финансов для решения социальных и экономических проблем

В статье 7 Конституции Российской Федерации (РФ) записано, что она является социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека 6. Переходный период развития социальной сферы и экономики повышает актуальность теоретических разработок в социальном финансовом менеджменте 3, с. 14.

Финансы активно используют для решения социальных и экономических проблем. Проблема – это критическое рассогласование между желаемым состоянием и действительным. Наиболее острыми финансовыми проблемами в 2011 году можно назвать: последствия финансового кризиса и возможность повторной рецессии; сильное расслоение доходов населения; неблагоприятные демографические тенденции; поиск источников финансирования модернизации и другие. Известно, что основными критериями благополучия в экономике за рубежом считают высокий уровень производительности труда, конкурентоспособность производимой продукции и уровень жизни народа. Для достижения этих целей начаты социально-экономические преобразования. При этом широко используют финансовые инструменты.

В процессе реформ все больше учитывается, что в развитых странах общество уже осознало, что противостояние участников воспроизводственного процесса, принадлежащих к различным общественным классам и социальным группам, приводит к снижению эффективности производства, пропуску социальных и рыночных возможностей.

Предметом исследования финансов можно назвать сущность, функции и методы управления финансовыми отношениями.

Задачами финансовой науки являются исследование и оптимизация источников финансовых ресурсов, фондов денежных средств, направлений и инструментов их эффективного использования.

Объектом финансов можно назвать денежные распределительные и перераспределительные отношения между двумя и более субъектами социальных отношений, финансово-хозяйственной деятельности, денежными фондами, производствами, направлениями деятельности.

Финансы и финансовый менеджмент тесно связаны с процессами общественного производства. В финансах при деятельности предприятия на товарных рынках в рамках сбытовой стратегии традиционно выделяют два подхода.

В соответствии с первым считают, что финансы возникают на конечных стадиях воспроизводственного процесса при распределении и перераспределении стоимости общественного продукта. При втором, рассматривают финансы как категорию воспроизводства в целом, включая в состав финансов также денежные отношения на стадии обмена.

Известно, что с 1950 года на товарных, а с 1960 года и на финансовых рынках субъекты финансово-хозяйственной деятельности большинства сегментов рынка работают в рамках маркетинговой стратегии.

Маркетинг не имеет однозначного определения в силу своей сложности. Существует определение маркетинга как деятельности, нацеленной на создание спроса. В более широком понимании маркетинг – это философия рыночной деятельности, направленная на получение прибыли за счет более полного изучения, создания и удовлетворения потребностей покупателей 7; 3, с. 48.

По мере истощения природных ресурсов и осознания степени экологической опасности значимость и необходимость финансового обеспечения этапа утилизации в рамках воспроизводственного процесса будет возрастать. При маркетинговой стратегии и учете требований экологии воспроизводственный процесс включает этапы: выявления потребности, разработки товара или услуги для их удовлетворения, а уже затем производство, распределение, потребление и, наконец, утилизация остатков товара. Товар здесь должен рассматриваться на четырех уровнях, включая стадию утилизации товара или его остатков после потребления 8, с. 127; 9, с. 48. При этом возникают финансовые отношения между денежными фондами, создаваемыми для реализации каждого из этапов воспроизводственного процесса и для разработки каждого из уровней товара 10, с. 82.

Кроме того, следует учесть, что работы на каждом из этапов воспроизводственного процесса могут облагаться налогами по различным процентным ставкам. Менеджер, изменяя объемы каждого из видов работ, может влиять на формирование денежных фондов, как на уровне бюджета, местных финансов, так и финансов предприятий. Поэтому возникло дискуссионное предложение рассматривать финансы как категорию, относящуюся к процессу удовлетворения потребности в целом, включая стадии выявления потребности индивидуума, проектирование товара или услуги для удовлетворения этой потребности, производства этих товара или услуги, их распределения, потребления, утилизации. Это позволяет определить широкий подход в финансовом менеджменте, который трактуется как совокупность методов оптимизации элементов стоимости. Такой финансовый менеджмент разрабатывается в настоящей книге.

В качестве основных факторов, влияющих и определяющих развитие современных финансов в сфере экономики могут быть названы:

1) переход от сбытовой к маркетинговой стратегии на товарных рынках и возможность финансового менеджмента маркетинговой стратегии, начиная со стадии формирования потребности и до ее удовлетворения;

2) переход от сбытовой к маркетинговой стратегии на товарных и финансовых рынках;

3) возрастающее значение активного участия государства в протекционизме и конкурентной борьбе на международных рынках высокотехнологичных товаров и услуг;

4) возрастающее взаимопроникновение финансовых отношений и отношений собственности, которое находит отражение в развитии рынков лизинга, франчайзинга, конвертируемых ценных бумаг (например, конвертация облигаций в акции), иппотеки, залога и др.;

5) все большее осознание системных связей финансов с контурами управления технологиями, ресурсами, персоналом: часто источники финансовых проблем лежат именно в этих областях;

6) повышение уровня экологических требований к последствиям жизнедеятельности человека;

7) необходимость дальнейшей интеграции финансовой науки в общенаучный процесс.

Влияние финансов на социальную сферу связано с тем, что они влияют на классовую структуру общества. При этом высшие классы (элита) управляют процессами распределения и инвестирования этих ресурсов. Средний класс выступает в качестве создателя добавленной стоимости, финансовых ресурсов. Низшие классы одновременно выступают как: во-первых, создатели добавленной стоимости и распределяемых финансовых ресурсов; во-вторых, как потребители финансовых ресурсов в виде пенсий, пособий и т.п.

Важными социальными проблемами, на решение которых влияют финансы, являются: высокий уровень социального расслоения населения по доходам (децильный коэффициент равен 13); демографические проблемы и др.

В России переходного периода на теорию и практику финансов большое влияние оказывают факторы, связанные с переходными социально-экономическими процессами. С возрастанием роли государства, в частности, в вопросах поддержки отечественных монополий в конкурентной борьбе на внешних рынках, ускорения научно-технического прогресса в отраслях, обеспечивающих конкурентные преимущества, увеличивается составляющая финансов, ориентированная на перераспределение прав собственности на основные фонды с использованием финансовых инструментов (продажи пакетов акций, финансового лизинга и др.) 3, с. 50.

Использование ценных бумаг позволяет трансформировать финансовые ресурсы в права долевой собственности на имущество предприятий.

Поэтому можно следующим образом определить современные финансы. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные: во-первых, в нефондовой форме с распределением стоимости производимых товаров и услуг между различными участниками товарно-денежных и производственных отношений; во-вторых, в фондовой форме с формированием, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и основных фондов в целях выполнения функций и задач организационно-производственных систем различных уровней иерархии (в том числе, государства) для обеспечения условий расширенного воспроизводства при маркетинговой и(или) сбытовой стратегии на товарных рынках.

Важной теоретической и практической областью финансов является инвестиционная деятельность. Устойчивый рост возможен только в результате роста инвестиций в реальную экономику. В настоящее время актуальны следующие направления инвестиционной политики:

– дальнейшее совершенствование нормативной базы и деловой практики в целях снижения оттока капитала, расширения возможностей привлечения иностранных инвестиций;

– дальнейшая децентрализация инвестиционного процесса на основе развития различных форм собственности, развития инфраструктуры фондового рынка, расширения вторичного рынка ценных бумаг;

– повышение ответственности эмитентов и других участников инвестиционного процесса на основе действенного финансового права (необходимое условие расширения вторичного рынка ценных бумаг.);

– перенос центра тяжести с безвозвратного бюджетного финансирования на кредитование;

– развитие конкурсных начал при выделении государственных целевых кредитов на инвестиционные проекты;

– усиление государственного контроля за целевым и эффективным расходованием средств бюджетов всех уровней;

– повышение эффективности процедуры банкротства как одного из действенных инструментов антикризисного управления и др.

В 2011 году ведется научная дискуссия о составе финансов как экономической категории 1; 2; 3, с. 52; 4. При этом финансы рассматриваются в широком и узком их понимании. Финансы в узком понимании исследованы и описаны в работах 1; 2. При узком подходе от финансов отделяют страхование, которое рассматривают как самостоятельную экономическую категорию.

Возможность широкой и узкой трактовки предмета финансов связана с такими положениями теории систем, как процедуры агрегирования (объединения элементов в целое – систему) и декомпозиции (расчленение целого на части – элементы).

Известно, что эти процедуры применяются в зависимости от теоретических или практических целей и удобств исследования. Причем если в реальной задаче объект исследования оказывается:

1) слишком сложным, и это не позволяет получить результат, то в рамках системного подхода производят декомпозицию объекта исследования на элементы настолько простые, чтобы они позволяли достичь цели исследования;

2) слишком простым, и это не позволяет установить характер и последствия воздействия тех или иных факторов, то системный подход рекомендует объединять элементы таким образом, чтобы стало возможным проследить последствия воздействия исследуемых факторов.

Таким образом, при решении «внутрифинансовых проблем» может быть рекомендован узкий подход. При решении, например, проблем влияния финансов на экономические и социальные процессы, взаимосвязей финансовых и воспроизводственных процессов более правильно исходить из широкой трактовки финансов.

Отечественным финансистам и страховщикам более известна узкая трактовка финансов как перераспределительных отношений в денежной форме на стадии распределения воспроизводственного процесса. Узкая трактовка финансов также правомерна, как и широкая. Однако сфера применения ее гораздо уже, чем при широком подходе, а именно: в перераспределительных отношениях в денежной форме на стадии распределения воспроизводственного процесса и в отдельных областях финансов.

Основная форма финансовых отношений в их узком понимании – фондовая. В настоящей книге показано, что и в страховании возможны как фондовая, так и нефондовая формы, как узкий подход, так и широкий. При широком подходе в страхование могут быть включены отношения по поводу ограничения объема возможного отрицательного результата реализации риска – ущерба. Это хеджирование в широком его понимании. Такие отношения практически известны и реализуются в нефондовой форме 3, с. 55.

Финансовые отношения (распределительные и перераспределительные по характеру) одновременно являются неотъемлемой частью всей системы производственных отношений и органически связаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса. Глобализация привела к тому, что и финансы в начале 21-го века имеют глобальный характер, активно влияют на международные экономические связи.

Известно мнение, что роль финансов в развитии международных экономических связей может проявляться по трем направлениям 3, с. 55:

1) изыскание источников и мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения различных направлений международного сотрудничества (например, российско-американского космического проекта создания орбитальной станции);

2) регулирование международных интеграционных процессов (например, вхождение и участие государства в работе международных организаций);

3) стимулирование развития каждого вида международных отношений и непосредственных участников этих отношений.

Усиливается роль государства в поддержке отечественных предприятий в конкурентной борьбе на международных товарных рынках. Это следствие процессов глобализации и существования объективных сравнительных преимуществ.

Сравнительные преимущества определяются тем, что производство товаров характеризуется относительными преимуществами или недостатками, которые различны для конкретных стран. Поэтому производителям товаров отдельных стран выгодно специализироваться на производстве одних товаров и импортировать другие. Например, продукция отечественного машиностроения традиционно отличается относительной простотой и неприхотливостью в эксплуатации, возможностью ремонта в слабо приспособленных условиях. Это связано с более сложными условиями эксплуатации и невысокой платежеспособностью населения, которое в значительной своей массе не в состоянии оплачивать повышенный комфорт и сервис, и вынуждено проводить ремонт самостоятельно.

Страна может извлечь выгоды, концентрируя свои ресурсы в тех областях, где сравнительные преимущества ее производящих предприятий выше. Важно и правильно ориентировать товарные и финансовые потоки, например, реализовывать товары в странах с худшими условиями эксплуатации и более низким, чем в России платежеспособным спросом.

Если страна в международном масштабе специализируется на добыче непереработанных энергоносителей, производстве высокотехнологичных вооружений, металлов, то это должно влиять на ее финансовую систему. Например, добыча энергоносящего сырья требует больших объемов капитальных вложений. Здесь могут рассматриваться альтернативные варианты развития финансовой системы такого государства, обеспечивающие условия создания источников для необходимых капитальных вложений. При этом инвестиции возможны из следующих источников:

1) фонд накопления государства (за государственный счет);

2) внешние кредиты под гарантии государства;

3) крупные частные капиталы (для этого государство своей финансовой политикой должно обеспечить условия для накопления крупных частных капиталов и их инвестиций внутри страны);

4) массовые мелкие инвестиции из денежных фондов частных лиц. При этом государство должно обеспечить, во-первых, возможность появления свободных денег для широких масс (пенсионеров, государственных служащих и т.п.), во-вторых, политические, юридические условия для обеспечения риска вложений в ценные бумаги на уровне, приемлемом для широкого круга мелких инвесторов.

Разработка высокотехнологичных товаров требует развития науки, образования, технологий производства. Для этого тоже требуются большие объемы финансирования. Однако структура источников финансирования будет несколько иной. Это связано с тем, что фундаментальная наука и образование финансируются, как правило, из государственного бюджета. И только третий необходимый компонент – технологии производства – может финансироваться из перечисленных выше источников.

Таким образом, принятие решения относительно выбора одной из приоритетных сфер экономической деятельности должно привести к изменению пропорций между фондом накопления и фондом потребления.

Участие и место страны в международном разделении труда должно влиять на структуру этих фондов, финансовой системы в целом, а также и на структуру одной из ее подсистем – системы страховой защиты государства.

Это связано с тем, что рыночная деятельность, новаторство – дело весьма рискованное и требует страхования. Для этого может быть использовано нефондовое страхование (или хеджирование в широком смысле) c использованием опционов, форвардных, фьючерсных контрактов, договоров комиссии или создания специальных венчурных фирм, использования биржевой торговли. Такое страхование оплачивается за счет части планируемой прибыли.

Подсистема фондового (традиционного) страхования за счет ранее полученной прибыли тоже должна в своей структуре учитывать международную специализацию народного хозяйства, поскольку специализация на разработке и производстве того или иного вида товаров предопределяет характер возникающих рисков, финансовых рисков.

В международных финансах риск, связанный с разработкой сложных больших систем и товаров, чаще может носить характер критического или катастрофического. Риск, связанный с разработкой и возможной рыночной неудачей относительно простых товаров, чаще может быть допустимым или критическим. Поэтому международная специализация народного хозяйства или отдельного предприятия влияет на:

1) объемы необходимых финансовых ресурсов;

2) графики использования этих ресурсов и получения предполагаемых доходов;

3) размер страховой ответственности по страховому договору, определяющей необходимую емкость страховых организаций. Крупные проекты способны страховать либо государство, либо страховой пул из нескольких страховых компаний, а менее значимые проекты могут страховать более мелкие страховые организации;

4) сроки действия и перечень страховых случаев (реальных опасностей) страхового договора, а также соотношение сострахования, перестрахования, страхования в страховой подсистеме финансовой системы государства;

5) необходимую стабильность товарно-денежных отношений. При длительных договорах геополитическая и социально-экономическая ситуация в стране должна быть достаточно стабильной, иначе инвестиционные риски становятся чрезмерно высокими.

Развитие и участие государства в международном разделении труда и специализации может влиять на роль государственного кредита и деятельности самого государства как гаранта финансовых результатов деятельности и др. Через налоговую систему государство может:

1) в целом ускорять или замедлять экономическое развитие. Как уже отмечалось, американский экономист А. Лаффер показал, что высокие налоги сдерживают темпы экономического роста 2; 3, с. 57;

2) стимулировать развитие отдельных видов производств;

3) создавать или наоборот ухудшать условия для накопления частных капиталов, решать другие разнообразные задачи.

Следовательно, финансы в условиях рыночной экономики выступают как совокупность способов и инструментов финансового регулирования: социальных отношений; производства и международных экономических отношений, способная обеспечить достижение различных целей в международной деятельности государства и отдельных организаций (предприятий).