Задача 6
Организация в январе 2009 г. выполнила работы на сумму 20 000 000 руб. (с НДС), однако до 31.01.2008 заказчиком работы были приняты лишь на сумму 1500 0000 руб. (с НДС). При выполнении работ потреблены следующие ресурсы (без НДС):
материалы на сумму 7000 000 руб.,
амортизация основных средств, непосредственно использовавшихся при выполнении
работ – 200 0000 руб.,
заработная плата работников основного производства, включая EСH - 3 000 000 руб.
Прочие расходы составили 500000 руб.
Определите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за январь 2009 г. и исчислите
налог на прибыль.
Задача 7
Организация «Рыбка моя», применяющая с 01 января 2009 г. упрощенную
2
систему налогообложения (объект налогообложения - доходы) в 1-м квартале получила выручку от реализации покупного товара в размере 11 800 000 рублей, в т.ч. НДС – 1800 000 рублей. Организация «Рыбка моя» выписала своему покупателю счет-фактуру на 11 800 ООО, в т.ч. НДС - 1800 ООО рублей. Товар был получен от организации «Зайка», покупная стоимость товара составляет 1 062 0000 рублей, в т.ч. НДС - 1620 000 рублей. Товар оплачен организацией «Рыбка моя» полностью.
Должна ли организация «Рыбка моя», применяющая упрощенную систему, уплачивать НДС по результатам 1-го квартала 2009 г.? Если - да, то в какой сумме?
Задача 8
ООО «Октава» при применении упрощенной системы налогообложения избрало в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, полученная
организацией по итогам 2008 года, равна 18 000 тыс. руб. с НДС.
Сумма расходов, осуществленных обществом за этот же период времени, составила
17300 Тыс. Руб., в том числе:
материальные расходы: 1000 тыс. руб.,
расходы на оплату труда 4000 тыс. руб.,
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 560 тыс. руб.,
консультационные услуги 300 тыс. руб.,
расходы на приобретение офисного оборудования 2000 тыс. руб.
расходы на приобретение автомобиля 440 тыс. руб.
Исчислить сумму налога, подлежащую уплате ООО «Октава» за 2008 год.
Задача 9
ЗАО "МИР" в ноябре 2009 года приобрело и ввело в эксплуатацию плавильную печь. Ее первоначальная стоимость составила 2 000 000 руб. Пусконаладочные работы по запуску печи обошлись ЗАО «МИР» в январе 2010г. в 200 000 руб. Амортизация по печи в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом. Срок ее полезного использования равен 96 месяцам (пятая амортизационная группа).
Поскольку печь работает во взрывоопасной среде, бухгалтер амортизирует ее с
максимально возможным коэффициентом ускорения.
Исчислить ежемесячную величину амортизационных отчислений в отношении
плавильной печи для целей бухгалтерского и налогового учета.
Задача 10
Российским представительством иностранной компании (производителя
3
ноутбуков) работают как граждане иностранных государств, так и российские граждане. Средняя заработная плата иностранного сотрудника составляет 100 000 руб. в месяц, а российского – 90 000 руб. Срок пребывания инсотранных сотрудников на территории РФ составляет 120 дней за предшествующие 12 месяцев. Какие сотрудники получают больший доход после уплаты НДФЛ и в каком размере?
Задача 11.
По решению общего собрания участников ООО (2-х юридических лиц) чистая прибыль в сумме 200 000 руб., полученная по итогам 2009 г., и чистая прибыль в сумме 400 000 рублей, полученная по итогам 2008 г., полностью распределяется между ними по доле участия 60/40. Дата проведения общего собрания участников - 30.03.2010 г, дата выплаты дохода -28.04.2010 г. Какая сумма налога с дивидендов должна быть начислена и в какие сроки перечислена в бюджет?
Задача 12.
ООО "Бромгек" создано в ноябре 2008 года. За ноябрь и декабрь 2008 года расходы фирмы составили 5 000 000 руб., в том числе:
- 1000 000 руб. - зарплата администрации и ЕСН, начисленный на эту зарплату;
2 000 000 руб. - зарплата производственных рабочих и ЕСН, начисленный на эту зарплату;
200 000 руб. - амортизация офисного оборудования;
500 000 руб. - амортизация основных средств, используемых при производстве продукции;
300 000 руб. - арендная плата, перечисленная владельцу офисного помещения;
- 1000 000 руб. - стоимость материалов, переданных в производство. Доходов в 2008 году составили 6490 000 с НДС.
ООО "Бромгек" определяет доходы и расходы по методу начисления. Определить финансовый результат деятельности организации по итогам 2008 года.
Задача 13.
Определите экономический эффект и эффективность предполагаемой налоговой оптимизации на основании приведенных в таблице исходных данных, если известно, что мероприятия полностью правомерны, поэтому риск последующего наложения штрафных санкций отсутствует.