2. Задача на условном примере по фабрике мягкой мебели зао «Модерн».

Вариант 2. k=0,5.У МЕНЯ 1

2.1. Исходные данные

Реквизиты ЗАО «Модерн»:

ИНН: 4205041006

КПП: 420501001

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1024200709071

Руководитель ЗАО «Модерн»: Жданов Сергей Петрович.

Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Модерн»:

- доходы и расходы в целях налогового учета определяются методом начисления;

- выручка для целей исчисления НДС определяется согласно действующему законодательству;

- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлены в размере 1,8 % от начисленной заработной платы;

- организация применяет ПБУ 18/02, использует первый способ определения величины текущего налога на прибыль, отраженный в п. 22 ПБУ 18/02 – на основе данных сформированных в бухгалтерском учете;

- коммерческие расходы ежемесячно полностью списываются со счета 44 "Расходы на продажу" в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-4 "Коммерческие расходы";

- базой распределения накладных расходов является основная заработная плата производственных рабочих с учетом пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня;

- готовая продукция учитывается по полной фактической себестоимости без использования счета 40.

Остатки по синтетическим счетам на 01 января, обороты за 11 месяцев текущего года, остатки на 1 декабря представлены в Приложении 22:

Остатки НЗП на 01 декабря 2011 г., р.

Статьи затрат	Изделие
	диван	кресло
1. Материалы	30 000	10 000
2. Основная зарплата производственных рабочих	15 000	5 000
3. Отчисления на социальные нужды	5775	1925
4. Общепроизводственные расходы	18225	6075
5. Общехозяйственные расходы	6 000	2 000
Итого	75 000	25 000

Остатки НЗП на 31 декабря 2011 г.:

Статьи затрат	Сумма, р.
	диван	кресло
1.    Материалы	11 000	9 100
2. Заработная плата производственных рабочих	6 175	5 460
3. Отчисления на социальные нужды	1 605,5	1 419,5
4. Общепроизводственные расходы	1 650	1 445
5. Общехозяйственные расходы	1 500	1 000
Итого:	21 930,5	18 424,5

 

Задолженность поставщикам на 01 декабря 2011 г., р.:

- ЗАО «Нева» – 400 000;

- Деревообрабатывающий комбинат № 1 – 60 000.

 

Задолженность подотчетных лиц на 01 декабря 2011 г., р.:

- Семенова Т.В. – 3 000;

- Петрова И.С. – 2 000.

Кредиторская задолженность на 01 декабря 2011 г.

 

Организация	Сумма, р.
1. Узел связи района	30 000
2. Прочие	134 000
ИТОГО:	164 000

 

Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» за 11 месяцев

 

Наименование субсчета к счету «Прибыли и убытки»	В дебет счета с кредита счетов		С кредита счета в дебет счета
	68	91		68	90
Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99.1)					5933850
Сальдо прочих доходов и расходов (99.2)		2112843
Условный расход (99.3)	764177
Итого	764177	2112843			5933850