Управленческий производственный анализ

Условное обозначение

Показатель

Порядок расчета (коды строк)

1

2

3

ВнА

Величина внеоборотных активов

Строка 190 баланса

ОА

Величина оборотных активов

Строка 290 баланса

З

Величина материальных оборотных средств (запасов, запасов и затрат)

Строка 210 баланса

СовК, СовА

Величина совокупного капитала (активов)

Строка 300 или 700 баланса

СК

Величина собственного капитала организации

 строк 490, 640, 650 баланса

ЗК

Величина заемного капитала

 строк 590, 690 –  строк 640, 650 баланса

ДЗК

Величина долгосрочного заемного капитала

Строка 590 баланса

ПК

Величина постоянного (перманентного) капитала

СК + ДЗК

К_авт

Коэффициент автономии

СК / СовК

К_зав

Коэффициент финансовой зависимости

ЗК / СовК

К_рав

Коэффициент финансового равновесия

СК / ЗК

К_рис

Коэффициент финансового риска

ЗК / СК

К_уст

Коэффициент финансовой устойчивости

ПК / СовК

К_моб

Коэффициент мобильности

ОА / СовА

СОС

Величина собственных оборотных средств

(СК + ДЗК) – ВнА = ПК – ВнА

I_{пос.акт.}

Индекс постоянного актива

ВнА / (СК + ДЗК) = ВнА / ПК

К_{об. ОА}

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (источниками)

СОС / ОА

К_{об. З}

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (источниками)

СОС / З

К_ман

Коэффициент маневренности

СОС / ПК

Собственные источники формирования запасов

СК – ВнА

Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов

СОС

Общая сумма нормальных источников формирования запасов

СОС + строка 610 баланса

А1

Величина наиболее ликвидных активов

 строк 250, 260 баланса

А2

Величина быстрореализуемых активов

 строк 240, 270 баланса

А3

Величина медленнореализуемых активов

 строк 210, 220 баланса

А4

Величина труднореализуемых активов

 строк 190, 230 баланса

П1

Величина наиболее срочных обязательств

строка 620 баланса

П2

Величина краткосрочных обязательств

 строк 610, 630, 660 баланса

П3

Величина долгосрочных обязательств

ДЗК

1

2

3

П4

Величина постоянных обязательств

СК

К_абс.л.

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1 / (П1 + П2)

К_пр.л.

Коэффициент промежуточной ликвидности

(А1 + А2) / (П1 + П2)

К_тек.л.

Коэффициент текущей ликвидности

(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

К_плат

Коэффициент платежеспособности за период

Поступление денежных средств за период / Выбытие денежных средств за период

Поступление денежных средств за период

Сумма всех статей поступлений денежных средств (форма № 4)

Выбытие денежных средств за период

Сумма всех статей выбытия денежных средств (форма № 4)

Выр

Выручка (оборот, объем продаж) за год

Строка 010 формы № 2

н.г.

Индекс для обозначения величины показателя на начало года

к.г.

Индекс для обозначения величины показателя на конец года

ср.г.

Индекс для обозначения среднегодовой величины показателя

По данным годовой отчетности среднегодовая величина рассчитывается как среднее арифметическое между величиной показателя на начало и на конец года

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

Выр / СовК ср.г. = Выр / (1/2 · (СовК н.г. + СовК к.г.))

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Выр/ СК ср.г.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Выр/ ЗК ср.г.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Выр / ОА ср.г.

Продолжительность одного оборота совокупного капитала

360 · СовК ср.г. / Выр

Продолжительность одного оборота собственного капитала

360 · СК ср.г. / Выр

Продолжительность одного оборота заемного капитала

360 · ЗК ср.г. / Выр

Пр_об.ОА

Продолжительность одного оборота оборотных активов

360 · ОА ср.г. / Выр

Об_1дн.

Однодневный оборот (однодневная выручка)

Выр / 360

пр.г.

Индекс для обозначения величины показателя в прошлом году

отч.г.

Индекс для обозначения величины показателя в отчетном году

Экономия (перерасход) оборотных активов

Об_1дн. · (Пр_об.ОА ^отч.г. – Пр_об.ОА^пр.г.)

Пр^вал

Величина валовой прибыли

Строка 029 формы № 2

1

2

3

Пр^{от пр.}

Величина прибыли (убытка) от продаж

Строка 050 формы № 2

Пр^{до н.}

Величина прибыли (убытка) до налогообложения

Строка 140 формы № 2

Пр^ч

Величина чистой (нераспределенной) прибыли (убытка) периода

Строка 190 формы № 2

С/ст

Полная себестоимость проданной продукции

 строк 020, 030, 040 формы № 2

Окупаемость затрат по прибыли от продаж

(Пр^{от пр} / С/ст) · 100

Рентабельность продаж продукции по прибыли от продаж

(Пр^{от пр.} / Выр) · 100

Рентабельность продаж продукции по чистой прибыли

(Пр^ч / Выр) · 100

Рентабельность совокупных активов по прибыли до налогообложения

(Пр^{до н.} / СовА ср.г.) · 100

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли

(Пр^ч / СК ср.г.) · 100

Рентабельность заемного капитала по прибыли до налогообложения

(Пр^ч / ЗК ср.г.) · 100

КР

Коммерческие расходы

Строка 030 формы № 2

УР

Управленческие расходы

Строка 040 формы № 2

З_пер

Переменные затраты

Строка 020 формы № 2 (если выделены КР и УР)

З_пост

Постоянные затраты

КР + УР (если они выделены в форме № 2)

Выр_б/у

Безубыточный объем продаж продукции в стоимостном выражении

З_пост / (1 – З_пер / Выр)

Запас финансовой устойчивости в руб.

Выр – Выр_б/у

Запас финансовой устойчивости в %

((Выр – Выр_б/у) / Выр) · 100

I_V

Индекс роста объема продукции

Выр _{отчетного года в ценах прошлого /} Выр_пр.г.

Числ

Среднесписочная численность работников

В

Среднегодовая выработка одного работника

Выр / Числ

Относительная экономия (перерасход) трудовых ресурсов

Числ_отч.г. – (Числ_пр.г. · I_V)

ОФ

Величина основных фондов по остаточной стоимости

Строка 120 формы № 1

ОФ_перв

Величина ОФ по первоначальной (восстановительной) стоимости

Итого по разделу «Основные средства» формы № 5

Величина активной части ОФ

 строк «Машины и оборудование», «Транспортные средства», «Производственный и хозяйственный инвентарь» формы № 5

Индекс роста ОФ

ОФ_перв к.г. / ОФ_перв н.г.

Коэффициент обновления ОФ

ОФ введенные / ОФ_перв к.г.

Коэффициент выбытия ОФ

ОФ выбывшие / ОФ_перв н.г.

Средний срок эксплуатации ОФ

ОФ_перв н.г. / ОФ выбывшие

1

2

3

Коэффициент износа ОФ (на конец года)

Показатель «Амортизация основных средств» из формы № 5 к.г. / ОФ_перв к.г.

Коэффициент годности ОФ (на конец года)

ОФ к.г. / ОФ_перв к.г.

ФО

Фондоотдача ОФ

Выр / ОФ ср.г.

Фондоемкость продукции

ОФ ср.г. / Выр

Относительная экономия (перерасход) ОФ

ОС_{сргод отч.г.} – (ОС_{сргод пр.г.} · I_V)

МЗ

Материальные затраты

Показатель «Материальные затраты» раздела «Расходы по обычным видам деятельности» формы № 5

МО

Материалоотдача

Выр / МЗ

Материалоемкость продукции

МЗ / Выр

Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов

МЗ_отч.г. – (МЗ_пр.г. · I_V)

Затраты на один рубль проданной продукции

С/ст / Выр