- •О главление
- •Тема 1. Методология исследования учредительных документов и формирования уставного капитала
- •Ситуация 1.1
- •Ситуация 1.2
- •Ситуация 1.4
- •Вопросник для проверки состояния систем внутреннего контроля
- •Ситуация 1.5
- •Контрольные тесты Тест 1
- •Тест №2
- •Тема 2. Методология аудиторской проверки организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия
- •Ситуация 2.1
- •Тест №1
- •Тема 3. Методология исследования операций с денежными средствами
- •Ситуация 3.1
- •Ситуация 3.2
- •Ситуация 3.3
- •Ситуация 3.4
- •Ситуация 3.5
- •Ситуация 3.6
- •Ситуация 3.7
- •Ситуация 3.8
- •Аудит валютных операций Ситуация 3.9
- •Ситуация 3.10
- •Ситуация 3.11
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тест №2
- •Тест №3
- •Тест №4
- •Тема 4. Аудиторская проверка расчетных операций
- •Ситуация 4.1
- •Ситуация 4.2
- •Ситуация 4.3
- •Ситуация 4.4
- •Ситуация 4.5
- •Ситуация 4.6
- •Ситуация 4.7
- •Ситуация 4.8
- •Ситуация 4.9
- •Ситуация 4.10
- •Ситуация 4.11
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тест №2
- •Тема 5. Методология организации аудиторской проверки кредитов, займов и средств целевого финансирования
- •Ситуация 5.1
- •Ситуация 5.2
- •Ситуация 5.3
- •Ситуация 5.4
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тема 6. Методика аудиторской проверки расчетов с бюджетом по видам налогов
- •Ситуация 6.1
- •Ситуация 6.7
- •Ситуация 6.8
- •Ситуация 6.9
- •Ситуация 6.10
- •Ситуация 6.11
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тест №2
- •Тема 7. Аудиторская проверка финансовых вложений и ценных бумаг
- •Ситуация 7.1
- •Ситуация 7.2
- •Ситуация 7.3
- •Ситуация 7.4
- •Ситуация 7.5
- •Ситуация 7.6
- •Ситуация 7.7
- •Ситуация 7.8
- •Ситуация 7.9
- •Ситуация 7.10
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тема 8. Методология исследования операций с основными средствами и нематериальными активами
- •Ситуация 8.1
- •Ситуация 8.2
- •Ситуация 8.3
- •Ситуация 8.4
- •Ситуация 8.5
- •Ситуация 8.6
- •Ситуация 8.7
- •Ситуация 8.12
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тест №2
- •Тест №3
- •Тест №4
- •Тест №5
- •Тема 9. Методика аудиторской проверки
- •Операций с товарно-материальными
- •Ценностями и по движению животных на
- •Выращивании и откорме
- •Ситуация 9.1
- •Ситуация 9.2
- •Ситуация 9.3
- •Ситуация 9.4
- •Ситуация 9.5
- •Ситуация 9.6
- •Ситуация 9.7
- •Ситуация 9.8
- •Ситуация 9.9
- •Ситуация 9.10
- •Ситуация 9.11
- •Ситуация 9.12
- •Ситуация 9.13
- •Контрольный расчет расхода муки на фактическую выпечку хлеба за месяц
- •Ситуация 9.14
- •Ситуация 9.15
- •Тест №2
- •Тест №3
- •Тема 10. Методика аудиторской проверки расчетов по оплате труда
- •Ситуация 10.1
- •Ситуация 10.2
- •Ситуация 10.3
- •Ситуация 10.4
- •Ситуация 10.5
- •Ситуация 10.6
- •Ситуация 10.7
- •Ситуация 10.8
- •Ситуация 10.9
- •Ситуация 10.10
- •Контрольные тесты Тест
- •Тема 11. Методология исследования информации об издержках производства и калькулировании себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Ситуация 11.1
- •Ситуация 11.2
- •Ситуация 11.3
- •Ситуация 11.4
- •Ситуация 11.5
- •Ситуация 11.6
- •Ситуация 11.7
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тема 12. Методика аудиторской проверки
- •Реализации продукции, формирования
- •Финансовых результатов и использования
- •Прибыли
- •Ситуация 12.1
- •Ситуация 12.2
- •Ситуация 12.3
- •Ситуация 12.4
- •Ситуация 12.5
- •Ситуация 12.6
- •Ситуация 12.7
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тема 13. Методология проверки показателей бухгалтерской отчетности
- •Ситуация 13.1
- •Ситуация 13.2
- •Ситуация 13.3
- •Ситуация 13.4
- •Ситуация 13.5
- •Ситуация 13.6
- •Контрольные тесты Тест №1
- •Тест №2
- •Руководитель
- •Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на
- •По предприятию ооо «____________________________»
- •1. Порядок ведения учета на предприятии.
- •2. Учетные документы и регистры.
- •3. Порядок проведения инвентаризации.
- •4. Методы учета доходов и расходов.
- •5. Учет основных средств и нематериальных активов
- •6. Списание и учет материально-производственных запасов и продукции.
- •7.Учет расходов будущих периодов.
- •8. Учет затрат основного производства
- •9. Учет затрат вспомогательного производства.
- •9.3. Установить, что счет 23 «Вспомогательные производства» не имеет на конец года переходящего остатка (незавершенного производства).
- •10. Учет общехозяйственных и общепроизводственных расходов
- •11. Учет затрат обслуживающих производств
- •12. Проценты по кредитам и займам.
- •13. Авансовые платежи по налогу на прибыль предприятий.
- •14. Резервы.
- •15. Прочее.
- •Положение об учетной политике для целей налогового учета на
- •400002, Волгоград, пр. Университетский, 26.
Тема 6. Методика аудиторской проверки расчетов с бюджетом по видам налогов
Для проведения аудита расчетов с бюджетом необходимо:
знать законодательную базу по видам налогов;
определить источники получения информации по формированию налогооблагаемых баз, исчислению и уплате налогов;
уметь применять методические приемы и способы сбора аудиторских доказательств при проверке расчетов по налогам;
знать порядок оформления рабочих документов аудитора в соответствии с положением стандарта аудиторской деятельности в РФ №2 «Документирование аудита».
Практические навыки аудита расчетов с бюджетом можно получить, выполняя задания данного раздела. Цель практических занятий:
закрепить материал, полученный по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Правоведение», «Бухгалтерский (финансовый) учет», «Аудит»;
научить студентов самостоятельно работать с налоговым законодательством и другими официальными документами по налогообложению;
привить навыки решения реальных ситуаций, умения оценивать варианты налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей и на этой базе разрабатывать планы и программы аудита расчетов по налогам и сборам.
При выполнении заданий необходимо руководствоваться стандартами аудиторской деятельности в Российской Федерации:
№5 «Аудиторские доказательства»; №8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»; №14 «Учет требований нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита»; №20 «Аналитические процедуры»; №13 «Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита»; №16 «Аудиторская выборка». Для понимания темы рекомендуется ознакомиться с соответствующими разделами литературных источников. Степень усвоения изученного материала необходимо проконтролировать с помощью тестов.
Ситуация 6.1
Фонд оплаты труда сельскохозяйственного предприятия, отраженный в отчетности фонду социального страхования за 1 квартал 2009 года составил 250 тыс. руб. Начислено платежей 7250 руб. В фонд оплаты труда включены следующие выплаты:
оплата труда 235 тыс. руб.
компенсация за неиспользованный отпуск 2 тыс. руб.
выходное пособие 5 тыс. руб.
премии за счет чистой прибыли 8 тыс. руб.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Ситуация 6.2
Получена прибыль от реализации продукции - 85 500 руб.; от реализации основных средств - 8 300 руб.; от долевого участия - 5 500 руб.; положительные курсовые разницы по валютным операциям - 12 500 руб. Итого прибыли - 111 800 руб. Начислен налог на прибыль - 26 832 руб. Проверить правильность расчета по налогу и проанализировать данную ситуацию.
Ситуация 6.3
Получена выручка от реализации продукции 256 050 руб.; аванс под отгрузку продукции 70 330 руб., выручка от экспортных операций 81 300 руб. Итого оборот - 407 680 руб. Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 10 % - 40768 руб. За отчетный период зачтен НДС уплаченный 17 130 руб., к доплате в декларации значится сумма 23 638 руб. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Ситуация 6.4
Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за год организацией, переведенной на упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы.
Объем продаж за год составил 2,5 млн. р. Заработная плата работникам выплачена в сумме 800 тыс. р.
Ситуация 6.5
Организация переведена на упрощенную систему налогообложения и выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов.
За год доходы составили 4 млн. р. Фактически оплаченные расходы насчитывали 3,9 млн. р., в том числе оплата труда - 800 тыс. р.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате Федеральному казначейству и в Пенсионный фонд.
Ситуация 6.6
ЗАО "АВС" с 1 января 2009 года применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог предприятие уплачивает с разницы между доходами и расходами.
В июне 2009 года ЗАО "АВС" приобрело офисную мебель. Ее стоимость составила 11 000 руб., а расходы на доставку - 800 руб., в том числе НДС - 18%.
В том же месяце мебель была установлена в офисе. Оплата за мебель была перечислена в июле 2008 года. В составе расходов бухгалтер отразила 11000 руб.
Составьте бухгалтерские проводки и определите сумму расходов предприятия уменьшающих при налогообложении его доходы.