30 Апреля 2008 г. Организация получила аванс от покупателя в сумме 10 800 руб. (с ндс), а 5 января 2009 г. Отгрузила ему товары на сумму 10000 (без ндс).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в апреле и мае, если товары облагаются НДС по стандартной ставке, освобождение у организации отсутствует.

Задача 27.

Одна компания-нерезидент продает другой компании-нерезиденту акции российского акционерного общества открытого типа (ОАО). Договор купли-продажи подписан за пределами РФ, оплата проведена за пределами РФ.

Имеет ли значение цена продажи вышеуказанных акций для целей российского налогообложения? Влияет ли на налогообложение наличие или отсутствие представительств компаний-нерезидентов на территории РФ?

Задача 28.

Между компанией, зарегистрированной в соответствии с законодательством РФ, и иностранной организацией, не имеющей на территории РФ представительства, заключен договор, по которому иностранная организация предоставляет российской организации лицензию на использование результатов интеллектуальной деятельности - программного обеспечения. Сторонами согласовано, что иностранное юридическое лицо (далее - Лицензиар), получает на свой счет сумму 830 ООО долларов США НЕТТО (свободно от любых налогов и удержаний в Российский бюджет). Являясь налоговым агентом Лицензиара на территории РФ, по результатам налогового периода в связи с настоящим договором российская организация уплачивает за Лицензиара в бюджет НДС в сумме эквивалентной 166 ООО долларов США из собственных средств, а Лицензиару перечисляет 830 ООО долларов США.

Вопросы:

1. Допустимо ли, с учетом выше изложенного, сформировать и отразить в договоре цену услуг следующим образом: «Цена услуг составляет 830 ООО долларов США» без указания на НДС?

2. Получает ли в этом случае российская организация право на применение налогового вычета в соответствии со ст. 171 п. 3 Налогового кодекса Российской Федерации?

Задача 29.

Индивидуальный предприниматель арендует у организации производственное помещение, в котором осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с изготовлением кухонной мебели. Государственная регистрация договора аренды, заключенного в 2007 году на срок с 16 июня по 31 декабря 2008года, не проводилась. 8 января 2008 года заключен договор о продлении аренды на срок до 31 октября 2008 года включительно.

Необходима ли государственная регистрация договора аренды и будет ли в данном случае учитываться в 2008 году при обложении налогом на доходы физических лиц арендная плата, уплаченная по такому договору?

Задача 30.

Организация оплатила стоимость обучения сотрудников, работающих по трудовому

договору, при получении ими высшего и среднего специального образования.

Подлежат ли указанные выплаты обложению единым социальным налогом у

организации, формирующей налоговую базу по налогу на прибыль и оплачивающей

такое обучение?

Задача 31.

В течение непродолжительного времени налогоплательщик реализовал две партии идентичных (однородных) товаров:

• первая партия по цене 130 руб.;

• вторая партия по цене 100 руб. Рыночная цена этого товара составляет 115 руб. Определите, будет ли скорректирована выручка для целей

налогообложения. Если да, то какова величина недополученной выручки.

Задача 32

В течение непродолжительного периода времени налогоплательщик реализовал три

партии идентичных (однородных) товаров:

• первая партия 100 единиц по цене 130 руб.;

• вторая партия 200 единиц по цене 100 руб.;

• третья партия 300 единиц по цене 150 руб. Вариант 1. Рыночная цена составляет 115 руб. за единицу. Вариант 2. Рыночная цена составляет 125 руб. за единицу. Определите, будет ли скорректирована выручка для целе! налогообложения. Если да, то какова величина недополученной выручки.

Задача 33

Организация реализует товары по рыночной цене 130 руб., а для своих работников - по льготной цене 100 руб. за единицу. За отчетный период своим работникам реализовано по льготной цене 200 единиц товара на общую сумму 20 000 руб.

Определите, будет ли скорректирована выручка для целей налогообложения. Если да, то какова величина недополученной выручки.

Задача 34

Налогоплательщик продал 200 единиц товара за 100 руб. При проверке цен налоговый орган установил, что рыночная стоимость этих товаров -150 руб.

Определите, будет ли скорректирована выручка для целей налогообложения. Если да, то какова величина недополученной выручки.

Задача 35

В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовывал идентичные товары по разным ценам:

- 500 единиц товаров - по цене 300 руб.;

- 200 единиц товаров - по цене 250 руб.