- •Финансовое планирование на предприятии
- •1.Содержание курсовой работы
- •2. Методические указания к разделам курсовой работы
- •1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение.
- •2. Расчет объема реализации продукции и прибыли предприятия.
- •3. Расчет плановой потребности в оборотных средствах.
- •4. Расчет источников финансирования.
- •5. Составление баланса доходов и расходов организации.
- •3. Требования к оформлению курсовой работы
- •Библиографический список
5. Составление баланса доходов и расходов организации.
Составить Баланс доходов и расходов предприятия. Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условий задания и произведенных расчетов. После подсчета итогов по доходам и расходам составляется проверочная таблица (шахматка). В ней по горизонтальной строке «Всего» в соответствующих колонках проставляются суммы доходов, полученных кредитов, а по вертикальной колонке «Всего» по соответствующим строкам – суммы расходов, процентов за кредит, платежей в бюджет. Затем производится распределение источников на покрытие сумм расходов.
Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану.
В пояснительной записке необходимо:
а) дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом; показателей рентабельности, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;
б) сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования;
в) приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану. Без составления пояснительной записки в соответствии с указанными требованиями курсовая работа не может быть оценена положительно.
В третьем разделе приводятся рекомендации по совершенствованию управленческого процесса в сфере финансового планирования на предприятии.
В заключении автор показывает, что им сделано для достижения поставленной цели, то есть приводит краткие выводы по всем разделам курсовой работы.
3. Требования к оформлению курсовой работы
Курсовая работа оформляется в виде пояснительной записки на листах формата А4 (210х297). Объем пояснительной записки – 30-35 листов. Пояснительная записка должна содержать в указанной ниже последовательности:
- титульный лист;
- задание на курсовую работу;
- содержание пояснительной записки;
- введение;
- разделы, раскрывающие основное содержание курсовой работы;
Заключение;
- список использованных источников;
- приложения.
Текст пояснительной записки выполняется в рукописном, машинописном или компьютерном варианте. Все страницы, таблицы, графики, диаграммы должны быть пронумерованы, и в тексте записки следует ссылаться на их номера. Таблицы, графики и диаграммы необходимо размещать в соответствующих тексту записки местах, либо поместить как приложения в конце записки.
Курсовая работа сдается руководителю не позже указанного в задании срока. После проверки руководителем содержания и качества оформления пояснительной записки осуществляется защита курсовой работы, на основании которой выставляется окончательная оценка.
В качестве критериев оценки выступают владение материалом курсовой работы, умение защитить свою точку зрения, умение представлять материал в систематизированном виде (с помощью таблиц, графиков, диаграмм), уровень выполнения анализа, наличие рекомендаций по совершенствованию управленческого процесса финансового планирования и уровень их обоснования, использование компьютерных технологий.
Библиографический список
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 240 с.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656 с.
Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 492 с.
Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 240 с.
Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351 с.
Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Под ред. Ю.П. Анискина. – М: Омега-Л, 2006. – 335 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / Ковалев В.В. - 2-е изд. перераб. и доп.. - М.: Проспект, 2009. - 1024c.
Финансы: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В. В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 610 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.Стояновой. – 5-е изд.. перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2003. – 656 с.
Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 408 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2006. – 527 с.
Приложение 1
Исходные данные для курсовой работы
(распределение по вариантам)
При подготовке работы необходимо руководствоваться следующим положение: вариант определяется по начальной букве фамилии студента.
Начальная буква фамилии студента |
Номер сметы по составлению баланса сметы предприятия |
Вариант сметы |
Е |
1 |
А |
Ш,Ч |
1 |
Б |
Ж |
1 |
Б |
Х,Ю |
2 |
Б |
Э |
2 |
А |
Ф,О |
2 |
А |
М |
1 |
Б |
Н |
1 |
Б |
А |
1 |
А |
Б |
2 |
А |
В |
2 |
Б |
Г |
2 |
Б |
Д |
1 |
А |
Т |
1 |
А |
Р |
2 |
Б |
У |
2 |
А |
Ц,Я |
2 |
А |
П |
2 |
Б |
Щ |
1 |
Б |
С |
1 |
А |
Э |
1 |
А |
И |
2 |
Б |
К |
2 |
Б |
Л |
2 |
А |
Приложение 2
Баланс доходов и расходов (финансовый план) на год, тыс. руб.
Разделы и статьи баланса доходов и расходов |
Код строки |
2012 год план |
I. Доходы и поступления средств |
||
Прибыль – всего, в том числе: |
001 |
|
от реализации товарной продукции |
002 |
|
прочие доходы |
003 |
|
|
004 |
|
|
005 |
|
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом |
006 |
|
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
007 |
|
Средства на жилищное строительство, поступающее в порядке долевого участия |
008 |
|
Прочие источники финансирования капитального строительства |
009 |
|
Прирост устойчивых пассивов |
010 |
|
Поступления по договорам на научно-исследовательские работы |
011 |
|
Поступления от родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях |
012 |
|
Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения |
013 |
|
В том числе: на производственное строительство |
014 |
|
|
015 |
|
|
016 |
|
|
017 |
|
|
018 |
|
|
019 |
|
Итого доходов и поступлений |
020 |
|
II. Расходы и отчисления средств |
||
Капитальные вложения, в том числе: |
021 |
|
на производственное строительство |
022 |
|
на непроизводственное строительство |
023 |
|
Прирост норматива оборотных средств |
024 |
|
Расходы на научно-исследовательские работы |
025 |
|
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений |
026 |
|
Прочие расходы |
027 |
|
Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
028 |
|
Убытки |
029 |
|
Итого расходов и отчислений |
030 |
|
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-) |
031 |
|
Окончание приложения 2
III. Платежи в бюджет |
||
Налог на прибыль |
032 |
|
Налог на имущество |
033 |
|
Прочие налоги и платежи |
034 |
|
Итого платежей в бюджет |
035 |
|
IV. Ассигнования из бюджета |
||
|
036 |
|
|
037 |
|
|
038 |
|
|
039 |
|
Итого ассигнований из бюджета |
040 |
|
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-) |
041 |
- |
Всего доходов, поступлений и ассигнований из бюджета (стр. 020 + стр. 040) |
042 |
|
Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет (стр. 030 + стр. 035) |
043 |
|
Руководитель предприятия (подпись)
Начальник финансового отдела (подпись)
Шахматная ведомость доходов и расходов
Доходы Расходы |
Прибыль |
Прирост устойчивых пассивов |
Поступления по договорам на НИИ |
Поступления от родителей на содержание ДДУ |
Долгосрочный кредит |
Прочие источники |
Средства от долевого участия |
Амортизационные отчисления |
Плановые накопления по смете СМР |
Итого |
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансирование прироста норматива оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на НИР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание ДДУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капвложения на производственное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капвложения на непроизводственное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
Таблица 3.1. Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.
№ |
Статьи затрат |
Смета 1 |
Смета 2 |
||||||
Вариант сметы |
Вариант сметы |
||||||||
А |
Б |
А |
Б |
||||||
Всего на год |
В т.ч.на IV квартал |
Всего на год |
В т.ч. на IV квартал |
Всего на год |
В т.ч.на IV квартал |
Всего на год |
В т.ч. на IV квартал |
||
1 |
Сырье и основные материалы |
232 000 |
69 960 |
280 000 |
84 000 |
25 600 |
6 700 |
30 700 |
9 200 |
2 |
Вспомогательные материалы |
15 840 |
4 760 |
19 000 |
5 700 |
2 600 |
800 |
3 100 |
920 |
3 |
Топливо |
14 740 |
5 600 |
17 600 |
5 300 |
1 200 |
360 |
1 440 |
420 |
4 |
Энергия |
9 960 |
3 000 |
11 800 |
3 600 |
900 |
240 |
1 080 |
320 |
5 |
Затраты, связанные с использованием природного сырья |
2 900 |
860 |
3 480 |
1 040 |
760 |
200 |
920 |
280 |
6 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Расходы на оплаты труда |
52 360 |
16 240 |
62 800 |
18 900 |
6 400 |
1 900 |
7 700 |
2 320 |
8 |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Прочие расходы |
19 464 |
6 000 |
21 864 |
7 120 |
2 864 |
800 |
3 044 |
860 |
10 |
Итого затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Списано на непроизводственные счета |
4 200 |
1 170 |
5 000 |
1 460 |
2 000 |
560 |
2 400 |
700 |
12 |
Затраты на валовую продукцию (определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Изменение остатков незавершенного производства |
-3 000 |
-900 |
-3 600 |
-1 080 |
1 120 |
360 |
640 |
180 |
14 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 800 |
560 |
220 |
680 |
800 |
540 |
1 600 |
540 |
16 |
Полная себестоимость товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
513 920 |
148 140 |
608 200 |
180 900 |
60 000 |
18 180 |
70 800 |
21 060 |
Таблица 3.2 Данные для расчета амортизационных отчислений
Показатели |
Смета 1 |
Смета 2 |
||
А |
Б |
А |
Б |
|
1. Стоимость основных средств, на которые начисляется амортизация на начало года, тыс. руб. |
27640 |
7680 |
||
2. Плановый ввод в действие основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
I кв. – февраль |
2400 |
- |
- |
320 |
II кв. – май |
- |
5000 |
400 |
- |
III кв. – август |
1600 |
1800 |
360 |
440 |
IV кв. - ноябрь |
12000 |
10000 |
640 |
800 |
3. Плановое выбытие основных средств, тыс. руб. , июнь |
2400 |
1600 |
||
4. Норма амортизационных отчислений, % |
9,8 |
9,7 |
||
5. Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения, % |
50 |
40 |
||
Таблица 3.3.
Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс.руб.
№ |
Показатели |
Смета 1 |
Смета 2 |
1 |
Остаток готовой продукции на складе, отгруженной и на ответственном хранении, на начало года: а) по производственной себестоимости б) по отпускным ценам предприятия |
13200 18000 |
1400 2000 |
2 |
Остаток готовой продукции на складе, отгруженной на конец года (в днях запаса) |
24 |
24 |
3 |
Прочие доходы |
2400 |
500 |
4 |
Прочие расходы (налог на имущество) |
3400 |
840 |
Таблица 3.4
Данные к расчету потребности предприятий в оборотных средствах
№ |
Показатели |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Нормы запасов, дни |
||
Смета 1 |
Смета 2 |
Смета 1 |
Смета 2 |
||
1 |
Производственные запасы |
44000 |
3700 |
110 |
96 |
2 |
Незавершенное производство |
3600 |
1350 |
6 |
18 |
3 |
Расходы будущих периодов |
160 |
40 |
- |
- |
4 |
Готовые изделия |
5800 |
800 |
10 |
11 |
|
Итого |
53560 |
5890 |
|
|
Прирост расходов будущих периодов на конец года, тыс. руб.
Смета 1 – 40 смета 2 – 20
Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб.
Смета 1 – 960 смета 2 – 200
Таблица 3.5
Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, тыс. руб.
№ |
Показатель |
Смета 1 |
Смета 2 |
|
Всего расходов, в том числе за счет: |
4600 |
2200 |
|
поступлений по договорам |
2800 |
600 |
|
Прибыли (определить) |
|
|
Таблица 3.6
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений, тыс. руб.
№ |
Показатель |
Смета 1 |
Смета 2 |
|
Всего расходов, в том числе за счет: |
800 |
600 |
1. |
Средств родителей |
400 |
300 |
2. |
Прибыли (определить) |
|
|
Таблица 3.7
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
№ |
Показатель |
Смета 1 |
Смета 2 |
1. |
Объем капитальных вложений |
76000 |
20000 |
|
в том числе: затраты на техническое перевооружение и реконструкцию затраты на непроизводственное строительство |
40000 36000 |
16000 4000 |
2. |
Из общего объема строительно-монтажных работ (СМР) работы, выполняемые хозяйственным способом |
52000 |
10000 |
3. |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, % |
24 |
20 |
4. |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
3000 |