4. Содержание программы производственной практики

4.1. Примерный тематический план практики в инспекциях фнс России

№п/п	Наименование разделов, тем	Кол-во дней
1.	Организация работы налоговых инспекций: задачи, функции, структура управления	1
2.	Структурные подразделения ИФНС и их функции (функции того отдела (структурного подразделения), где проходит практику студент)	1
3.	Учёт налогоплательщиков	1
4.	Анализ контрольной работы ИФНС за год и выявление проблем деятельности в сфере налогового администрирования	2
5.	Работа ИФНС по учёту поступлений в бюджет	1
6.	Порядок проведения камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов (по возможности рассмотреть налогоплательщика (без указания его наименования и иных реквизитов) у которого в результате камеральной проверки были выявлены нарушения налогового законодательства). Приложить АКТ, требование о уплате налога и штрафных санкций (заполненные).	2
7.	Порядок проведения выездной налоговой проверки и оформление ее результатов. Рассмотреть налогоплательщика (без указания его наименования и иных реквизитов), у которого в результате выездной налоговой проверки были выявлены нарушения налогового законодательства. Обосновать причину проведения данной проверки (плановая или в результате камерального анализа). Приложить АКТ, требование о предоставлении документов, требование о уплате налога и штрафных санкций (заполненные) и т.д.	2

Студент-практикант выполняет, по возможности, все разделы календарного плана.

1. Организация работы налоговых инспекций: задачи, функции, структура управления. Изучить нормативно-законодательную базу налоговой системы РФ. Дать краткую характеристику современной российской налоговой системы. Ознакомиться с организацией работы Инспекций ФНС РФ по налогам и сборам, в соответствии с нормативными документами. Описать основные функции и задачи инспекций федеральной налоговой службы. Изучить структуру ИФНС России по г. Тамбову Тамбовской области. Изучить права, обязанности и ответственность налоговых органов.

2. Структурные подразделения ИФНС и их функции. Охарактеризовать работу того структурного подразделения, где студент-практикант проходит практику.

3. Учёт налогоплательщиков. Оформить документы, необходимые для постановки на учёт и изучить процедуру присвоения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

Оформить пакет документов, необходимый для постановки на учёт налогоплательщика.

4. Анализ работы ИФНС за год и выявление проблем налогового администрирования. Проанализировать результаты контрольной работы налоговой инспекции за год, дать субъективную оценку этих результатов.

Охарактеризовать проблемы деятельности органов ИФНС и представить возможные пути их решения.

5. Работа ИФНС по учёту поступлений в бюджет. Ознакомится с работой налоговых органов по учету поступлений в бюджет и порядком учета начисленных и поступивших в бюджет сумм налога.

Изучить работу отдела Учёта и отчётности. Ознакомиться с порядком ведения лицевых счетов и карточек лицевых счетов. Выявить записи о произведенных зачетах и возвратах переплат, а также выплатах из бюджета на основании выписок из лицевых счетов, получен­ных от органов федерального казначейства или финансовых органов, и копии решения налогового органа на возврат переплат по форме № 21.

Изучить на конкретном примере процедуру возврата и зачёта излишне взысканного и излишне уплаченного налога.

Рассчитать штрафы, пени и отразить их в лицевом счёте налогоплательщика

6. Порядок проведения камеральной налоговой проверки. Ознакомиться с процедурой проведения камеральной проверки и оформить её результаты.

Изучить цель и задачи камеральной налоговой проверки. Познакомиться с процедурой проведения камеральной проверки. Ознакомиться с результатами камеральных налоговых проверок по двум — трем предприятиям.

Осуществить камеральную проверку по налогу (на выбор студента) и оформить её результат, при необходимости начислить штрафные санкции.

Проанализировать контрольную работу ИФНС по камеральным проверкам за истекший год, сравнить показатели с предыдущим годом.

7. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Изучить цель и задачи выездной налоговой проверки, принцип включения налогоплательщиков в план на выездную проверку. Познакомиться с процедурой проведения выездной проверки. Ознакомиться с результатами выездных налоговых проверок по конкретному предприятию.

По возможности, поучаствовать в проведении выездной налоговой проверки и оформить её результат, начислить штрафные санкции.

Проанализировать контрольную работу ИФНС по выездным проверкам за истекший год, сравнить показатели с предыдущим годом.

В ходе прохождения производственной практики студенты должны собрать материал для написания курсовой работы по дисциплинам специализации, которая пишется в IX семестре. Исходя из выбранной темы курсовой работы, допускается изучение одного - двух налогов, которые и послужат основой будущей курсовой работы.

Для сбора информации для выполнения курсовой работы студент, исходя из выбранной темы может изучить в ходе практики следующую информацию:

- расчёт основных видов налогов с юридических лиц. Изучение их роли в доходах бюджета, анализ собираемости налогов, администрируемых ИФНС России по г. Тамбову Тамбовской области, и поступления их в бюджеты разных уровней. Причины возникновения недоимки. Основные виды нарушения налогового законодательства по рассматриваемым налогам. Изучить механизм расчета основных налогов, взимаемых с юридических лиц (НДС, транспортный налог, налог на прибыль организаций, УСН, водный налог, земельный налог, налог на имущество организаций). По данным налоговых деклараций конкретного налогоплательщика надо показать механизм расчета налога (для наглядности используют расчетные таблицы, схемы).

Анализ контрольных функций ИФНС за правильностью исчисления и своевременность поступления налогов в бюджетную систему (за истекший год). Анализ производится по изучаемым налогам (если студент-практикант подробно изучает НДС, то и анализ проводит по НДС). Причины возникновения недоимки, ее размер, динамика по сравнению с предыдущим годом;

- расчёт основных видов налогов с физических лиц. Изучение их роли в доходах бюджета и анализ собираемости налогов. Анализ поступления налогов, администрируемых ИФНС России по г. Тамбову Тамбовской области, в бюджеты разных уровней. Причины возникновения недоимки. Основные виды нарушения налогового законодательства по рассматриваемым налогам. Изучить механизм расчета основных налогов, взимаемых с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный налога, государственная пошлина, транспортный налог). По данным налоговых деклараций конкретного налогоплательщика надо показать механизм расчета налога (для наглядности используют расчетные таблицы, схемы).

Анализ контрольных функций ИФНС за правильностью исчисления и своевременность поступления налогов в бюджетную систему (за истекший год). Анализ производится по изучаемым налогам. Причины возникновения недоимки, ее размер, динамика по сравнению с предыдущим годом, причины возникновения недоимки и задолженности.