Исходные данные

Наименование показателя	Условные обозначения	Значение показателя
		Без оптимизации -«бо»	С оптимизацией -«о»
Ставка налога, %	Ст.	20	20
Сумма налогооблагаемой базы, руб.	Б	3750 ООО	3000 ООО
Издержки связанные с проведением налоговой оптимизации, руб.	ИО		150000

Задача 14.

На основании использования критерия А.Н. Медведева проанализируйте целесообразность действий по налоговой оптимизации в следующем случае: величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль - 20 млн. руб., величина расходов - до проведения оптимизации 13 млн. руб., после ее проведения она была увеличена правомерным способом до 15 млн. руб., стоимость мероприятий по налоговой оптимизации составит 20 тыс. руб., оценочная величина риска - 0,3 млн. руб.

Задача 15.

Определите наиболее выгодный и наиболее безопасный вариант проведения налоговой оптимизации на основании следующих исходных данных: величина налога до проведения оптимизации составила 16000 руб., по варианту оптимизации «А» эта сумма может быть уменьшена до 15000 руб., по варианту «В» до 14000 руб., причем вероятность применения штрафных санкций налоговыми органами оценивается экспертом для варианта «А» в 10%, по варианту «В» в 20%.

Задача 16.

Используя критерий А.Н. Медведева проанализируйте целесообразность действий по налоговой оптимизации в следующем случае. Величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль - 40 млн. руб., величина расходов до проведения оптимизации 26 млн. руб., после ее проведения она была увеличена правомерным способом до 30 млн. руб., стоимость мероприятий по налоговой оптимизации составит 40 тыс. руб., оценочна; величина риска - 0,6 млн. руб.

Задача 17.

Прибыль организации за 2008 г. до налогообложения составила 99 ООО руб., планируется, что в 2009г. она составит 127 000 руб. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль в 2008 г. составила 100 000 руб. Перед началом 2009 г. в учетную налоговую политику организации были внесены правомерные изменения, с учетом которых в 2009 г. налогооблагаемая база по данном)' налогу предположительно составит 130000руб.

Осуществите анализ предполагаемой абсолютной и относительной динамики показателей прибыли организации. Сформулируйте выводы.

Задача 18.

Определите экономический эффект и эффективность предполагаемой налоговой оптимизации на основании приведенных в таблице исходных данных, если известно, что мероприятия полностью правомерны, поэтому риск последующего наложения штрафных санкций отсутствует.

Исходные данные

Наименование показателя	Условные обозначения	Значение показателя
		Без оптимизации -«бо»	С : оптимизацией «о» ;
Ставка налога, %	Ст.	24	24 ! j
Сумма налогооблагаемой базы, руб.	Б	375 000	300 000
Издержки связанные с проведением налоговой оптимизации, руб.	ИО, -у, - -		15000
За	1лача 19.

Органами государственной власти и управления в 2008г году планируется изменение ставки НДС, у анализируемой организации ввиду изменения объемов ее деятельности растет величина налогооблагаемой базы. На основании представленных в таблице исходных данных проанализируйте влияние на величину НДС изменения ставки и базы по данному налогу.

Исходные данные.

Показатель, единицы измерения	2007 год	2008 год
Сумма налогооблагаемой базы, тыс. руб.	27000	45ОО0 —-•
Ставка налога, %	18	16 -—•

Задача 20.

В ст. 264 п. 1 п.п. 39 НК РФ в затраты включаются расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов в виде средств, направленных на осуществление деятельности этих организаций.

Включает ли осуществление деятельности заработную плату, аренду помещения, хозяйственные расходы организации? факт подтверждается актом проверки и заверенным представителем фирмы перечнем документов, представленных для проверки. Документы, приложенные к исковому заявлению, по мнению представителя налогового органа, были изготовлены уже после окончания проверки и не должны учитываться судом при вынесении решения.

Представитель фирмы пояснил, что указанные документы в период проведения проверки в офисе фирмы отсутствовали. Но их копии были направлены в налоговый орган сразу же после вынесения решения по результатам проведенной проверки. Отказ налогового органа рассматривать документы, дополнительно представленные после окончания проверки, является неправомерным.

Права ли торговая фирма в части неправомерности отказа налогового органа рассматривать документы, дополнительно представленные после вынесения решения по акту проверки?

Задача 21.

По учетной политике все расходы организации относятся на счет 20 «Основное производство» и ежемесячно списываются на счет 90 «Продажа». Но в тех периодах, когда не было реализации, расходы не списывались на счет 90, а оставались на счете 20 как незавершенное производство. В связи с этим был начислен налог на имущество.

Правильно ли это?

Задача 22.

ЗАО осуществляет капитальные вложения с использованием заемных средств в строительство жилых коттеджей для дальнейшей сдачи домов в аренду. ЗАО совмещает функции инвестора и заказчика - застройщика. Строительно-монтажные работы осуществляются специализированными подрядными организациями.

Что будет являться базой для исчисления НДС?

Задача 23.

1. Допустимо ли с точки зрения отнесения уплаченной страховой премии на себестоимость продукции страхование имущества юридических лиц по восстановительной стоимости, превышающей балансовую?

2. Возможно ли отнесение на себестоимость продукции страховых взносов

по страхованию продукции незавершенного производства?

Задача 24.

Организация продала в феврале 2008 г. за 100 ООО руб. объект основных средств, остаточная стоимость которого составила ПО ООО руб. Расходы, связанные с продажей, составили 20 000 руб. Таким образом, убыток от продажи равен 30 000 руб. Срок полезного использования основного средства -5 лет. К февралю 2008 г. истекли 2,5 года срока полезного использования (февраль — 30-й месяц эксплуатации).

Определите порядок учета результата реализации амортизируемого имущества для исчисления налога на прибыль.

Задача 25.

Организация, уплачивающая ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, заключила 6 февраля 2008 года договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников на 1 год. Страховая премия уплачена единовременно 11 февраля 2008 года в размере 24 тыс. руб.

Какая сумма затрат по договору страхования должна быть включена в расчет налоговой базы за 1 квартал 2008 года?

Задача 26.