Інструкційна карта № 1

для проведення навчальної практики

з дисципліни «Податкова система»

Робоче місце № 1 Тривалість – 6 год.

Тема заняття: «Податок на додану вартість»

Мета роботи: набути вмінь і навичок із нарахування податку на додану вартість та документальне оформлення розрахунків по відповідному податку.

Зміст і послідовність виконання роботи

1. Механізм розрахунку сум ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету.

2. Податкова накладна та порядок її заповнення.

3. Декларація по ПДВ, основний зміст, порядок її заповнення та терміни подання і сплати до ДПІ.

4. Зробити записи в «Реєстр отри­маних та виданих податкових накладних».

5. Заповнити додаток 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

6. Фінансова відповідальність за порушення податкового законо­давства.

Практичні завдання:

Завдання 1.

ТОВ «Гранд» (Індивідуальний податковий номер 349526785297, свідоцтво платника ПДВ № 25456825) у січні 2013 року здійснило такі господарські операції:

№ п/п	дата	Господарські операції	1 варіант грн.	2 варіант грн.	3варіант грн.
1	4.01.2013	придбано товар у фірми ПАТ «Степ» для використання в господарській діяльності	3600	3750	3900
2	6.01.2013	надано транспортні послуги ПП «Еверест». (оформити податкову накладну)	9500	1007	1074
3	11.01.2013	продано товар фірмі ВАТ «Прокс»	6597	6820	7300
4	16.01.2013	розрахувалися за електроенергію з ПАТ «Сумиобленерго»	9415	9800	10540
5	17.01.2013	надано маркетингові послуги фірмі ПП «Шорт»	1340	1290	1460
6	20.01.2013	придбано будівельні матеріали у ТОВ «Будмайстер»	12709	13142	13726
7	21.01.2013	придбано диз. паливо у ТОВ «Екфіла» для господарських потреб	3820	4201	4570
8	23.01.2013	продано товар ТОВ «Рона»	45238	48960	49726
9	31.01.2013	розрахувалися за послуги зв’язку з ВАТ «Укртелеком»	248	290	364

• Зробити записи в "Реєстр отри­маних та виданих податкових накладних".

• Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет.

• Заповнити «Податкову де­кларацію з податку на додану вартість»,

• Заповнити додаток 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів».

Розрахунок

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2.

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
			1 варіант	2 варіант	3варіант
А	1400	1680	46,98	48,78	49,25
Б	3000	2990	55,44	56,32	58,64
В	1100	1359	32,98	30,47	31,14
Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сирови­ни і матеріалів на суму … грн. (в т. ч. ПДВ), які використані у вироб­ничому процесі.			99532	99780	99976

На підставі наведених даних необхідно визначити:

1. податкове зобов'язання;

2. податковий кредит;

3. суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет;

4. Заповнити «Податкову де­кларацію з податку на додану вартість».