4. Організація касових операцій в комерційних банках

До касових операцій комерційних банків належать наступні:

- приймання готівки в національній та іноземних валютах від клієнтів для зарахування на їх рахунки у банках;

- видача готівки в національній та іноземних валютах клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток;

- приймання від фізичних та юридичних осіб готівки в національній та іноземних валютах для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі;

- вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

- обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) націо-нальної валюти на придатні.

Обслуговування банком клієнтів та оброблення готівки має здійснюватися в операційній касі - приміщенні банку (філії, відділення), у якому здійснюються касові операції.

До складу операційних кас банків включаються:

1. приходні каси, через які здійснюється прийом готівкових коштів від клієнтів:

   1. денні каси, через які здійснюється прийом готівкових коштів від клієнтів протягом операційного дня банку;

   2. вечірні каси, які приймають готівкові кошти від клієнтів після закінчення операційного дня;

2. видаткові каси, через які здійснюється видача готівкових коштів клієнтам протягом операційного дня банку. Бувають лише денними.

Приймання готівки національної валюти від клієнтів здійснюється за такими прибутковими касовими документами:

а) за заявою на переказ готівки - від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб - на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб - на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та відправлення переказу без відкриття рахунку;

б) за рахунками на сплату платежів - від фізичних осіб на користь юридичних осіб;

в) за прибутковим касовим ордером - від працівників та клієнтів банку за внутрішньобанківськими операціями, зокрема для:

1) приймання та видачі готівки територіальним управлінням, банкам, їх філіям (відділенням) за описом цінностей у національній валюті, що перевозяться;

2) видачі підкріплень готівки власним філіям (відділенням) в опломбованих інкасаторських сумках;

3) оформлення касових операцій із завантаження і розвантаження банкоматів;

4) видачі та приймання готівки під звіт касовим працівникам.

г) за документами, установленими відповідною платіжною системою - від фізичних і юридичних осіб для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті.

Після завершення приймання готівки клієнту видається квитан-ція (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі.

З каси банку готівка національною валютою видається за такими видатковими документами:

а) за грошовими чеками - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям;

б) за заявою на видачу готівки - фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу) за операціями з клієнтами (видача кредиту тощо);

в) за документом на отримання переказу готівкою в національній валюті, установленим відповідною платіжною системою, - фізичним і юридичним особам (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу);

г) за видатковим касовим ордером - працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.

Видача банкнот із каси банку може проводитися повними пачками та корінцями банкнот у непошкодженій упаковці за зазначеними на накладках і бандеролях сумами без поаркушного перерахування або окремими банкнотами.

Корінець банкнот - 100 банкнот одного номіналу, які упаковані відповідною бандероллю. Бандероль - паперова стрічка (кільце) з установленими характеристиками, яка використовується для пакування корінців банкнот. Пачка банкнот – це 1000 банкнот одного номіналу, що складаються із 10 повних корінців банкнот.

Банкноти з розкритих або неповних корінців, а також пачки та корінці банкнот з пошкодженою упаковкою попередньо перед видачею перераховуються.

Монети в непошкодженій упаковці, що розфасовані в мішечки (блоки), пакети та ролики, можуть видаватися за написами на ярликах, пакетах і роликах, а також окремими кружками.

Видача коштів із застосуванням платіжних карток може проводитися як через касу банку, так і через банкомат. При цьому, банкомати можуть встановлюватись як на території банку, так і за його межами. Така видача виконується в межах залишку коштів на картковому рахунку клієнта чи витратного ліміту або його частки на відповідному картковому рахунку.

Після завершення операцій з видачі готівки або внесення її на рахунок клієнту видається відповідно оформлений документ на паперовому носії, який складається за місцем проведення операції та має містити реквізити, визначені відповідними нормативно-правовими актами. Чек банкомата може друкуватися і надаватися держателю платіжної картки за його вимогою.

Виправлення в касових документах реквізитів, не допускаються.

Якщо операція з готівкою, яку здійснює клієнт, містить ознаки такої, що підлягає фінансовому моніторингу, то банк має право відмовити клієнту в її проведенні та повернути касовий документ без виконання. На зворотному боці касового документа банк робить напис про причину його повернення та проставляє дату.

Питання для самоконтролю

1. В чому полягає сутність та необхідність укладання договору банківського рахунку?

2. Які документи необхідні для відкриття рахунків клієнтам?

3. Які види рахунків можуть бути відкрити банками?

4. Які існують види вкладних (депозитних) рахунків та види поточних рахунків?

5. Які встановлені режими використання рахунків типу «Н» та «П»?

6. Які принципи ведення кореспондентського рахунку комерційного банку?

7. Який порядок здійснення міжбанківських розрахунків?

8. В чому полягає сутність безготівкових та готівкових розрахунків?

9. Що таке платіжні інструменти? Які їх види ви знаєте?

10. Який порядок прийому банком розрахункових документів від клієнта?

11. Які штрафні санкції передбачені за несвоєчасне проведення банками платіжних документів?

12. Які форми безготівкових розрахунків установлені в Україні?

13. Який порядок розрахунків за допомогою платіжного доручення та за допомогою платіжної вимоги – доручення? Платіжної вимоги?

14. Який порядок розрахунків за допомогою чеку? Платіжної картки?

15. В чому полягає акредитивна форма розрахунків?

16. Які встановлені обмеження щодо розрахунків у готівковій формі?

17. Які документи підтверджують здійснення готівкових розрахунків? Які принципи їх складання?

18. Що таке ліміт каси підприємства? Як він розраховується? Які строки здавання в банк понадлімітних коштів?

19. Яку структуру має операційна каса банку?

20. Який порядок здійснення прибуткових та видаткових операцій банком?

Тестові завдання

1. Коли встановлюються форми розрахунків між суб’єктами господарської діяльності?

   1. в ході оплати за відвантажену продукцію;

   2. форми розрахунків встановлюються банком при відкритті поточного рахунку і надалі не можуть бути змінені підприємством;

   3. встановлюються при підписанні договору між контрагентами.

2. Платіжні вимоги використовуються:

а) у розрахунках за поставлені товари, надані послуги, виконані роботи;

б) у розрахунках нетоварного характеру;

в) у разі стягнення коштів з банківських рахунків клієнтів банку за рішеннями судів.

3. Які безготівкові розрахунки обслуговуються розрахунковими чеками?

а) товарного характеру;

б) нетоварного характеру;

в) вірні відповіді а) і б).

4. Кількість поточних рахунків клієнту, які можуть бути відкрити у банках, обмежується законодавством України:

а) так, може бути відкритий тільки один рахунок в одному банку;

б) так, кількість рахунків не повинна перевищувати двох рахунків;

в) ні, кількість відкритих рахунків не обмежується.

5. У чому полягає сутність акредитивної форми розрахунків? Це…

а) передплата продукції;

б) зобов’язання банку сплатити продукцію;

в) зобов’язання про сплату після поставки продукції, що видане покупцем банку.

6. В якому випадку банк не буде приймати платіжне доручення клієнта для розрахунку за матеріали в сумі 25 тис. грн.?

а) при здійсненні передплати;

б) при залишку на поточному рахунку клієнта в сумі 35 тис. грн.;

в) при залишку на поточному рахунку клієнта в сумі 15 тис. грн.

7. Термін дії платіжного доручення, протягом якого його можна надати в банк, складає:

а) 10 календарних днів;

б) один календарний рік;

в) не обмежено.

8. Кредитна картка - це:

а) боргове зобов'язання, що дає право власнику отримати від боржника певну суму;

б) іменний документ, що можливість оплачувати покупки за допомогою ЕОМ у межах ліміту кредитування, встановленого банком;

в) наказ банку про виплату певної суми з поточного рахунку клієнта.

9. У банк 22.08 поточного року одночасно надійшли платіжне доручення клієнта на оплату продукції в сумі 10 тис. грн. і платіжна вимога на покриття клієнтом заборгованості перед бюджетом за рішенням суду в сумі 15 тис. грн. Залишок на поточному рахунку клієнта становить 25 тис. грн. Визначити дії банку щодо виконання розрахункових документів. Банк:

а) без певної послідовності прийме до оплати обидва документи;

б) проведе оплату тільки платіжної вимоги;

в) першим оплатить вимогу, а потім – доручення.

10. Залишок на поточному рахунку клієнта у банку на початок дня становить 5000 грн., протягом дня на поточний рахунок надійшло 3000 грн., можливий овердрафт - 2000 грн. Умови договору банківського рахунку передбачають можливість здійснення платежів з урахуванням надходжень виручки на поточний рахунок клієнта протягом дня. Визначити залишок на рахунку в кінця дня, якщо підприємству необхідно здійснити платіж на суму 9000 грн.:

а) - 1000 грн.;

б) 1000 грн.;

в) 0 грн.

11. Розмір готівкового платежу підприємства (підприємця) протягом одного дня за одним або кільками розрахунковими документами:

а) не повинен перевищувати 5000 грн.;

б) не повинен перевищувати 10000 грн.;

в) обмежень не існує.

12. Ліміт каси:

а) не встановлюється приватним підприємцям, банкам, релігійним організаціям, які не здійснюють підприємницьку діяльність;

б) не встановлюється: приватним підприємцям;

в) обмежень не існує.

13. Надходження коштів у касу підприємства оформлюється:

а) чеком;

б) прибутковим касовим ордером;

в) видатковим касовим ордером.

14. Визначити суму, яку підприємство повинно здати до банку. Ліміт каси підприємства - 4000 грн. Залишок коштів у касі на початок дня становив 500 грн., наявний виторг за день - 8000 грн. Із каси було вилучено під звіт 1000 грн.

1. неможливо визначити;

2. 7500 грн.;

3. 3500 грн.

15. Ліміт каси підприємства - 2000 грн. Залишок коштів у касі на початок дня становив 1000 грн., надходження виторгу у касу за день - 10000 грн. Протягом дня з каси видано заробітну плату у сумі 8000 грн., залишок невиданої заробітної плати на кінець дня – 1000 грн. Визначити суму, яку підприємство повинне здати в банк.

а) понадлімітні кошти на виплату зарплати можна триматі у касі протягом 3-х днів з моменту настання таких виплат;

б) 1000 грн.;

в) 3000 грн.

Практичні завдання

Завдання 1. Залишок коштів на поточному рахунку торговельного центру «Світанок» в обслуговуючому банку на початок 1 квітня поточного року становив 2670000 грн. Протягом операційного дня в обслуговуючий банк надійшли наступні розрахункові документи:

- платіжне доручення від 19 березня на перерахування ПДВ на суму 280000 грн.;

- платіжне доручення від 28 березня на оплату товарів постачальнику на суму 1960000 грн.;

- платіжна вимога-доручення від 18 березня на оплату поставок товарів постачальником на суму 154000 грн.;

- платіжна вимога від 28 березня щодо сплати постачальникам на підставі рішення суду суми 600000 грн.

01 квітня поточного року в обслуговуючий банк торгівельним центром «Світанок» була здана виручка у сумі 100000 грн.

Які мають бути дії операційного робітника банку під час виконання платежів у разі, якщо:

а) розрахункові документи надходили у банк поступово;

б) договір на розрахунково-касове обслуговування містить умови щодо виконання платежів з урахуванням поточних надходжень.

Завдання 2. Залишок на початок дня 01.04 в касі торговельного підприємства складав 500 грн., протягом дня надійшло 14000 грн., було видано під звіт 6000 грн. За останні три місяці надходження до каси підприємства характеризується такими показниками (Таблиця 3.1):

Таблиця 3.1 – Надходження коштів до каси підприємства за три місяці

Дата	Сума, грн.	Дата	Сума, грн.	Дата	Сума, грн.
01.01	50000	01.02	-	01.03	500
02.01	3000	02.02	-	02.03	400
03.01	12000	03.02	-	03.03	300
04.01	2000	04.02	-	04.03	1000
05.01	-	05.02	300	05.03	-
06.01	-	06.02	4313	06.03	-
07.01	-	07.02	4576	07.03	-
08.01	-	08.02	234	08.03	-
09.01	200	09.02	246	09.03	-
10.01	400	10.02	768	10.03	-
11.01	150	11.02	3244	11.03	-
12.01	1500	12.02	744	12.03	-
13.01	4000	13.02	321	13.03	10000
14.01	-	14.02	8643	14.03	-
15.01	-	15.02	34	15.03	-
16.01	-	16.02	-	16.03	-
17.01	-	17.02	-	17.03	-
18.01	5600	18.02	-	18.03	-
19.01	3255	19.02	-	19.03	100
20.01	287	20.02	-	20.03	1000
21.01	1368	21.02	-	21.03	230
22.01	4567	22.02	500	22.03	413
23.01	1234	23.02	432	23.03	280
24.01	599	24.02	150	24.03	456
25.01	800	25.02	180	25.03	1200
26.01	-	26.02	5000	26.03	1300
27.01	-	27.02	2000	27.03	-
28.01	-	28.02	1000	28.03	-
29.01	-	-		29.03	-
30.01	-	-		30.03	-
31.01	1000	-		-

Розрахувати ліміт каси для підприємства. Скільки коштів підприємство повинно здати на кінець 01.04. поточного року, якщо підприємство працює без свят та вихідних?