Глущенко В.В.

Организация

деятельности

коммерческого

банка

«Допущено УМО в качестве учебного пособия для студентов по специальностям 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет и аудит»,

Дата 2006

ООО НПЦ «Крылья»

г. Железнодорожный - 2007

УДК 65.01;336

ББК 65.050

Г 55

Рецензенты:

Кандидат технических наук, доцент Павленко В.С. ректор Московского института юриспруденции

Кандидат экономических наук, доцент Гришина Г.П. доцент МГТУ им. Н.Э. Баумана

Парфенов К.Г. заместитель Председателя правления банка «Легион», заместитель шеф-редактора журнала «Бухгалтерия и банки»

Кафедра «Финансы и кредит» Московского института банковского дела

Глущенко в.В.

Г55	Организация деятельности коммерческого банка / Учеб. пособ. – г. Железнодорожный, Моск. обл. : ООО НПЦ «Крылья», 2007. – 224 с. ISBN 5-901039-13-0

Описаны роль банковской системы в экономике и финансовой системе государства, правовые основы функционирования коммерческого банка, основы организации деятельности коммерческого банка в составе банковской системы России и его взаимодействие с различными категориями субъектов финансово-хозяйственной деятельности, банковские политика и операции, банковские инвестиции и инновации, безопасность банковской деятельности, др.

Для преподавателей, студентов, научных работников, аспирантов, практиков, работающих в банковской сфере

ISBN 5-901039-13-01

© текст и оригинал-макет Глущенко В.В., 2006

© Оформление ООО НПЦ «КРЫЛЬЯ», 2006

Содержание

Введение…………………………………………………………………4

1. Роли коммерческих банков в банковской системе

и экономике государства…………..…………..………..………..6

2. Правовое регулирование банковской

деятельности в России……………………………………………14

3. Создание коммерческого банка ………………………………...25

4. Реорганизация и ликвидация коммерческого банка ………...35

5. Организационная структура коммерческого банка…………..49

6. Организация разработки политики, стратегии

и тактики управления коммерческим банком………… ………55

7. Организация отношений коммерческого банка

с Центральным банком Российской Федерации………………63

8. Организация работы коммерческого банка

в корпоративном секторе экономики

в условиях глобализации…………………………………………..72

9. Взаимодействие коммерческого банка

с другими коммерческими банками …………………………….93

10. Организация взаимодействия коммерческого банка

с клиентами………………………………………..……………….106

11. Финансовые инструменты в банковской сфере.…………….121

12. Организация расчетов и платежей

в коммерческом банке……………………………………………131

13. Банковские операции и сделки…………………………………144

14. Организация маркетинговой и инновационной

деятельности коммерческих банков…………………………..158

15. Организация инвестиционной деятельности

коммерческих банков……………………………………………..171

16. Организация банковского контроля…………………………...185

17. Организация управления экономической

безопасностью в банковской деятельности…………………..203

18. Организация информационного обеспечения

деятельности и защиты банковской тайны…………………..210

Заключение………………………………………………219

Литература……………………………………………….220

Введение. Коммерческие банки относятся к наиболее значимым и активным субъектам социально-экономической, финансово-хозяйственной и рыночной деятельности, важнейшим инфраструктурным элементом в кругообороте денежных средств и товарно-денежных отношениях.

Банковская система становится все более значимым элементом социально-экономической системы государства, способной влиять на темпы развития государства и общества. Развивающиеся процессы концентрации капитала, интеграции и глобализации только усиливают ее значение.

Технологией банковской деятельности назовем системное объединение способов осуществления банковских операций и сделок, технических средств, квалификационных навыков персонала с целью превращения денежных ресурсов различных субъектов рыночных отношений в банковский продукт, важнейшим из которых является кредит. Эти технологии постоянно и неуклонно совершенствуются. Поэтому банковская деятельность отличается спецификой и предъявляет повышенные квалификационные требования к персоналу.

Организация деятельности коммерческого банка может рассматриваться в широком и узком смыслах. В узком смысле организация деятельности коммерческого банка отражается в его организационной структуре, распределении сфер обязанностей и ответственности между различными его структурными подразделениями и должностными лицами. В широком смысле организация деятельности коммерческого банка охватывает все этапы жизненного цикла и операции коммерческого банка, его организационную культуру. При таком подходе понятие организация деятельности коммерческого банка непосредственно приближается к понятию банковское дело и охватывает все его составляющие. В любом случае организация деятельности коммерческого банка является инструментом обеспечения и повышения эффективности банковской деятельности.

Любому управлению присущи риски знания и риски действия. Риск знания определяется неполнотой знаний об объекте управления и связан со сложностью объекта управления, техническими средствами управления и квалификацией персонала. Повышение квалификация персонала является необходимым условием повышения эффективности, снижения затрат и рисков банковской деятельности. Но знание специфики организации банковской деятельности необходимо не только работникам банков, но и их потенциальным клиентам для того, чтобы наиболее полно использовать возможности банковской системы и снизить риски своего взаимодействия с конкретным банком. Поэтому можно утверждать, что определенный минимум знаний об организации деятельности коммерческих банков требуется любому участнику социально-экономических отношений, будь то физическое или юридическое лицо, его руководитель или специалист.

В настоящем издании поставлена задача разработки учебного пособия позволяющего при минимальных затратах времени, дефицит которого ощущают все участники рыночных отношений и учебного процесса, ознакомиться с основами организации деятельности коммерческого банка.

В связи с широким кругом рассматриваемых аспектов деятельности коммерческого банка и для упрощения восприятия материала читателями использована структура, которая не предусматривает выделение глав.

Содержание книги тесно связано с учебными курсами «Правоведение», «Экономическая теория», «Менеджмент», «Маркетинг», «Деньги, кредит, банки», «Информационные системы в экономике», «Экономика организаций (предприятий)», «Финансы организаций (предприятий)», «Финансовый менеджмент», «Рынок ценных бумаг», «Инвестиции», «Банковское законодательство», «Учет и операционная деятельность в банках», «Организация деятельности Центрального банка» и др.

Для более детального изучения отдельных вопросов читатели могут использовать литературу из списка в конце книги или осуществить поиск интересующих источников самостоятельно. Технологии выполнения банковских операций изучаются в рамках учебной дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках».

Автор будет признателен за замечания и рекомендации по содержанию настоящей книги.

1. Роли коммерческих банков в банковской системе и экономике государства.

В рамках системно-управленческого подхода в деятельности государства можно выделить политическую, социальную, экономическую, технологическую и экологическую сферы /1, с.14/. В процессе функционирования каждой из этих сфер используются финансовые ресурсы, происходят притоки и оттоки денежных средств, то есть имеют место денежные потоки. Движение денежных потоков в соответствующих сферах государства порождает необходимость организационно-материального обеспечения этого процесса. Для этого и существует банковская система. Специфика функционирования конкретных элементов социально-экономической среды порождает соответствующую специфику тех товарно-денежных и денежных отношений, в которых они участвуют, а это уже в свою очередь превращается в специфику их потребностей в банковских услугах. Поэтому в рамках системного подхода роли коммерческих банков должна исследоваться на двух иерархических уровнях: «сферы государства – банковская система» (первое звено) и «банковская система – коммерческие банки» (второе рассматриваемое звено).

Анализ роли коммерческих банков можно начать с анализа специфики источников финансирования социально-экономических субъектов. С точки зрения источника финансирования выделяют бюджетную и внебюджетную сферы. В ходе общественной и экономической деятельности, специализации труда, разделения сфер производства, обращения, потребления выделились некоммерческие и коммерческие организации.

Некоммерческие организации не ставят своей целью извлечение прибыли, а предназначены для удовлетворения социальных, культурных и бытовых потребностей. Действуют они в религиозной, политической, социально-экономической и культурной сферах. Применительно к коммерческим банкам (КБ) существует АРБ (Ассоциация российских банков).

Однако большинство экономических субъектов – это коммерческие организации, целью деятельности которых является извлечение прибыли. В соответствии с технологиями деятельности в экономике могут быть выделены добывающие организации, производственные организации, посреднические организации, торговые организации, кредитные и финансовые организации. По форме ведения бизнеса выделяют индивидуальные предприятия, партнерства, корпорации.

Отношения между субъектами социально–экономической жизни включают и товарно-денежные отношения. Товарно-денежные отношения могут быть разделены на три типа /2,с.18/: товар меняется на товар (бартерная сделка) /Т – Т/; товар меняется на другой товар посредством денег /Д – Т – Д/; деньги меняются на деньги /Д – Д/. Следовательно, денежные отношения – это такая часть товарно-денежных отношений, при которых имеет место самостоятельное движение денег как таковых. Деньги не могут сколь угодно долго обращаться сами по себе, т.к. для денег характерно выполнение ряда функций: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления, мировых денег. Поэтому они нуждаются в участии в обращении товаров.

В состав денежных отношений включают отношения, связанные: во-первых, с формированием бюджетов и расходованием бюджетных средств; во-вторых, с уплатой налогов и сборов субъектами финансово-хозяйственной деятельности и получение налогов органами государственной власти различных уровней иерархии (федеральной, региональной, местной); в-третьих, передачей денег в кредит и их возвращением. Эти три вида денежных отношений реализуются соответственно в бюджетной, налоговой и кредитной сферах.

Кругооборот денег в воспроизводственном процессе обеспечивается посредством финансов и кредита /3, с. 42/. Финансы – это денежные отношения по поводу достижения целей организации распределительные и перераспределительные, существующие между направлениями ее деятельности и/или структурными подразделениями, а так же инвестиционная и эмиссионная деятельность, отношения с бюджетами. Финансы – это одностороннее безвозмездное движение денежных средств. Кредит характеризуется срочностью, возвратностью и платностью /4, с. 183/.

Денежные отношения в бюджетной, налоговой и кредитной сферах имеют своей общей чертой то, что имеет место относительно самостоятельное движении денежных фондов по формуле: Д – Д. Вместе с тем они имеют различное содержание. Это приводит к возникновению особых рыночных структур, специализирующихся на обслуживании той или иной группы денежных отношений. В частности большое влияние оказывает то, имеют ли денежные отношения рыночный или нерыночный характер.

Нерыночные денежные отношения характерны для сфер налоговой и бюджетной. Эти отношения основаны на законах, основными из которых можно назвать Налоговый и Бюджетный Кодексы. Коммерческие банки принимают участи в функционировании государственных финансов. Это выражается в перечислении налогов своих клиентов и собственных, в участии в исполнении бюджетов. Степень участия банков связана и с видом системы исполнения бюджета: казначейской в России и Франции; банковской в Англии; смешанной, существующей в США.

Функционирование финансово- кредитной сферы связано с понятиями «кредитная организация», «банк», «небанковская кредитная организация», «банковская система» которые имеют, очевидно, определённый смысл, но дать чёткое определение им достаточно сложно. Отмечают, что понятие «кредитная организация» шире понятия банк.

К банковским операциям относятся привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, инкассация денежных средств, векселей, платежных документов, кассовой обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, выдача банковских гарантий, осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Только перечисленные девять операций можно отнести в банковским. К банковским сделкам относятся: выдача поручительства за третьих лиц, приобретение прав требования от третьих лиц, доверительное управление денежными средствами, операции с драгоценными камнями и металлами, предоставление в аренду сейфов, лизинговые операции, консультационные и информационные услуги.

Следует обратить внимание на некоторое отличие трактовок понятий «операции» и «сделки» в банковском законодательстве и в Гражданском Кодексе РФ. Так ст. 153 ГК РФ устанавливает: «Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей». Таким образом привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады по ГК РФ может быть названо сделкой, а осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц не приводит к установлению, изменению или прекращению гражданских прав и обязанностей, т.е. сделкой признано быть не может. Это может рассматриваться как существование коллизии (противоречия /1, с. 296/) норм банковского права России и ГК РФ.

В рамках естественной теории права /1,с.307/ в пользу предположения о существовании в этом вопросе коллизии права может свидетельствовать мнение, что в кредитной сфере действует рынок, который имеет следующую специфику:

1. предметом купли-продажи, т.е. товаром является право пользования до того чужими деньгами. В соответствии с принципом возвратности сужаемые деньги совершают не только прямое, но и возвратное движение;

2. ценой товара является процент, т.к. движение денег происходит на платной основе;

3. кредит характеризуется тремя видами сделок:

а) привлечение (покупка) права пользоваться чужими деньгами на обусловленный срок или до востребования;

б) продажа (размещение) права пользоваться собственными средствами продавца заёмщику на определённый срок;

в) перепродажа (размещение) на определённый срок заёмщику права пользования средствами, привлечёнными продавцом /2, с.19/.

Денежный (рынок ссудного капитала, финансовый) рынок включает рынок отечественных денег и рынок иностранной валюты, а, кроме того, рынок драгоценных металлов и ценных бумаг. Рынок ценных бумаг позволяет перераспределять собственность с использованием долевых ценных бумаг (акций), кредитные ресурсы (с использованием долговых ценных бумаг) и управлять рисками при использовании производных ценных бумаг /5, с. 56/. Работа денежного рынка требует создания некоторого множества финансовых инструментов и инфраструктуры их обращения. Коммерческие банки выступают как важнейший элемент инфраструктуры обращения финансовых инструментов. Методы работы коммерческих банков зависят от специфики сегмента (части) рынка.

В сфере рыночных денежных отношений действуют банки и небанковские кредитные организации, т.е. те организации, которые обслуживают рынок денег. К небанковским кредитным организациям относят фондовые и валютные биржи, страховые и финансовые компании; инвестиционные, пенсионные и благотворительные фонды; брокерские, дилерские, факторинговые и лизинговые компании, кредитные союзы, общества, товарищества, кассы взаимопомощи, ломбарды /2, с. 20/.

Существует два признака отличающие банки от всяких небанковских организаций и ставящие банки в особое положение. Банки – это логически первичное исходное звено финансового рынка, а небанковские кредитные организации – это вторичные звенья, вступающие с банками в определённые экономические и иные связи /2, с.21/.

Положение банков как первичного звена финансового рынка определяется следующим:

1. способностью, прежде всего, центральных банков и только банков, выпускать в обращение и изымать из него деньги, обеспечивая снабжение экономики большим или меньшим объёмом платёжных средств и изменение массы денег в обращении;

2. деньги имеют первичный характер по отношению к любым финансовым инструментам, включая ценные бумаги, с которыми работают предприятия и которые влияют на их имущественное положение;

3. небанковские кредитные организации обслуживаются банками наряду с другими клиентами.

В своей деятельности банки используют финансовые инструменты. Под финансовым инструментом понимают документы, позволяющие осуществлять любые формы инвестиций, т.е. вложений временно свободных ресурсов с целью извлечения дохода или иного полезного эффекта.

Остановимся на понятиях роли и функции банков.

Функция банка – это то, что банк делает для достижения цели. Основной функцией банка является выполнение операций и сделок, в результате которых происходит выпуск денежных средств в оборот и изъятие из него. Образование платёжных средств неразрывно связано с депозитными расчётными, платёжными, кредитными, кассовыми и другими операциями и сделками.

В зависимости от того, на сколько универсальным является набор осуществляемых банком операций, банки относят к универсальным или специализированным. Реально банки, даже если они являются универсальными, специализируются либо на определённых видах операций, либо на работе в определённых отраслях, либо на работе с определённого вида клиентами. Поэтому банки существуют не отдельно, т.е. сами по себе, а взаимодействуют друг с другом и при этом образуют банковскую систему.

Существуют несколько определений банковской системы.

Банковская система представляет собой включённую в экономическую систему страны единую и целостную взаимодействующую совокупность кредитных операций, каждая из которых выполняет свой особый набор функций, проводит свой перечень операций и сделок, в результате чего с максимально возможной эффективностью удовлетворяется в полной мере объём потребностей общества в банковских продуктах и услугах /2, с.27/.

Возможен другой подход в определении понятия и состава банковской системы, исходя из её структуры. Структурой системы, как известно, называют совокупность элементов и связей между ними /6, с. 87/. При таком подходе в банковскую систему нужно включить все те организации, которые регулярно выполняют либо большинство, либо отдельные банковские операции, а именно центральный банк и коммерческие банки, а так же фактически все небанковские кредитные организации и вспомогательные организации. К числу вспомогательных организаций можно отнести специализированные организации, которые сами банковские операции не проводят, но технологически обеспечивают деятельность банка и других кредитных организаций. Они могут выполнять инфраструктурные, контролирующие, страхующие и информационные функции /2,с.27/.

В России к вспомогательным организациям наверно можно отнести и агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), осуществляющее меры финансового оздоровления /2, с. 284/. Банк считается перешедшим под управление АРКО с момента приобретения этим агентством акций или внесения вклада в уставный капитал /2,с 287/.

В настоящие время в банковскую систему можно включить и государственную корпорацию по страхованию вкладов, как вспомогательную организацию, которая обеспечивает платежеспособность и финансовую устойчивость банка, гарантирует клиентам КБ (в обмен на страховые взносы банка) выплаты сумм до 100 тыс. рублей в случае банкротства банка.

Банковская система страны отражает специфику ее политической, социальной, экономической, технологической сфер. В мировой практике банковские системы делятся на две категории: универсальные и сегментированные. В сегментированных банковских системах существует юридическое разграничение сфер деятельности отдельных видов банков /7, с. 564/.

В настоящее время имеет место тенденция универсализации банковской системы, в том числе в США.

Состав банковской системы определен в законе «О банках и банковской деятельности» следующим образом (Ст.2): «Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Союзы и ассоциации кредитных организаций уведомляют Банк России о своем создании в месячный срок после регистрации» /8/.

Банковская система, как и всякая другая сложная система должна обладать свойствами эффективности, большого числа и разнородности элементов, эмергентности (несводимости свойств отдельных элементов к свойствам системы целом), иерархичности, много функциональности, гибкости, адаптации, живучести, надежности, стойкости, уязвимости и безопасности /6, с. 87/.

Иерархически банковская система России имеет два уровня /9, с. 17/. На первом, иерархически высшем уровне находится – Центральный банк РФ, а на втором – коммерческие банки, небанковские кредитные организации и вспомогательные организации. Для обеспечения эффективности банковской системы государства она должна удовлетворять следующим принципам:

1. функциональной полноты, т.е. наличие всех необходимых функциональных элементов и соблюдение соотношений и пропорций этих элементов;

2. саморазвития, заключающимся в способности самосовершенствования при изменениях внешней среды и технологической деятельности;

3. открытости, который трактуется как свобода входа и выхода из банковской системы, правовые отношения между элементами системы, определённая прозрачность действий;

4. эффективности для предпринимателей, клиентов и экономики страны в целом;

5. адекватного правового сопровождения всех видов операций в банковской системе.

Банковская система страны существует и взаимодействует с внешней средой: финансовыми рынками, социально-экономической и правовой средой. Структура банковской системы России приведена на рис.1.

Обобщая материалы настоящего параграфа можно сказать, что банки выполняют такие функции: аккумуляция и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; проведение расчетов и платежей в хозяйстве; создание платежных средств; организация выпуска и размещения ценных бумаг; консультационное обслуживание клиентов, доверительное управление активами и др.

Правовая среда

Банковская система

Центральный банк

Небанковские

кредитные

организации

Коммерческие банки

Вспомогательные

организации

Социально- экономическая среда

Рис.1 Структурная схема банковской системы России

Роль банков - это тот положительный эффект, который наблюдается в результате выполнения банками своих функций.

Банки и банковская система в целом выполняют роли по организационно-технологическому обеспечению движения денежных потоков в различных сферах государства, оптимизации кругооборота денежных средств в воспроизводственном процессе, субъекта управления в корпоративном секторе экономики, оптимизации отраслевого и межотраслевого распределения капитала в процессе инвестиционной деятельности, финансирования инноваций и др.

Успешность выполнения банками их функций и ролей в социально-экономическом развитии государства тесно связана с совершенством правовой базы, социальной и национальной ответственностью коммерческих банков и др.

Вопросы для контроля знаний по теме

1. Назовите отличия банков от небанковских финансово-кредитных организаций.

2. Перечислите виды небанковских финансово-кредитных организаций.

3. Дайте определение банковской системы.

4. Назовите принципы функционирования банковской системы.

5. Определите структурные элементы банковской системы.

6. Определите понятие «роль банка» и назовите эти роли.