Інструкційна карта № 2
для проведення навчальної практики
з дисципліни «Податкова система»
Робоче місце № 2 Тривалість – 6 год.
Тема заняття: «Податок на прибуток підприємств»
Мета роботи: набути вмінь і навичок із розрахунку об’єкта оподаткування та нарахування податку на прибуток підприємства.
Зміст і послідовність виконання роботи
Скоригувати валовий дохід.
Визначити скориговані валові витрати.
Визначити розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню.
Нарахувати податок на прибуток і скласти «Декларацію з податку на прибуток підприємств».
Розрахувати амортизаційні відрахування.
Вказати термін подання податкової звітності та термін сплати податку.
Практичні завдання:
Завдання 1.
ТОВ «Еверест» (Індивідуальний податковий номер 298365419827, свідоцтво платника ПДВ № 29368756) у січні 2013 року здійснило такі господарські операції:
№ п/п |
Господарські операції |
1 варіант грн. |
2 варіант грн. |
3варіант грн. |
1 |
Реалізовано покупцям: Продукції А - в кількості 110 шт. по ціні продажу Продукції В - в кількості 16 5шт. по ціні продажу
|
295,50
270,84 |
289,96
272,25 |
293,16
271,79 |
№ п/п |
Господарські операції |
1 варіант грн. |
2 варіант грн. |
3варіант грн. |
2 |
Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами: по придбанню сировини і матеріалів - на суму 8940 грн., в т. ч. ПДВ; загальновиробничі витрати-10300 грн. в т. ч. ПДВ; витрати на збут - 870 грн. в т. ч. ПДВ; інші витрати звичайної діяльності - 975 грн. в т. ч. ПДВ; адміністративні витрати – 846 грн. |
|
|
|
3 |
Покупець – ТОВ «Арго» - повернуло ТОВ «Еверест» готову продукцію С в кількості 15 штук по ціні продажу 460,65 грн. на загальну суму 6909,6 грн. в т. ч. ПДВ. |
|
|
|
Визначити за І квартал 2013 року:
• валові доходи та валові витрати;
• об'єкт оподаткування;
• податок на прибуток до сплати в бюджет;
• заповнити Декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2013 року.
Розрахунок
Визначення валового доходу:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Визначення валових витрат:
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Визначаємо об'єкт оподаткування:
_______________________________________________________________
Податок на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет за І квартал 2013 року:
_______________________________________________________________
Завдання 2.
Підприємство «Рона» придбало виробниче устаткування початковою вартістю 330000 грн. Загальний розрахунковий обсяг виробництва визначений підприємством у розмірі 1600000 од. Ліквідаційна вартість устаткування після його експлуатації за попередньою оцінкою може скласти 10000 грн. Очікуваний термін корисного використання складає 4 роки.
Розрахуйте амортизаційні відрахування на прикладі застосування різних методів нарахування амортизації.