Тема 13. Учет расчетов по налогам и сборам

Студенту необходимо изучить ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Цели и задачи ПБУ, терминологию.

13.1. Постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства:

а) постоянные разницы в части нормируемых расходов;

б) постоянные разницы в части доходов;

в) учет постоянных налоговых обязательств.

13.2. Временные разницы:

а) вычитаемые разницы;

б) налогооблагаемые разницы;

в) учет отложенных налоговых активов и обязательств.

13.3. Изменения в составлении бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02.

13.4. Учет расчетов по налогу:

а) на добавленную стоимость;

б) на доходы физических лиц;

в) на имущество организации и др.

13.5. Единый социальный налог и его учет:

а) расчет и учет отчислений в Пенсионный фонд;

б) образование и расходование средств фонда социального страхования (пособия выплачиваемые физическим лицам (работникам);

в) образование и использование средств фонда медицинского страхования.

13.6. Разработать программу аудиторской проверки расчетов по налогам и сборам. Указать выявленные в ходе аудита ошибки, связанные с учетом расчетов по налогам и сборам.

Тема 14. Учет финансовых вложений и

особенности аудита ценных бумаг

Студент должен ознакомиться с ПБУ 19/02, устанавливающего правила формирования бухгалтерской отчетности информации о финансовых вложениях.

14.1. Ознакомиться с видами финансовых вложений.

14.2. Изучить учет операций по движению собственных акций акционерного общества и учетом дивидендов (при их наличии).

14.3. Ознакомиться с учетом операций при осуществлении договора простого товарищества.

14.4. Изучить порядок отражения в учете операций при осуществлении финансовых вложений в займы.

14.5. Изучить учет операций по вкладам в уставный капитал других организаций.

14.6. Ознакомиться с особенностями аудита инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые вложения. Выявить основные этапы аудиторской проверки инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые вложения.

Тема 15. Отчетность предприятий

15.1. Ознакомиться с порядком и техникой составления бухгалтерского баланса. Изучить взаимосвязь показателей баланса с другими формами отчета. Уяснить принципы оценки статей баланса, проверить его реальность. Усвоить порядок реформации баланса.

15.2. Ознакомиться с порядком и техникой составления форм периодической годовой отчетности, уяснить взаимоувязку отдельных показателей, отражающихся в разных формах отчета.

15.3. Принять участие в составлении годового отчета:

- бухгалтерский баланс (ф. №1);

- отчет о прибылях и убытках (ф. №2);

- отчет об изменении капитала (ф. №3);

- отчет о движении денежных средств (ф. №4);

- приложение к балансу (ф. №5);

- аудиторское заключение (при обязательном аудите).

15.4. Усвоить порядок представления и утверждения отчета.

15.5. Изучить возможности использования компьютерной техники для составления бухгалтерского баланса и других форм отчетности.

Тема 16. Анализ финансового состояния организации

16.1. Выполнить структурный анализ баланса предприятия. Определить реальную стоимость имущества. Изучить факторы, определяющие соотношение между основными и оборотными активами предприятия и динамику стоимости имущества. Изучить внутригрупповую оценку основных и оборотных средств с использованием различных методов анализа.

16.2. Определить финансовую устойчивость и кредитоспособность предприятия. Проанализировать изменения общей величины капитала предприятия и основных источников его формирования.

16.3. Определить краткосрочную и долгосрочную ликвидность предприятия.

16.4. Оценить наличия собственных источников формирования оборотных средств.

16.5. Оценить оборачиваемость оборотных активов.

16.6. Определить величину денежных потоков предприятия за год с распределением их по сферам деятельности – текущая, инвестиционная, финансовая. Оценить влияние денежных потоков на общую величину финансовых ресурсов, которыми располагает предприятие.