Ситуаційна задача № 4

Умови

Іванов О. П. є фахівцем Київського науково-дослідного інституту судових експертиз впродовж трьох років та має намір пройти атестацію і отримати кваліфікаційний клас судового експерта за спеціальностями: 11.1. «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», 11.2. «Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій», 11.3. «Дослідження документів фінансово-кредитних операцій». Для проходження атестації у ЕКК Іванов О. П. надав такі документи:

• подання та характеристика підписані керівником;

• реферати з процесуальних та спеціальних питань;

• проекти п’яти висновків із судово-бухгалтерської експертизи;

• рецензії на реферати та проекти висновків судово-бухгалтерської експертизи;

• дві фотокартки розміром 3х4 см.

Завдання

1. Проаналізуйте, чи всі надані документи до ЕКК для проведення атестації Іванова О. П.? Якщо ні, указати яких саме документів не вистачає?

2. Визначити, чи можливо за вказаними умовами здійснити атестацію та присвоїти кваліфікаційний клас судового експерта за спеціальностям: 11.1. «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», 11.2. «Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій», 11.3. «Дослідження документів фінансово-кредитних операцій». Відповідь обґрунтувати.

Ситуаційна задача № 5

Умови

До ЕКК Київського науково-дослідного інституту судових експертиз надійшло подання керівника структурного підрозділу зазначеної установи Іллєнка А. М., щодо результатів перевірки інформації про порушення судовим експертом Азаренко С. Л. вимог законодавства України про судову експертизу та методичних вимог під час проведення дослідження. До подання додаються:

• документи, що містять інформацію про порушення судовим експертом Азаренко С. Л. вимог законодавства України про судову експертизу та методичних вимог під час проведення дослідження;

• документи, що свідчать про виявлені в діяльності судового експерта порушення;

• письмове пояснення судового експерта Азаренко С. Л., відносно якого пропонується розглянути питання щодо дисциплінарної відповідальності.

Завдання

1. Визначити механізм подальших дій екк щодо розгляду питань дисциплінарної відповідальності.

2. Які дисциплінарні стягнення можуть бути застосовані до судових експертів? Внаслідок яких дій експертів до них можуть бути застосовані ті чи інші стягнення? Відповідь обґрунтувати.

Тема 4 організація судово-бухгалтерської експертизи

Ситуаційна задача № 1 до теми № 4 (5 балів)

Умови

Згідно з актом перевірки № 18 від 11.01.2012, складеним ревізорами ДПІ у Подільському районі м. Києва, підприємству “Цитрон” донараховано прибуткового податку з громадян у сумі 4000 грн за 2010 рік, внесків до Пенсійного фонду України – у розмірі 5000 грн за цей же період.

На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлені такі питання:

Чи підтверджуються документально висновки акта перевірки № 18 від 11.01.2012 щодо донарахувань за 2010 рік прибуткового податку в сумі 4000 грн. та внесків до Пенсійного фонду України – 5000 грн?

На дослідження надані відомості нарахування заробітної плати по підприємству “Цитрон” за 2010-2011 рр.

Завдання

1. Визначити, чи можливо за наданими на дослідження документами відповісти на поставлене слідчим запитання.

2. У разі необхідності скласти перелік документів, необхідних для вирішення поставленого питання, та оформити клопотання про надання додаткових документів [див. 71, с. 200].

Ситуаційна задача № 2 до теми № 4 (5 балів)

Умови

Засновники ТОВ “Астра” звернулись до суду з позовом про виплату їм вартості частини майна підприємства станом на 01.10.2011.

Ухвалою суду була призначена судово-бухгалтерська експертиза, на вирішення якої було поставлене таке запитання:

В якій сумі документально підтверджується заборгованість ТОВ “Астра” перед засновниками станом на 01.10.2011?

На експертизу надійшла лише ухвала суду.

Завдання

Визначити, які документи необхідні для вирішення поставленого запитання.

Оформити процесуальний документ, який складає судовий експерт для надання необхідних йому матеріалів.

Ситуаційна задача № 3 до теми № 4 (5 балів)

Умови

До науково-дослідного інституту судових експертиз надійшли матеріали кримінальної справи № 262387 та документи підприємства “Плутон” при постанові слідчого прокуратури м. Житомир Рудніченка М.О. про призначення судово-бухгалтерської експертизи. На вирішення експертизи поставлено запитання:

У якому розмірі підтверджується нестача грошових коштів у касі підприємства “Плутон” станом на 10.10.2011, виявлена ревізорами КРУ м. Житомир (акт ревізії № 9 від 10.10.2011)?

На дослідження надані такі документи підприємства “Плутон” за 2009-2010 рр.:

• статутно-реєстраційні документи “Плутон”;

• договори про індивідуальну матеріальну відповідальність касирів;

• заявка-розрахунок на встановлення ліміту в касі підприємства;

• прибуткові та видаткові касові ордери;

• касові книги та накопичувальні відомості до них;

• банківські документи за розрахунковим рахунком та накопичувальні відомості;

• авансові звіти;

• бухгалтерський рахунок “Розрахунки з підзвітними особами”;

• відомості з нарахування та виплати заробітної плати;

• журнали ЕККА;

• податкова звітність;

• акт ревізії КРУ м. Житомир № 9 від 10.10.2011;

• інші матеріали справи: протоколи допитів, пояснення.

Завдання

1. Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене запитання.

2. Оформити в разі необхідності клопотання.

Ситуаційна задача № 4 до теми № 4 (5 балів)

Умови

До НДІ судових експертиз 12.11.2011 надійшли матеріали кримінальної справи № 1-56 при постанові судді Білоцерківського міського суду Київської області Проненка В.О. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з питань визначення залишкової балансової вартості автомобіля ГАЗ-21029 “Волга”, що був на балансі державної установи станом на 01.03.2011.

На експертизу надані такі матеріали:

• акт приймання-передачі основних засобів від 07.11.2009;

• інвентарна картка групового обліку основних засобів автомобілів ГАЗ-21029;

• довідка № 48/07-1567 від 01.03.2011;

• довідка № 48/41-1812 від 07.11.2009;

• бухгалтерські рахунки “Основні засоби”, “Знос основних засобів” за 2008-2011 роки.

Завдання

1. Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене запитання.

2. Оформити в разі необхідності клопотання.

Ситуаційна задача № 5 до теми № 4 (5 балів)

Умови

23.04.2012 зі Сквирського районного суду Київської області до експертної установи при ухвалі суду надійшли матеріали кримінальної справи № 4/225 у відношенні посадових осіб ТОВ “Оріон”.

На вирішення експертам-бухгалтерам були поставлені такі запитання:

З якої причини відбулося псування товарів у комірника ТОВ “Оріон”?

Чи були створені нормальні умови для зберігання продуктів на складі цього товариства?

На дослідження були надані матеріали кримінальної справи в трьох томах, у яких містились протоколи допитів, акт інвентаризації товарів на складі ТОВ “Оріон” станом на 01.11.2011, пояснення матеріально відповідальних осіб складу товариства, бухгалтерські документи, що відображували рух ТМЦ за 2011 рік та І квартал 2012 року.

Завдання

1. Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене запитання.

2. Оформити в разі необхідності клопотання.