Финансы предприятий (организаций)

Задача 1.

Производственное предприятие имеет следующее финансовое положение:

Выручка от реализации 900 млн. руб.

Переменные расходы 770 млн. руб.

Постоянные 80 млн. руб.

1. Определите силу воздействия операционного рычага.

2. Определите, как повлияет на прибыль предприятия 15%-ное увеличение объема реализации продукции.

Задача 2.

Определите выручку от реализации на планируемый год по следующим данным (млн. руб.):

1. Остатки готовой продукции на начало года по производственной себестоимости 200

2. Выпуск товарной продукции в 4-м квартале отчетного года

по производственной себестоимости 780

в свободно отпускных ценах 1000

3. Товарная продукция планируемого года в отпускных ценах 4500

4. Выпуск продукции в 4-м квартале планируемого года в отпускных ценах 1500

5. Норма остатка нереализованной продукции на конец планируемого года (дней) 5

6. В планируемом году предусматривается реализация научно-технических разработок на сумму 65

Задача 3.

Определить прибыль от реализации товарной продукции:

1. Остатки готовой продукции на складе на начало года (в метрах) 1500

2. Планируемый выпуск продукции на год (в метрах) 350000

3. Норма остатков нереализованной продукции на конец планируемого года (дней) 6

4. Свободно отпускная цена за метр (руб.) 12000

5. Производственная себестоимость 1-го метра (руб.) 4000

6. Коммерческие расходы планируются в размере 10% к полной себестоимости.

Задача 4.

Определить выручку от реализации на планируемый год (млн. руб.):

1. Товарная продукция планируемого года 780

2. Остатки готовой продукции на начало года по производственной себестоимости 20

3. Рентабельность продаж в 4-м кв. отчетного года 12 %

4. Удельный вес продукции 4 кв. в общем объеме производства в планируемом году 29 %

5. Норма остатка нереализованной продукции на конец планируемого года (дней) 4

Задача 5.

Предприниматель планирует продажу плакатов по 6 тыс.руб. за штуку. Он может приобретать плакаты у оптовика по 4 тыс.руб. за штуку и возвращать непроданные плакаты за их полную стоимость. Аренда палатки обойдётся в 600 тыс.руб. в месяц.

Рассчитайте порог рентабельности 2-мя способами:

1. С помощью коэффициента валовой маржи.

2. Традиционным способом.

Задача 6

Определить прибыль от реализации продукции на следующий год (тыс. руб.):

1. Объем производства отчетного года в отпускных ценах 995000

2. Полная себестоимость товарного выпуска отчетного года 650000

3. Затраты на руб. товарной продукции в планируемом году возрастут на 5 коп.

4. Объем производства в отпускных ценах без налога в планируемом году снизится на 4 %.

Задача 7

Определить потребность предприятия в оборотных средствах на запчасти на планируемый год:

1. Фактические остатки запчастей и оборудования в отчетном году составляли (тыс. руб.)

Дата	Остатки запчастей	В т. ч. излишки	Остатки оборудования
На 1.01	1500	30	28700
На 1.04	1750	10	30000
На 1.07	1950	10	32500
На 1.10	1800	30	27800
На 1.01	1500	10	26100

2. Стоимость оборудования на конец планируемого года составит 28900 тыс. руб.

3. В связи с ростом цен на запчасти норма остатков запчастей на 1 тыс. руб. оборудования в планируемом году увеличится на 6 %.

Задача 8

Предприятие приобрело станок стоимостью 950 млн. руб. Срок службы такого оборудования составляет 10 лет. Начислите амортизацию равномерным методом, методом суммы чисел (лет) и методом уменьшающегося остатка, сравните данные методы.

Задача 9

Определите отпускную цену предприятия на изделие с использованием следующих данных (д.е.):

- материальные затраты 740

- оплата труда 560

- амортизационные отчисления 180

- прочие затраты 210

Данная продукция является подакцизной. Ставка акциза - 10 %

Рентабельность продукции - 14 %.Ставка НДС на данное изделие – 18%.

Отчисления в специальные целевые фонды производятся в общеустановленном порядке по ставкам, действующим на момент решения задачи.

Задача 10

Производственное предприятие имеет следующее финансовое положение:

1. Выручка от реализации 550 млн. руб.

2. Переменные издержки 300 млн. руб.

3. Прибыль 150 млн. руб.

Определите коэффициент валовой маржи, силу воздействия операционного рычага, оцените 10%-ое сокращение объема реализации продукции.

Задача 11

Определить прибыль от реализации продукции на следующий год (млн. руб.):

1. Выручка от реализации отчетного года в отпускных ценах 420

2. Полная себестоимость товарного выпуска отчетного года 190

3. Затраты на руб. товарной продукции в планируемом году снизятся на 6 коп.

4. Объем производства в отпускных ценах без косвенных налогов и отчислений в планируемом году увеличится на 5 %.

Задача 12

Определить потребность предприятия в оборотных средствах по вспомогательным материалам аналитическим методом по данным:

1. За отчетный год было израсходовано на производство вспомогательных материалов на сумму 170 млн. руб.

2. Фактические остатки вспомогательных материалов в отчетном году составляли (тыс. руб.) на

1 января 500

1 апреля 650

1 июля 680

1 октября 520

1 января 450

3. Расход вспомогательных материалов в 4 кв. планируемого года составит 50 млн. руб.

Задача 13

Рассчитать прибыль от реализации продукции на планируемый год методом прямого счета:

1. Остатки нереализованной продукции на начало года 19500 шт.

2. План производства продукции на год 800000 шт.

3. Остатки нереализованной продукции на конец года 10000 шт.

4. Отпускная цена за 1 продукции 14200 руб.

5. Полная себестоимость 1 продукции 8600 руб.

Задача 14

В отчетном периоде выручка от реализации составила 40 млн. руб., общая сумма издержек - 27 млн. руб., из которых переменные издержки составили 17 млн. рублей. В следующем периоде выручку от реализации планируется довести до 45 млн. руб. Необходимо определить, как это повлияет на прирост прибыли по отчету, пользуясь традиционным способом расчета прибыли и эффектом операционного рычага.

Задача15

Предприятие приобрело станок стоимостью 300 млн. руб. Норма амортизации 10%. Начислите амортизацию равномерным методом, методом суммы лет и методом уменьшающегося остатка. Сравните эти методы.

Задача16

В отчетном периоде выручка от реализации составила 795 млн. руб., общая сумма издержек - 600 млн. руб., из которых переменные издержки составили 450 млн. рублей. В следующем периоде выручку от реализации планируется довести до 950 млн. руб. Необходимо определить, как это повлияет на прирост прибыли по отчету, пользуясь традиционным способом расчета прибыли и эффектом операционного рычага. Рассчитайте прибыль отчетного и планируемого периода.

Задача 17

Определите отпускную цену предприятия на изделие с использованием следующих данных (д.е.):

- материальные затраты 1740

- оплата труда 960

- амортизационные отчисления 180

- прочие затраты 210

Данная продукция является подакцизной. Ставка акциза - 15 %

Рентабельность продаж - 20 %.Ставка НДС на данное изделие – 18%.

Отчисления в специальные целевые фонды производятся в общеустановленном порядке по ставкам, действующим на момент решения задачи.

Задача 18

Предприятие производит заказ сырья 10 тыс. руб. за единицу партиями по 20000 единиц каждая. Потребность в сырье постоянна и составляет 1000 единиц в день в течение 250 рабочих дней в году. Стоимость исполнения 1 заказа -100000 руб. Издержки по хранению составляют 5 % стоимости сырья. Определить оптимальный размер заказа.

Задача 19

Предприятие использует в своей деятельности оборудование стоимостью 10 млн. руб., срок действия которого 5 лет. Определите величину ежегодных амортизационных отчислений линейным методом, методами ускоренной амортизации (методом уменьшающегося остатка и методом суммы чисел лет). Оцените влияние каждого из названных методов на себестоимость услуг, прибыль предприятия, налог на недвижимость, величину налога на прибыль, размер амортизационного фонда.

Задача20

Выручка от реализации продукции составила 570 млн. руб., при переменных затратах 300 млн. руб. на весь выпуск, постоянных-100 млн. руб. и объеме выпуска 30000 штук. Определить объем продаж, при котором предприятие покрывает все свои издержки аналитическим методом. Построить график безубыточности. Как изменится значение точки безубыточности, если при прочих равных условиях постоянные затраты увеличатся на 100 млн. руб.

Задача 21

Сумма активов предприятия на конец 2008 года составляет 4600 млн. руб. Собственный капитал предприятия на конец 2008 года - 2500 млн. руб. В структуре заемного капитала на долю кредитов, проценты по которым выплачиваются из чистой прибыли предприятия, приходится 30 %, кредиты, проценты по которым включаются в себестоимость продукции, занимают 45 % и кредиторская задолженность - 25 %.

Средняя годовая процентная ставка по кредитам за 2008 год:

- по кредитам, проценты по которым выплачиваются из чистой прибыли предприятия - 14 %;

-по кредитам, проценты по которым включаются в себестоимость продукции - 12%.

Средняя плата за поддержание кредиторской задолженности - 10 %.

Сумма активов на начало 2008 года составила 3600 млн. руб. Прибыль предприятия за 2008 год составила 900 млн. руб. Ставки налогов применяются в размерах, действующих в РБ на момент решения задачи.

Определите эффект финансового рычага и дайте его интерпретацию.

Задача 22

В базисном периоде выручка от реализации составила 900 млн. руб., общая сумма издержек - 700 млн. руб., из которых переменные издержки составили 550 млн. рублей. В следующем периоде выручку от реализации планируется довести до 950 млн. руб. Необходимо определить, как это повлияет на прирост прибыли, пользуясь традиционным способом расчета прибыли и эффектом операционного рычага. Рассчитайте прибыль базисного и планируемого периода.

Задача23

На основе данных финансовой отчетности проведите экспресс-анализ финансового состояния предприятия по показателю стоимости чистых активов предприятия. Проанализируйте ситуацию и сделайте выводы. При анализе оцените динамику показателя и выявите причины его изменения.

Задача 24

На основе данных финансовой отчетности проведите экспресс-анализ финансового состояния предприятия по следующим показателям ликвидности и платежеспособности:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент промежуточной ликвидности;

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Проанализируйте ситуацию и сделайте выводы. При анализе оцените динамику показателей и выявите причины их изменения.

Задача 25

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, применяя базовую модель Дюпона:

1. Используя метод цепных подстановок выявить изменение какого из факторов в наибольшей степени повлияло на рентабельность активов предприятия.

2. Выявить возможные пути повышения рентабельности активов предприятия.

Допущение: данные бухгалтерского баланса на начало периода характеризуют базисный период, данные бухгалтерского баланса на конец периода характеризуют отчетный период.

Задача 26

На основе данных финансовой отчетности проведите экспресс-анализ финансового состояния предприятия по следующим показателям оценки финансовой устойчивости:

• коэффициент концентрации собственного капитала;

• коэффициент концентрации заемного капитала;

• коэффициент финансовой зависимости.

Проанализируйте ситуацию и сделайте выводы. При анализе оцените динамику показателей и выявите причины их изменения.

Задача 27

На основе данных финансовой отчетности проведите экспресс-анализ финансового состояния предприятия по показателям рентабельности:

• рентабельность продаж;

• рентабельность активов;

• рентабельность собственного капитала.

Проанализируйте ситуацию и сделайте выводы.

Задача 28

Оценить удовлетворительность структуры бухгалтерского баланса и платежеспособность предприятия в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь 08. 05. 2008 № 79/99/50.

Сделать выводы