16. Порядок хранения и расходования наличных д/с. Порядок соблюдения кассовой дисциплины.

Наличные д/с о ден.документы организации хранятся и учитываются в кассе организации. Порядок хранения и расходования д/с в кассе установлен инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» от 4.10.93. В соответствии с этим документы все организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием нал.денег орг-ми при осуществлении расчетов с населением производится с обяз.применением ККМ. Нал.деньги, полученные орган-ми в банках расх. На цели, указанные в чеке. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную матер. Ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие ден. Суммы в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается самой организацией. Если организация получает наличную выручку. L = V/ P * Nc, где: L - лимит остатка наличных денег в рублях;  V - объем поступлений наличных денег;  P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);  Nc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).При отсутствии получения наличных денег. L = R / P * Nn, где:  L - лимит остатка наличных денег в рублях;  R - объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;  P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);  Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Превышение лимита допускается в течении 3-х рабочих дней в период выплаты з/п, пособий по нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий. Юр.лица в правле рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по 1-ому платежу не превышают 100 т.р. Кассовые операции проводятся в след.порядке: 1. Оформление первичных документов по приходу и расходу. 2. Регистрация перв.документов в журнале регестраций. 3. Записи в КК, ежедневное выведение остатка по КК. 4. Сдача в бухгалтерию отчета кассира с ПКО и РКО под расписку в КК. Руководители организации должны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу при совершении операции заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

17. Документальное оформление и синтетический учет кассовых операций.

Первичные документы по учету кассовых операций: ПКО (КО-1) – для оформления поступления наличных денег в кассу организации; РКО (КО-2) - для оформления выдачи наличных денег из кассы организации; Журнал регистрации ПКО и РКО; Кассовая книга (КО-4) – для учета поступлений и выдач нал. денег организации в кассе. Книга учета принятых и выданных кассиром д/с (КО-5) - для учета денег выданных кассиром из кассы другим кассирам или доверенным лицам, а так же учета возврата нал. Денег и кассовых документов. З/п, пенсии, ПВН выдают из кассы по платежным или расч-плат. Ведомостям, подписанными руководителями организации и гл.бух. При получении денег рабочие и служащие распис. В плат. Ведомости. Невыплаченные суммы оплаты труда д.б. депонированы. Остатки д/с, превышающие установленный лимит, сдаются в банк, что оформляется объявлением на взнос наличными. Учет КО ведется на активном синтетическом счете 50 «Касса». По Дт отражаются поступления д/с, по Кт – расходование денег. К сч. 50 открываются субсчета: 50-1 «Касса организации» - учитывают д/с в кассе. 50-2 «Операционная касса» - открывается в случае необходимости; отражаются наличие и движение д/с в кассах товарных контор…. 50-3 «Ден. Документы» - учитываются путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки и гос. Пошлины, векселя и акцизные марки. 50-4 «Касса в иностранной валюте».