2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций:

Документ и содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, р.
Документ и содержание операции	Д	К	Сумма, р.
1. Приходный кассовый ордер № 1 от 12.12.2011 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т. В.	50	71	6 000
2. Приходный кассовый ордер № 2 от 13.12.2011 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И. С.	50	71	4 000
3. Выписка из расчетного счета за 12.12.2011г. На расчетный счет поступила задолженность от покупателей	51	62.1	600 000
4. Выписка банка из расчетного счета за 12.12.2011 г. Перечислена задолженность:
– ЗАО «Нева»;	60	51	400 000
– бюджету	68	51	186 000
5. Выписка банка из расчетного счета в банке от 16.12.2011 г., приходный кассовый ордер № 3 от 16.12.2011 г. Получено в кассу:
– на выплату заработной платы;	50	51	300 000
– на командировочные расходы	50	51	10 000
6. Платежные ведомости № 1-10, расходный кассовый ордер № 1 от 16.12.2011 г. Выдана заработная плата за декабрь	70	50	300 000
7. Расходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2011 г. Выдано в подотчет инженеру Соколову A.M. на командировочные расходы	71	50	10 000
8. Лимитно-заборная карта № 1 от 18.12.2011г. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
– на изготовление диванов;	20.1	10	200 000
– на изготовление кресел	20.2	10	195000
9. Требования-накладные № 1-16 от 19.12.2011 г. Отпущены со склада материалы на:
– обслуживание оборудования;	25.1	10	10 000
– нужды цеха;	25.2	10	8 000
– общехозяйственные расходы;	26	10	7800
10. Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация: – машин и оборудования; – здания цеха; – основных средств общехозяйственного назначения	25.1 25.2 26	02 02 02	35640 7320 28937
11. Акцептован счет № 8 ООО «Ткацкий комбинат» за обивочную ткань: – стоимость без НДС; – НДС от покупной стоимости	10 19	60 60	297000 53460
12. Выписка из расчетного счета в банке за 20.12.2011 г. Перечислено по счету № 8 ООО «Ткацкий комбинат»	60	51	350460
13. Ведомости начисления заработной платы Начислена заработная плата:
– рабочим за изготовление кресел;	20.2	70	97000
– рабочим за изготовление диванов	20.1	70	148000
14. Авансовый отчет № 1 от 22.12.2011 г. инженера Соколова A. M. Утверждены и списаны расходы по командировке:
– суточные 700 р. в сутки (сумма постоянная, по вариантам не изменяется, 5 суток);	26	71	3500
– счет гостиницы 5 суток по 500 р. (сумма корректируется на коэффициент согласно варианту задания);	26	71	5000
– проездные билеты	26	71	5000
15. Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата:
– рабочим, обслуживающим оборудование;	25.1	70	58950
– руководителям и специалистам цеха;	25.2	70	77820
– руководителям, специалистам, служащим управления фабрики	26	70	75000
16. Ведомость начисления страховых взносов Начислены страховые взносы на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц: В Фонд социального страхования РФ (2,9 %) – основное производство (кресла); – основное производство (диваны); – рабочим, обслуживающим оборудование; – руководителям и специалистам цеха; – руководителям, специалистам, служащим управления фабрики	20.2 20.1 25.1 25.2 26	69.1 69.1 69.1 69.1 69.1	2813 4292 1709,56 2256,78 2175
В Пенсионный фонд, страховая часть (16 %) – основное производство (кресла); – основное производство (диваны); – рабочим, обслуживающим оборудование; – руководителям и специалистам цеха; – руководителям, специалистам, служащим управления фабрики	20.2 20.1 25.1 25.2 26	69.2.1 69.2.1 69.2.1 69.2.1 69.2.1	7760 11840 4716 6225,6 6000
В Пенсионный фонд, накопительная часть (6 %) – основное производство (кресла); – основное производство (диваны); – рабочим, обслуживающим оборудование; – руководителям и специалистам цеха; – руководителям, специалистам, служащим управления фабрики	20.2 20.1 25.1 25.2 26	69.2.2 69.2.2 69.2.2 69.2.2 69.2.2	2910 4440 1768,6 2334,6 2250
В ФОМС (5,1 %) – основное производство (кресла) – основное производство (диваны) – рабочим, обслуживающим оборудование – руководителям и специалистам цеха – руководителям, специалистам, служащим управления фабрики	20.2 20.1 25.1 25.2 26	69.3 69.3 69.3 69.3 69.3	2473,5 3774 1503,23 1984,41 1912,5
В фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (1,8%) – основное производство (кресла) – основное производство (диваны) – рабочим, обслуживающим оборудование – руководителям и специалистам цеха – руководителям, специалистам, служащим управления фабрики	20.2 20.1 25.1 25.2 26	69.4 69.4 69.4 69.4 69.4	873 1332 530,55 700,38 675
17. Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
рабочим основного производства по изготовлению диванов:
– за первые три дня;	20.1	70	1 925
– за последующие дни	69.1	70	3 500
работникам аппарата управления фабрики:
– за первые три дня;	26	70	1 100
– за последующие дни	69.1	70	1 947,5
18. Расходный кассовый ордер № 3 от 23.12.2011 г. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А. П.	71	50	2 500
19. Расходный кассовый ордер № 4 от 23.12.2011 г. Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А. С.	71	50	3 000
20. Расчет бухгалтерии В конце месяца распределены и списаны: РСЭО: - диваны; - кресла Цеховые расходы: - диваны; - кресла	20.1 20.2 20.1 20.2	25.1 25.1 25.2 25.2	37630,34 24037,82 35967,66 22975,72
Общехозяйственные расходы: - диваны; - кресла	20.1 20.2	26 26	47226,05 30167,45
21. Расчет бухгалтерии Выпущены из производства по фактической себестоимости:
– диваны;	43.1	20.1	373350,55
– кресла	43.2	20.2	245179,49
22. Инвентаризационная опись № 1 По результатам инвентаризации оприходованы излишки материалов по рыночной стоимости	10	91.1	2 500
23. Расчет бухгалтерии Начислен штраф за нарушение хозяйственных договоров	76	91.1	7 500
24. Расчет бухгалтерии и выписка банка из расчетного счета за 28.12.2011 г. Поступил штраф за нарушение хозяйственных договоров	51	76	7 500
25. Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета за 29.12.2011 г. Признаны и перечислены штрафы за нарушения хозяйственных договоров	91.2 76	76 51	4 465 4 465
26. Расчет бухгалтерии Отгружены покупателям диваны по договорной стоимости, в том числе НДС 18 %	62.1	90.1	360 000
27. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС с выручки от реализации диванов	90.3	68	54915,25
28. Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных диванов с учетом реализации диванов, числящихся на складе на начало месяца	90.2	43.1	533350,55
29. Расчет бухгалтерии Акцептован счет транспортной организации №15 за доставку готовой продукции до станции отправления:
– стоимость услуги;	44	76	4 000
– НДС от стоимости услуги	19	76	720
30. Выписка банка из расчетного счета за 28.12.2011 г. Оплачено транспортной организации по счету № 15	76	51	4 720
31. Расчет бухгалтерии Списываются расходы, связанные с продажей продукции в полном объеме	90.4	44	4 000
32. Расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат от продажи продукции (диваны)	99.1	90.9	232265,8
33. Выписка из расчетного счета в банке за 29.12.2011 г. Поступили авансы от покупателей за кресла	51	62.2	100 000
34. Расчет бухгалтерии Исчислен НДС с поступивших авансов	62.2	68	15254,24
35. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2011 г. Оплачена задолженность ДОК № 1	60	51	60 000
36. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2011 г. Оплачена задолженность районному узлу связи	76	51	30 000
37. Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество	91.2	68	4 825
38. Расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным ТМЦ, работам, услугам	68	19	27 450
39. Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	91.9	99.2	710
40. Расчет бухгалтерии Из заработной платы удержан НДФЛ	70	68	12 500
41. Расчет бухгалтерии Начислен условный расход (доход) по расчету текущего налога на прибыль за год	68	99.3	46311,16
Начислен ОНА	09	68	46311,16
42. Реформация баланса
Закрыт субсчет 90.1	90.1	90.9	32448358,5
Закрыт субсчет 90.2	90.9	90.2	24317699,55
Закрыт субсчет 90.3	90.9	90.3	4949749,75
Закрыт субсчет 90.4	90.9	90.4	446250
Закрыт субсчет 91.1	91.1	91.9	1162234,5
Закрыт субсчет 91.2	91.9	91.2	2042241,5
Закрыт субсчет 91.3	91.9	91.3	175764,5
Закрыт субсчет 99.1	99.1	99.9	2734659,2
Закрыт субсчет 99.2	99.9	99.2	1055771,5
Закрыт субсчет 99.3	99.9	99.3	335777,34
Закрыт счет 99	99.9	84	1343110,36

	2.3. Ведомость распределения РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов
№ п/п	Наименование продукции	Основная заработная плата производственных рабочих с учетом пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня	РСЭО		Цеховые расходы		Общехозяйственные расходы
			Коэффициент распределения	Сумма	Коэффициент распределения	Сумма		Коэффициент распределения	Сумма
1	2	3	4	5	6	7		8	9
1.	Диван	75 925	0,495625155	37630,34	0,47372618	35967,66		0,622009242	47226,05
2.	Кресло	48 500		24037,82		22975,72			30167,45
	Итого:	124 425		61668,16		58943,38			77393,50

2.4. Счета бухгалтерского учета Счет 01 - Основные средства

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			403000

Оборот			0					Оборот					0
Остаток на 31.12.2011 г.			403000

Счет 02 - Амортизация основных средств

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					22000
								10)					17 820,00
								10)					3 660,00
								10)					14 468,50
Оборот			0					Оборот					35 948,50
								Остаток на 31.12.2011 г.					57 948,50

Счет 04 - Нематериальные активы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			3000

Оборот			0					Оборот					0
Остаток на 31.12.2011 г.			3000

Счет 05 - Амортизация нематериальных активов

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					2000

Оборот			0					Оборот					0
								Остаток на 31.12.2011 г.					2000

Счет 09 – ОНА

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			0
41)			46 311,16
Оборот			46 311,16					Оборот					0
Остаток на 31.12.2011 г.			46 311,16

Счет 10 – Материалы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			367500
11)			148 500,00					8)					100 000,00
22)			2 500,00					8)					97 500,00
								9)					5 000,00
								9)					4 000,00
								9)					3 900,00
Оборот			151 000,00					Оборот					210 400,00
Остаток на 31.12.2011 г.			308 100,00

Счет 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			160000
11)			26 730,00					38)					27 450,00
29)			720,00
Оборот			27 450,00					Оборот					27 450,00
Остаток на 31.12.2011 г.			160 000,00

Счет 20 - Диваны

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			75000
18.12.2011 г. 8)			100 000,00					21)					373 350,55
13)			74 000,00
16)			2 146,00
16)			11 840,00
16)			4 440,00
16)			3 774,00
16)			1 332,00
17)			1 925,00
20)			37 630,34
20)			35 967,66
20)			47 226,05
Оборот			320 281,05					Оборот					373 350,55
Остаток на 31.12.2011 г.			21 930,50

Счет 20 – Кресла

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			25000
18.12.2011 г. 8)			97 500,00					21)					245 179,49
13)			48 500,00
16)			1 406,50
16)			7 760,00
16)			2 910,00
16)			2 473,50
16)			873,00
20)			24 037,82
20)			22 975,72
20)			30 167,45
Оборот			238 603,99					Оборот					245 179,49
Остаток на 31.12.2011 г.			18 424,50

Счет 25.1 - РСЭО

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			0
19.12.2011 г. 9)			5000					20)					37630,34
10)			17820					20)					24037,82
15)			29475
16)			854,78
16)			4 716,00
16)			1 768,60
16)			1 503,23
16)			530,55
Оборот			61 668,16					Оборот					61 668,16
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00


Счет 25.2 -Цеховые расходы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			0
19.12.2011 г. 9)			4000					20)					35967,66
10)			3660					20)					22975,72
15)			38910
16)			1128,39
16)			6 225,60
16)			2 334,60
16)			1 984,41
16)			700,38
Оборот			58 943,38					Оборот					58 943,38
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00


Счет 26 -Общехозяйственные расходы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			0,00
19.12.2011 г. 9)			3 900,00					20)					47 226,05
10)			14 468,50					20)					30 167,45
22.12.2011 г. 14)			3 500,00
22.12.2011 г. 14)			2 500,00
22.12.2011 г. 14)			2 500,00
15)			37 500,00
16)			1 087,50
16)			6 000,00
16)			2 250,00
16)			1 912,50
16)			675,00
17)			1 100,00
Оборот			77 393,50					Оборот					77 393,50
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 43 – Диваны

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			160 000,00
21)			373 350,55					28)					533 350,55
Оборот			373 350,55					Оборот					533 350,55
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 43 – Кресла

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			0,00
21)			245 179,49
Оборот			245 179,49					Оборот					0,00
Остаток на 31.12.2011 г.			245 179,49
Счет 44 - Расходы на продажу

Дебет					Кредит
Дата и номер операции				Сумма, р.		Дата и номер операции							Сумма, р.
Остаток на 01.12.20__ г.				0,00
29)				4 000,00		31)							4 000,00
Оборот				4 000,00		Оборот							4 000,00
Остаток на 31.12.20__ г.				0,00

Счет 50 – Касса

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			2 000,00
12.12.2011 г. 1)			3 000,00					16.12.2011 г. 6)					150 000,00
13.12.2011 г. 2)			2 000,00					16.12.2011 г. 7)					5 000,00
16.12.2011 г. 5)			150 000,00					23.12.2011 г. 18)					2 500,00
16.12.2011 г. 5)			5 000,00					23.12.2011 г. 19)					3 000,00
Оборот			160 000,00					Оборот					160 500,00
Остаток на 31.12.2011 г.			1 500,00

Счет 51 - Расчетные счета

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			6577275,00
12.12.2011 г. 3)			300 000,00					12.12.2011 г. 4)					200 000,00
28.12.2011 г. 24)			7 500,00					12.12.2011 г. 4)					93 000,00
29.12.2011 г. 33)			100 000,00					16.12.2011 г. 5)					150 000,00
								16.12.2011 г. 5)					5 000,00
								20.12.2011 г. 12)					175 230,00
								29.12.2011 г. 25)					4 465,00
								28.12.2011 г. 30)					4 720,00
								30.12.2011 г. 35)					60 000,00
								30.12.2011 г. 36)					30 000,00
Оборот			407 500,00					Оборот					722 415,00
Остаток на 31.12.2011 г.			6 262 360,00

Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					460000
12.12.2011 г. 4)			200 000,00					11)					148 500,00
20.12.2011 г. 12)			175 230,00					11)					26 730,00
30.12.2011 г. 35)			60 000,00
Оборот			435 230,00					Оборот					175 230,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					200 000,00
Счет 62.1 - Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет									Кредит
Дата и номер операции		Сумма, р.							Дата и номер операции			Сумма, р.
Остаток на 01.12.20__ г.		300 000,00
26)		360 000,00							3)			300 000,00
Оборот		360 000,00							Оборот			300 000,00
Остаток на 31.12.20__ г.		360 000,00

Счет 62.2 - Авансы полученные

Дебет									Кредит
Дата и номер операции		Сумма, р.							Дата и номер операции			Сумма, р.
									Остаток на 01.12.20__ г.
34)		15254,24							33)			100 000,00
Оборот		15254,24							Оборот			100 000,00
									Остаток на 31.12.20__ г.			84745,76

Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					45000,00

Оборот			0,00					Оборот					0,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					45 000,00

Счет 68 - Расчеты по налогам и сборам

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					4 659 116,00
12.12.2011 г. 4)			93 000,00					27)					54 915,25
38)			27 450,00					34)					15 254,24
41)			46 311,16					37)					4 825,00
								40)					12 500,00
								41)					46 311,16
Оборот			166 761,16					Оборот					133 805,65
								Остаток на 31.12.20__ г.					4 626 160,49
Счет 69.1 – Расчеты по социальному страхованию

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					0,00
17)			3 500,00					16)					1 406,50
17)			1 947,50					16)					2 146,00
								16)					854,78
								16)					1 128,39
								16)					1 087,50
Оборот			5 447,50					Оборот					6 623,17
								Остаток на 31.12.2011 г.					1 175,67

Счет 69.2 - Расчеты по пенсионному обеспечению
Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					0,00
								16)					7 760,00
								16)					11 840,00
								16)					4 716,00
								16)					6 225,60
								16)					6 000,00
								16)					2 910,00
								16)					4 440,00
								16)					1 768,60
								16)					2 334,60
								16)					2 250,00
Оборот			0,00					Оборот					50 244,80
								Остаток на 31.12.2011 г.					50 244,80
Счет 69.3 – Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					0,00
								16)					2 473,50
								16)					3 774,00
								16)					1 503,23
								16)					1 984,41
								16)					1 912,50
Оборот			0,00					Оборот					11 647,64
								Остаток на 31.12.2011 г.					11 647,64
Счет 69.4 – Расчеты по страхованию от НС на производстве и профзаболеваний

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					0,00
								16)					873,00
								16)					1 332,00
								16)					530,55
								16)					700,38
								16)					675,00
Оборот			0,00					Оборот					4 110,93
								Остаток на 31.12.2011 г.					4 110,93

Счет 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					150 000,00
6)			150 000,00					13)					48 500,00
40)			12 500,00					13)					74 000,00
								15)					29 475,00
								15)					38 910,00
								15)					37 500,00
								17)					1 925,00
								17)					3 500,00
								17)					1 100,00
								17)					1 947,50
Оборот			162 500,00					Оборот					236 857,50
								Остаток на 31.12.2011 г.					224 357,50
Счет 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			5 000,00
16.12.2011 г. 7)			5 000,00					12.12.2011 г. 1)					3 000,00
23.12.2011 г. 18)			2 500,00					13.12.2011 г. 2)					2 000,00
23.12.2011 г. 19)			3 000,00					14)					3 500,00
								14)					2 500,00
								14)					2 500,00
Оборот			10 500,00					Оборот					13 500,00
Остаток на 31.12.2011 г.			5 500,00					Остаток на 31.12.2011 г.					3 500,00

Счет 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А)

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			0,00
23)			7500,00					24)					7 500,00
Оборот			7500					Оборот					7 500,00
Остаток на 31.12.2011 г.			0

Счет 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (П)
Дебет									Кредит
Дата и номер операции				Сумма, р.					Дата и номер операции			Сумма, р.
									Остаток на 01.12.2011 г.			164 000,00
25)				4 465,00					25)			4 465,00
36)				30 000,00					29)			4 000,00
30)				4720,00					29)			720,00
Оборот				39 185,00					Оборот			9 185,00
									Остаток на 31.12.2011 г.			134 000,00

Счет 80 – Уставный капитал
Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					1 056 000,00

Оборот			0					Оборот					0,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					1 056 000,00

Счет 83 – Добавочный капитал

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					20 000,00

Оборот			0					Оборот					0,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					20 000,00

Счет 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					3 500,00
								42)					1343110,36
Оборот			0					Оборот					1343110,36
								Остаток на 31.12.2011 г.					1346610,36

Счет 90 – Продажи

Счет 90.1 – Выручка

Дебет							Кредит
Дата и номер операции	Сумма, р.							Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.01.2011 г.					32088358,5
42)	32 448 358,50							26)					360 000,00
Оборот	32 448 358,50							Оборот					360 000,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					0,00

Счет 90.2 – Себестоимость продаж

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции		Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.			23784349
28)			533 350,55					42)		24 317 699,55
Оборот			533 350,55					Оборот		24 317 699,55
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 90.3 – Налог на добавленную стоимость

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.			4894834,5
27)			54 915,25					42)					4 949 749,75
Оборот			54 915,25					Оборот					4 949 749,75
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 90.4 – Коммерческие расходы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.			442250
31)			4 000,00					42)					446 250,00
Оборот			4 000,00					Оборот					446 250,00
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 90.9 – Прибыль/убыток от продаж

Дебет							Кредит
Дата и номер операции	Сумма, р.							Дата и номер операции			Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.	2966925
42)	24 317 699,55							32)			232 265,80
42)	4 949 749,75							42)			32 448 358,50
42)	446 250,00
Оборот	29 713 699,30							Оборот			32 680 624,30
Остаток на 31.12.2011 г.	0,00

Счет 91 – Прочие доходы и расходы

Счет 91.1 - Прочие доходы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.01.2011 г.					1 152 234,50
42)			1 162 234,50					22)					2 500,00
								23)					7 500,00
Оборот			1 162 234,50					Оборот					10 000,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					0,00

Счет 91.2 – Прочие расходы

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.			2032951,5
25)			4 465,00					42)					2 042 241,50
37)			4 825,00
Оборот			9 290,00					Оборот					2 042 241,50
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 91.3– Налог на добавленную стоимость

Дебет								Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.			175764,5
								42)					175 764,50
Оборот			0,00					Оборот					175 764,50
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 91.9 – Сальдо прочих доходов и расходов

Дебет								Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.01.2011 г.					1 056 481,50
39)			710,00					42)					1 162 234,50
42)			2042241,50
42)			175764,50
Оборот			2 218 716,00					Оборот					1 162 234,50
								Остаток на 31.12.2011 г.					0,00

Счет 97 - Расходы будущих периодов

Дебет								Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.01.2011 г.			32196,00

Оборот			0,00					Оборот					0,00
Остаток на 31.12.2011 г.			32 196,00

Счет 99 – Прибыли и убытки

Счет 99.1 - Прибыли и убытки от обычных видов деятельности

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
								Остаток на 01.12.2011 г.					2 966 925,00
32)			232 265,80
42)			2 734 659,20
Оборот			2 966 925,00					Оборот					0,00
								Остаток на 31.12.2011 г.					0,00

Счет 99.2 – Прибыли и убытки от прочих видов деятельности

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			1056481,5
								39)					710,00
								42)					1 055 771,50
Оборот			0,00					Оборот					1 056 481,50
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 99.3 - Налог на прибыль

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
Остаток на 01.12.2011 г.			382088,5
								41)					46 311,16
								42)					335 777,34
Оборот			0,00					Оборот					382 088,50
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

Счет 99.9 - Чистая прибыль/убыток за отчетный период

Дебет							Кредит
Дата и номер операции			Сумма, р.					Дата и номер операции					Сумма, р.
42)			1055771,5					42)					2 734 659,20
42)			335777,34
42)			1 343 110,36
Оборот			2 734 659,20					Оборот					2 734 659,20
Остаток на 31.12.2011 г.			0,00

2.5. Журналы-ордера Журнал-ордер № 1
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 "Касса"

	№ п/п	Дата (или за какое число)	70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"	71 "Расчеты с подотчетными лицами"	Итого по кредиту
	1.	16.12	150000		150000
	2.	16.12		5000	5000
	3.	23.12		2500	2500
	4.	23.12		3000	3000
		Итого	150000	10500	160500

Ведомость № 1 по дебету счета 50 "Касса"
				Сальдо на 01.12.2011 г. 2000
	№ п/п	Дата (или за какое число)	51 "Расчетные счета"	71 "Расчеты с подотчетными лицами"	Итого по дебету
	1.	12.12		3000	3000
	2.	13.12		2000	2000
	3.	16.12	155000		155000
		Итого	155000	5000	160000
				Сальдо на 31.12.2011 г. 1500

Журнал-ордер № 2
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 "Расчетные счета"

	№ п/п	Дата выписки банка	50 "Касса"	60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		68 "Расчеты по налогам и сборам"		76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"				Итого по кредиту
	1.	12.12		200000		93000						293000
	2.	16.12	155000									155000
	3.	20.12		175230								175230
	5.	29.12						4465				4465
	6.	30.12		60000				30000				90000
		Итого	155000	435230		93000		34465		0		717695


Ведомость № 2 по дебету счета 51 "Расчетные счета"
							Сальдо на 01.12.2011 г. 6577275
	№ п/п	Дата выписки банка	62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"		62.2 "Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы полученные"		76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"				Итого по дебету
	1.	12.12	300000								300000
	2.	28.12					7500				7500
	3.	29.12			100000						100000
		Итого	300000		100000		7500		0		407500
							Сальдо на 31.12.2011 г. 6262360

Журнал-ордер № 6 и Ведомость по счету 60
Журнал-ордер № 6 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Наименование поставщика, подрядчика	Остаток на 01.12.2011 г.		Оборот по дебету						Оборот по кредиту						Остаток на 31.12.2011 г.
			Дата и номер операции		С кредита счетов		Итого по дебету			В дебет счетов			Итого по кредиту
	Дебет	Кредит			51 "Расчетные счета"					10 "Материалы"	19 "НДС"					Дебет		Кредит
ЗАО "Нева"		400000,00		12.12 4)		200000,00		200000,00						0,00					200000,00
ДОК №1		60000,00		30.12 35)		60000,00		60000,00						0,00					0,00
ООО "Ткацкий комбинат"				20.12 12)		175230,00		175230,00			148500,00	26730,00		175230,00					0,00
ИТОГО		460000,00				435230,00		435230,00			148500,00	26730,00		175230,00			0,00		200000,00

Журнал-ордер № 7 и Ведомость по счету 71
Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами"
Ф.И.О.	Содержание	Сальдо начальное		50 "Касса"	Деб. оборот	26 "Общехозяйственные расходы"	50 "Касса"	Кред. оборот	Сальдо конечное
Ф.И.О.	Содержание	дебет	кредит	50 "Касса"	Деб. оборот	26 "Общехозяйственные расходы"	50 "Касса"	Кред. оборот	дебет	кредит
Семенова Т.В.		3000,00			0		3 000,00	3000,00
Петрова И.С.		2000,00			0		2 000,00	2000,00
Соколов А.М.	Командировочные расходы			5000	5000	8 500,00		8500,00		3 500,00
Петров А.П.	Хозяйственные расходы			2500	2500			0,00	2500
Киреева А.С.	Хозяйственные расходы			3000	3000			0,00	3000
Итого		5000,00	0,00	10500,00	10500,00	8500,00	5000,00	13500,00	5500,00	3500,00

		Журнал-ордер № 8 и Ведомость по счету 76
		Журнал-ордер № 8 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дата	Наименование	Содержание	Сальдо начальное			51		91.1		Деб. оборот		19		44		51		91.2		Кред. оборот		Сальдо конечное
			дебет	кредит	дебет																	кредит
28.12.2011 г.	Прочие			134000					0										0				134000
28.12.2011 г.	Прочие	Штраф за нарушение хоз. договоров					7500		7500						7500				7500
28.12.2011 г.	Трансп. компания	За доставку готовой продукции			4720				4720		720		4000						4720
29.12.2011г.	Прочие	Штраф за нарушение хоз. договоров			4465				4465								4465		4465
30.12.2011г.	Узел связи			30000	30000				30000										0
Итого		Итого	0	164000	39185		7500		46685		720		4000		7500		4465		16685		0		134000

Журнал-ордер № 10 "Учет затрат на производство"

Издержки производства
	С кредита счетов	02	10	69	70	71	Итого	25.1	25.2	26	Итого
	В дебет счетов
1	25.1	17820	5000	9373,16	29475		61668,16
2	25.2	3660	4000	12373,38	38910		58943,38
3	26	14468,5	3900	11925	38600	8500	77393,5
4	Итого	35948,5	12900	33671,54	106985	8500	198005,04
5	20.1		100000	23532	75925		199457	37630,34	35967,66	47226,05	120824,05
6	20.2		97500	15423	48500		161423	24037,82	22975,72	30167,45	77180,99
7	Итого	0	197500	38955	124425	0	360880	61668,16	58943,38	77393,5	198005,04

Итого:		35948,5	210400	72626,54	231410	8500	558885,04	61668,16	58943,38	77393,5	198005,04

Журнал-ордер и Ведомость по счету 62
Дата	Документ			Содержание	Сальдо начальное					68			90 "Продажи"			Деб. оборот		51 "Расчетные счета"		Кред. оборот		Сальдо конечное
					Дебет		кредит		дебет													кредит
12.12	Выписка из расчетного счета			Задолженность покупателей	300000													300000		300000
	Расчет бухгалтерии			Отгружены покупателям диваны								360000			360000				0		360000
29.12	Выписка из расчетного счета			Получены авансы													100000		100000				100000
30.12	Расчет бухгалтерии			НДС с поступивших авансов					15254,4						15254,24						15254,24
					300000		0		15254,4			360000			375254,24		400000		400000		360000		84745,76
Журнал-ордер № 11 по кредиту счетов 40, 41, 42, 43, 44, 90, 62

№ строки		В дебет счетов	С кредита счетов
			40			43		44				90			62
1		41
2		90				533 350,55		4 000,00
3		50
4		51												400 000,00
5		62									360 000,00
6		99									232 265,80
ИТОГО			0			533350,55		4000			592265,8			400000

Журнал-ордер № 15

по кредиту 91,90,99

Наименование счета	С кредита счетов 90, 91, 99 в дебет счетов													Итого по кредиту
	84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	90.2 "Себестоимость продаж"		10 "Материалы"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"	62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"	90.1 "Выручка"	68 "Расчеты по налогам и сборам"	99 "Прибыли и убытки		91.1 "Прочие доходы и расходы"
91 "Прочие доходы и расходы"				2500,00	7500,00								10000,00
90 "Продажи"						360000,00				232265,80			592265,80
99 "Прибыли и убытки"								46311,16				710	47021,16
Итого	0,00		0,00	2500,00	7500,00	360000,00	0,00	46311,16		232265,80		710	649286,96

2.6. Кассовая книга КАССА за 12 декабря 2011 г.
Вкладной лист кассовой книги
						Лист 1
Номер документа	От кого получено или кому выдано		Номер коррес- пондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.		Расход, руб. коп.
1	2		3	4		5
Остаток на начало дня				2000		Х
ПКО №1	Получено от Семенова Т. В.		71	3000		-
Итого за день				3000		-
	Остаток на конец дня			5000		Х
		в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии				Х

Кассир		Николаева И. И.
	подпись	расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
одного приходного и - расходных получил.

Бухгалтер		Степанова С. С.
	подпись	расшифровка подписи


КАССА за 13 декабря 2011 г.
Вкладной лист кассовой книги
						Лист 2
Номер документа	От кого получено или кому выдано		Номер коррес- пондирующего счета, субсчета		Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2		3		4	5
Остаток на начало дня					5000	Х
ПКО №2	Получено от Петрова И. С.		71		2000	-
Итого за день					2000	-
	Остаток на конец дня				7000	Х
	в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии					Х

Кассир		Николаева И. И.
	подпись	расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
одного приходного и - расходных получил.

Бухгалтер		Степанова С. С.
	подпись	расшифровка подписи

КАССА за 16 декабря 2011 г.
Вкладной лист кассовой книги
						Лист 3
Номер документа	От кого получено или кому выдано		Номер коррес- пондирующего счета, субсчета		Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2		3		4	5
Остаток на начало дня					7000	Х
ПКО № 3	Получено с расчетного счета		51		155000	-
РКО №1	Выдана заработная плата		70		-	150000
РКО №2	Выдано Соколову А. М.		71		-	5000
Итого за день					155000	155000
	Остаток на конец дня				7000	Х
	в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии					Х

Кассир		Николаева И. И.
	подпись	расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
одного приходного и двух расходных получил.

Бухгалтер		Степанова С. С.
	подпись	расшифровка подписи

КАССА за 23 декабря 2011 г.
Вкладной лист кассовой книги
						Лист 4
Номер документа	От кого получено или кому выдано		Номер коррес- пондирующего счета, субсчета		Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2		3		4	5
Остаток на начало дня					7000	Х
РКО №3	Выдано Петрову А. П.		71		-	2500
РКО №4	Выдано Киреевой А. С.		71		-	3000
Итого за день					-	5500
	Остаток на конец дня				1500	Х
	в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии					Х

Кассир		Николаева И. И.
	подпись	расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
- приходных и двух расходных получил.

Бухгалтер		Степанова С. С.
	подпись	расшифровка подписи

2.7. Главная книга
за декабрь 2011 г.

Обороты по счету 01

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	01	08	Деб.оборот	01	91	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	403000				0			0	403000

Обороты по счету 02

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	08	Деб.оборот	25.1	25.2	26	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		22000		0	17 820,00	3 660,00	14 468,50	35 948,50		57 948,50

Обороты по счету 04

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	60	71	Деб.оборот	01	04	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	3000				0			0	3000

Обороты по счету 05

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	60	71	Деб.оборот	01	04	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		2000			0			0	2000

Обороты по счету 09

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	68		Деб.оборот	68		Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			46113,16		46113,16			0	46113,16

Обороты по счету 10

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	60	91.1	Деб.оборот	20	25.1	25.2	26	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	367500		148 500,00	2500	151 000,00	197 500,00	5 000,00	4 000,00	3 900,00	210 400,00	308 100,00

Обороты по счету 19

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	60	76	Деб.оборот	68	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	160000		26 730,00	720,00	27 450,00	27 450,00	27 450,00	160 000,00

Обороты по счету 20

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	10	70	69	25.1	25.2	26	Деб.оборот	43	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	100000		197 500,00	124 425,00	38 955,00	61 668,16	58 943,38	77 393,50	558 885,04	618 530,04	618 530,04	40 355,00

Обороты по счету 25.1

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	10	02		69	70	Деб.оборот	20	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			5 000,00	17 820,00		9 373,16	29 475,00	61 668,16	61 668,16	61 668,16

Обороты по счету 25.2

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	10	02		69	70	Деб.оборот	20	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			4 000,00	3 660,00		12 373,38	38 910,00	58 943,38	58 943,38	58 943,38

Обороты по счету 26

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	10	02		71	69	70	Деб.оборот	20	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			3 900,00	14 468,50		8 500,00	11 925,00	38 600,00	77 393,50	77 393,50	77 393,50

Обороты по счету 43

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	20		Деб.оборот	90	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	160000		618 530,04		618 530,04	533 350,55	533 350,55	245 179,49

Обороты по счету 44

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	76	Деб.оборот		90	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			4 000,00	4 000,00		4 000,00	4 000,00

Обороты по счету 50

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	71	51		Деб.оборот	70	71	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	2000		5 000,00	155 000,00		160 000,00	150 000,00	8 500,00	158 500,00	1 500,00

Обороты по счету 51

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	62		76	Деб.оборот	60	68	50	76	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	6577275		400 000,00		7 500,00	407 500,00	439 950,00	93 000,00	155 000,00	34 465,00	722 415,00	6 262 360,00

Обороты по счету 60

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	51		Деб.оборот	10	19	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		460000	435 230,00		435 230,00	148 500,00	26 730,00	175 230,00		200 000,00

Обороты по счету 62

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	68		90	Деб.оборот	51	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	300000		15254,24		360 000,00	375 254,24	400 000,00	400 000,00	360 000,00	84 745,76

Обороты по счету 68

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	51	19	99	Деб.оборот	90	76	91	70	09	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		4659116	93 000	27 450	46113,16	166 563,16	54 915,25	15 254,24	4 825	12 500	46113,16	133 607,65		4 626 160,49

Обороты по счету 69

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	70	Деб.оборот	20	25.1	25.2	26	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			5 447,50	5 447,50	38 955,00	9 373,16	12 373,38	11 925,00	72 626,54		67 179,04

Обороты по счету 70

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	50	68	Деб.оборот	20	25.1	25.2	26	69	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		150000	150 000	12 500	162 500,00	124 425	29 475	38 910	38 600	5 447,50	236 857,50		224 357,50

Обороты по счету 71

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	50	Деб.оборот	26	50	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	5000		10 500,00	10 500,00	8 500,00	5 000,00	13 500,00	5 500,00	3500

Обороты по счету 76

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	51	91	Деб.оборот	91	44	19	51	Кред.оборот	Кон.ост.деб.	Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		164000	39 185,00	7 500,00	46 685,00	4 465,00	4 000,00	720,00	7 500,00	16 685,00		134 000,00

Обороты по счету 80

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	Деб.оборот	Кред.оборот		Кон.ост.деб.			Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		1056000	0	0					1056000

Обороты по счету 83

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	Деб.оборот	Кред.оборот		Кон.ост.деб.			Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		20000	0	0					20000

Обороты по счету 84

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	Деб.оборот	99		Кред.оборот			Кон.ост.деб.			Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		3500	0	1343110,36		1343110,36						1346610,36

Обороты по счету 90

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	68	43		44		Деб.оборот			62			99		Кред.оборот		Кон.ост.деб.		Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			54 915,25	533 350,55		4 000,00		592 265,80			360 000,00			232 265,80		592 265,80

Обороты по счету 91

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	68	76		99		Деб.оборот			76			10		Кред.оборот		Кон.ост.деб.		Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.			4 825,00	4 465,00		710,00		10 000,00			7 500,00			2 500,00		10 000,00

Обороты по счету 97

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	Деб.оборот	Кред.оборот		Кон.ост.деб.			Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.	32196		0	0		32196

Обороты по счету 99

Период	Нач.ост.деб.	Нач.ост.кред.	84		90		Деб.оборот			68			91		Кред.оборот		Кон.ост.деб.		Кон.ост.кред.
Декабрь 2011 г.		1528355	1 343 110,36		232 265,80		1 575 376,16			46311,16			710,00		47 021,16

2.8. Оборотно-сальдовая ведомость за 11 месяцев 2011 г. (исходная)
№№ счетов	Сальдо на 01.01.2011 г.			Оборот за 11 месяцев 2011 г.			Сальдо на 01.12.2012 г.
№№ счетов	Д	К	Д		К	Д		К
01	398 500,00		8 500,00		4 000,00	403 000,00
02		24 000,00	13 000,00		11 000,00			22 000,00
04	3 000,00					3 000,00
05		942,50			1 057,50			2 000,00
07			69 450,00		69 450,00
09
10	235 079,50		406 270,00		273 849,50	367 500,00
19	127 967,50		81 254,00		49 221,50	160 000,00
20	490 570,00		22 936 183,00		23 326 753,00	100 000,00
25			1 520 350,00		1 520 350,00
26			1 501 522,50		1 501 522,50
43	396 934,50		23 326 753,00		23 563 687,50	160 000,00
44			442 250,00		442 250,00
50	3 523,50		2 125,00		3 648,50	2 000,00
51	427 227,00		32 364 318,00		26 214 270,00	6 577 275,00
60		555 893,50	1 892 512,00		1 796 618,50			460 000,00
62.1	872 221,50		32 088 358,50		32 660 580,00	300 000,00
62.2
67					45 000,00			45 000,00
68		293 000,00	1 086 571,50		5 452 687,50			4 659 116,00
69		700 806,00	1 243 316,00		542 510,00
70		175 000,00	2 542 040,00		2 517 040,00			150 000,00
71	2 712,50		29 367,50		27 080,00	5 000,00
76		128 594,00	25 000,00		60 406,00			164 000,00
80		1 056 000,00						1 056 000,00
83		20 000,00						20 000,00
84		3 500,00						3 500,00
90.1					32 088 358,50			32 088 358,50
90.2			23 784 349,00			23 784 349,00
90.3			4 894 834,50			4 894 834,50
90.4			442 250,00			442 250,00
90.9			2 966 925,00			2 966 925,00
91.1					1 152 234,50			1 152 234,50
91.2			2 032 951,50			2 032 951,50
91.3			175 764,50			175 764,50
91.9					1 056 481,50			1 056 481,50
96
97			32 196,00			32 196,00
98			2 250,00		2 250,00
99.1					2 966 925,00			2 966 925,00
99.2			1 056 481,50			1 056 481,50
99.3			382 088,50			382 088,50
Итого	2 957 736,00	2 957 736,00	157 349 231,50		157 349 231,50	43 845 615,50		43 845 615,50

Счет	Обороты за декабрь 2011 г.			Обороты за год до закрытия субсчетов сч. 90 и 91			Обороты за год			Сальдо на 01.01.2012 г.
	Д	К	Д		К	Д		К	Д		К
01			8 500,00		4 000,00	8 500,00		4 000,00	403 000,00
02		35 948,50	13 000,00		46 948,50	13 000,00		46 948,50			57 948,50
04			0,00		0,00	0,00		0,00	3 000,00
05			0,00		1 057,50	0,00		1 057,50			2 000,00
07			69 450,00		69 450,00	69 450,00		69 450,00
09	46 311,16		46 311,16		0,00	46 311,16		0,00	46 311,16
10	151 000,00	210 400,00	557 270,00		484 249,50	557 270,00		484 249,50	308 100,00
19	27 450,00	27 450,00	108 704,00		76 671,50	108 704,00		76 671,50	160 000,00
20	558 885,04	618 530,04	23 495 068,04		23 945 283,04	23 495 068,04		23 945 283,04	40 355,00
25	120 611,54	120 611,54	1 640 961,54		1 640 961,54	1 640 961,54		1 640 961,54
26	77 393,50	77 393,50	1 578 916,00		1 578 916,00	1 578 916,00		1 578 916,00
43	618 530,04	533 350,55	23 945 283,04		24 097 038,05	23 945 283,04		24 097 038,05	245 179,49
44	4 000,00	4 000,00	446 250,00		446 250,00	446 250,00		446 250,00
50	160 000,00	160 500,00	162 125,00		164 148,50	162 125,00		164 148,50	1 500,00
51	407 500,00	722 415,00	32 771 818,00		26 936 685,00	32 771 818,00		26 936 685,00	6262 360,00
60	435 230,00	175 230,00	2 327 742,00		1 971 848,50	2 327 742,00		1 971 848,50			200 000,00
62.1	360 000,00	300 000,00	32 448 358,50		32 960 580,00	32 448 358,50		32 960 580,00	360 000,00
62.2	15 254,24	100 000,00	15 254,24		100 000,00	15 254,24		100 000,00			84 745,76
67			0,00		45 000,00	0,00		45 000,00			45 000,00
68	166 761,16	133 805,65	1 253 332,66		5 586 493,15	1 253 332,66		5 586 493,15			4 626 160,49
69	5 447,50	72 626,54	1 248 763,50		615 136,54	1 248 763,50		615 136,54			67 179,04
70	162 500,00	236 857,50	2 704 540,00		2 753 897,50	2 704 540,00		2 753 897,50			224 357,50
71	10 500,00	13 500,00	39 867,50		40 580,00	39 867,50		40 580,00	5 500,00		3 500,00
76	46 685,00	16 685,00	71 685,00		77 091,00	71 685,00		77 091,00			134 000,00
80			0,00		0,00	0,00		0,00			1 056 000,00
83			0,00		0,00	0,00		0,00			20 000,00
84			0,00		0,00	0,00		1 343 110,36			1 346 610,36
90.1		360 000,00	0,00		32 448 358,50	32 448 358,50		32 448 358,50
90.2	533 350,55		24 317 699,55		0,00	24 317 699,55		24 317 699,55
90.3	54 915,25		4 949 749,75		0,00	4 949 749,75		4 949 749,75
90.4	4 000,00		446 250,00		0,00	446 250,00		446 250,00
90.9		232 265,80	2 966 925,00		232 265,80	32 680 624,30		32 680 624,30
91.1		10 000,00	0,00		1 162 234,50	1 162 234,50		1 162 234,50
91.2	9 290,00		2 042 241,50		0,00	2 042 241,50		2 042 241,50
91.3			175 764,50		0,00	175 764,50		175 764,50
91.9	710,00		710,00		1 056 481,50	2 218 716,00		2 218 716,00
96			0,00		0,00	0,00		0,00
97			32 196,00		0,00	32 196,00		0,00	32 196,00
98			2 250,00		2 250,00	2 250,00		2 250,00
99.1	232 265,80		232 265,80		2 966 925,00	2 966 925,00		2 966 925,00
99.2		710,00	1 056 481,50		710,00	1 056 481,50		1 056 481,50
99.3		46 311,16	382 088,50		46 311,16	382 088,50		382 088,50
Итого	4208590,78	4208590,78	161557822,28		161557822,28	229834779,78		229834779,78	7867501,65		7867501,65

2.9. Группировка затрат на изготовление продукции по экономическим элементам и по статьям калькуляции Группировка затрат на изготовление продукции по элементам затрат

Элементы затрат						Сумма, руб.
Материальные затраты						210400
Затраты на оплату труда						231410
Отчисления на социальные нужды						72626,54
Амортизация						35948,5
Прочие затраты						8500
Итого затрат:						558885,04
Изменение остатков незавершенного производства (+,-)						59645
Производственная себестоимость						618530,04

Группировка затрат на изготовление продукции по статьям калькуляции

Статьи затрат	НЗП на начало	Затраты за отчетный месяц	НЗП на конец	Отчетная калькуляция
1. Сырье и материалы:
диваны	30000	100000	11000	119000
кресла	10000	97500	9100	98400
Итого:	40000	197500	20100	217400
2. З/пл производственных рабочих
диваны	15000	75925	6175	84750
кресла	5000	48500	5460	48040
Итого:	20000	124425	11635	132790
3. Отчисления на социальное страхование
диваны	5775	23532	1605,5	27701,5
кресла	1925	15423	1419,5	15928,5
Итого:	7700	38955	3025	43630
4. Общепроизводственные расходы
диваны	18225	73598	1650	90173
кресла	6075	47013,54	1445	51643,54
Итого:	24300	120611,54	3095	141816,54
5. Общехозяйственные расходы
диваны	6000	47226,05	1500	51726,05
кресла	2000	30167,45	1000	31167,45
Итого:	8000	77393,5	2500	82893,5
Итого производственная себестоимость
диваны	75000	320281,05	21930,5	373350,55
кресла	25000	238603,99	18424,5	245179,49
Итого:	100000	558885,04	40355	618530,04

<<< < Предыдущая 1 23 / 33

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
10.05.2015859.23 Кб26Inzhenernaya_grafika_Chast_3.pdf
#
10.05.2015619.15 Кб11ISO-9001_2008_dvuyazychnyj.pdf
#
01.03.2025122.37 Кб0Istoria_razvitia_voleybola.doc
#
10.05.2015169.98 Кб95Istoria_stroitelnogo_dela.doc
#
31.08.2019505.88 Кб10itogovaya_kursovaya.docx
#
01.04.2025249.08 Кб0itogovaya_versia.docx
#
22.09.201999.65 Кб4Kalesnikov_Denis_IT_082_Kursovoy_BIS_versia_2.docx
#
01.03.2025113.94 Кб1KEAKhD_-_vse.docx
#
10.05.201521.76 Mб56khimia_KhT_posobie.rtf
#
01.05.2025719.88 Кб0Khimia_otvety_na_voprosy_ENb.docx
#
25.11.2019177.79 Кб2kolkvium_po_fizike_2ytsuk.docx