Порядковые номера дней года

День	Месяц
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	1	32	60	91	121	152	182	213	244	274	305	335
2	2	33	61	92	122	153	183	214	245	275	306	336
3	3	34	62	93	123	154	184	215	246	276	307	337
4	4	35	63	94	124	155	185	216	247	277	308	338
5	5	36	64	95	125	156	186	217	248	278	309	339
6	6	37	65	96	126	157	187	218	249	279	310	340
7	7	38	66	97	127	158	188	219	250	280	311	341
8	8	39	67	98	128	159	189	220	251	281	312	342
9	9	40	68	99	129	160	190	221	252	282	313	343
10	10	41	69	100	130	161	191	222	253	283	314	344
11	11	42	70	101	131	162	192	223	254	284	315	345
12	12	43	71	102	132	163	193	224	255	285	316	346
13	13	44	72	103	133	164	194	225	256	286	317	347
14	14	45	73	104	134	165	195	226	257	287	318	348
15	15	46	74	105	135	166	196	227	258	288	319	349
16	16	47	75	106	136	167	197	228	259	289	320	350
17	17	48	76	107	137	168	198	229	260	290	321	351
18	18	49	77	108	138	169	199	230	261	291	322	352
19	19	50	78	109	139	170	200	231	262	292	323	353
20	20	51	79	110	140	171	201	232	263	293	324	354
21	21	52	80	111	141	172	202	233	264	294	325	355
22	22	53	81	112	142	173	203	234	265	295	326	356
23	23	54	82	113	143	174	204	235	266	296	327	357
24	24	55	83	114	144	175	205	236	267	297	328	358
25	25	56	84	115	145	176	206	237	268	298	329	359
26	26	57	85	116	146	177	207	238	269	299	330	360
27	27	58	86	117	147	178	208	239	270	300	331	361
28	28	59	87	118	148	179	209	240	271	301	332	362
29	29		88	119	149	180	210	241	272	302	333	363
30	30		89	120	150	181	211	242	273	303	334	364
31	31		90		151		212	243		304		365

по ставке 30% годовых равно:

t_ф2 = 30 + 25 - 1 = 54 дням.

Сумма начисленных процентов составит:

I = 300 000 = 65 490 руб.

3. При английской практике количество дней для начисления процентов (см. табл. 7.1.1) по ставке 60% годовых равно: t_а1 = 12 + + 30 + 31 + 31 +1 - 1 = 104 дням;

по ставке 30% годовых равно: t_а2 = 30 + 25 - 1 = 54 дням.

Сумма начисленных процентов составит:

I = 300 000 = 64 615 руб. 7 коп.

В кредитных организациях рассматриваются операции бан­ка по начислению и уплате процентов по привлеченным во вкла­ды (депозиты) рублевым денежным средствам физических и юри­дических лиц, а также полученным межбанковским кредитам. Сроки привлечения банком средств во вклады (депозиты), а так­же межбанковские кредиты на условиях «овердрафт», «до вос­требования», «овернайт» - 3,7 и 21 день, 3 месяца. Для выполне­ния расчетов исходными данными являются процентные ставки банка (ставки привлечения).

По вкладам населения		По депозитам юридических лиц		По межбанковским привлеченным средствам
срок	%, годовых	срок	%, годовых	срок	%, годовых
До востре­бования	4	«овер­найт»	18.5-18.81	Внутридневной «овердрафт», предоставленный банком	5,5
21 день	15	Здня	СР-0,51	Кредит «овернайт»	18,8-20,7
3 месяца	22	7 дней	СР +0.52	Депозит на 7 дней	22,4-24,9

Ставка рефинансирования Банка России в рассматривае­мом периоде: - по состоянию на 01.07.98 - 18%; по состоянию на 20.11 -16%.

Пример 3. Начисление процентов на сумму срочного депозита.

Банк 02.07 принял в межбанковский депозит денежные сред­ства в сумме 80 тыс. руб. сроком на 7 дней по ставке 24,9% .

Полный срок депозита (02.07-09.07) - 8 календарных дней (n), период начисления процентов по депозиту (02-08.07.2000) -7 календарных дней (п - 1). Банк возвращает сумму депозита с начисленными процентами 09.07.2000 в сумме:

S = 80 000 руб.· = 80 382 руб. 03 коп.

Пример 4. Начисление процентов на сумму вклада «до вос­требования» по процентной ставке, изменяющейся в течение сро­ка действия договора банковского вклада.

Банк 07.07 заключает с вкладчиком договор банковского вклада на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад «до востребования»). Первоначальная сумма вклада - 78 руб. Процентная ставка - 3% , начисленные проценты не увеличива­ют сумму основного вклада, выплата процентов осуществляется по первому требованию вкладчика отдельно от суммы вклада.

Вкладчик 30.07 снимает с вклада денежные средства в сум­ме 46 руб.

Банк 04.08 принимает решение об увеличении начиная с 10.08 процентной ставки по вкладам до востребования до 4%.

Вкладчик 03.09 снимает оставшуюся сумму вклада и начис­ленные за весь период вклада проценты.

Полный срок вклада (07.07-03.09) - 59 календарных дней (п), период начисления процентов по вкладу (07.07-03.09) - 58 календарных дней (n - 1).

Банк 03.09 возвращает вкладчику остаток вклада в сумме 32 руб. и уплачивает начисленные на этот день проценты в сумме:

+ + = 26 коп.

Пример 5. Начисление процентов на сумму депозита по пла­вающей процентной ставке.

17.11 банк привлекает в 7-дневный депозит денежные сред­ства юридического лица (предприятия) в сумме 40 тыс. руб. по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования Банка России на момент действия депозита (по состоянию на 17.11 - 18%), плюс 0,5%.

Банк России 19.11 объявляет о снижении начисления с 20.11 ставки рефинансирования с 18 до 16%.

Полный срок депозита (17-24.11) - 8 календарных дней (n), пе­риод начисления процентов (-17-23.11)- 7 календарных дней (n-1).

Банк 24.11 возвращает предприятию сумму депозита и упла­чивает начисленные проценты в сумме:

+ = 133 руб. 15 коп.

Пример 6. Начисление процентов на сумму предоставленно­го внутридневного овердрафта в банке.

В соответствии с договором о корреспондентских отноше­ниях банк-корреспондент 09.12 предоставляет внутридневной овердрафт банка-респондента. Сумма внутридневного оверд­рафта составила 158 245 руб. в течение 2ч 30мин (150 мин) и 41 412 руб. в течение 1ч 17мин (77 мин). Процентная ставка по внутридневному овердрафту составляет 5,5%, время рабо­ты расчетной системы корреспондентских отношений между банками - 9 ч (540 мин) в сутки.

Банк-респондент 10.12 на основании полученной от банка-корреспондента выписки по корреспондентскому счету оплачи­вает задолженность по процентам за предоставленный 09.12 внут­ридневной овердрафт в сумме:

+ =

= 7 руб. 51 коп.

Пример 7. Начисление процентов на сумму выданного кре­дита по фиксированной процентной ставке.

Банк 11.08 выдает юридическому лицу (предприятию) кре­дит в сумме 280 тыс. руб. на 1 месяц по ставке 25%. Срок возвра­та суммы кредита и уплаты процентов по нему - 11.09.

Полный срок кредита (11.08-11.09) - 32 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (11.08-10.09) - 31 календарный день (n - 1).

Согласно условиям кредитного договора предприятие-заем­щик 11.09 погашает перед банком задолженность по кредиту и производит уплату процентов за пользование кредитом в сумме:

280 000 руб. · = 5 945 руб. 21 коп.

Пример 8. Начисление процентов на сумму выданного меж­банковского кредита по плавающей процентной ставке.

Банк осуществляет операции по выдаче межбанковских кре­дитов на срок 3 дня. Процентная ставка по кредиту изменяется на ежедневной основе и равна ставке МИБОР по однодневным кредитам, действующей на соответствующий день срока действия кредитного договора, плюс 2%. Капитализация начисленных процентов не производится. Продление срока действия договора кредитным договором не предусматривается.

Банк 08.12 выдал межбанковский кредит на указанных выше условиях в сумме 1 млн 500 тыс. руб. Срок возврата суммы кре­дита и уплаты начисленных процентов - 11.12.

Полный срок кредита (08-11.12) - 4 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (08-10.12) - 3 кален­дарных дня (n -1).

Дата	Ставка МИБОР1 по 1-дн. кредитам, %	Ставка банка-кредитора, гр. 2 + 2%)
1	2	3
8.12	14,29	16,29
9.12	17,65	19,65
10.12	15,03	17,03

В период кредитного договора процентная ставка банка-кре­дитора по текущему кредиту составила:

Начисление банком-кредитором процентов:

а) 09.12 (за первый день пользования суммой кредита) -

1 500 000 руб.· = 669 руб. 45 коп.;

б) 10.12 (за второй день пользования суммой кредита) -

1 500 000 руб. · = 807 руб. 53 коп.;

в) 11.12 (за третий день пользования суммой кредита) -

1 500 000 руб. · = 699 руб. 86 коп.;

г) 11.12 банк-заемщик погашает задолженность по кредиту в сумме 1 млн 500 тыс. руб. и уплачивает начисленные проценты в сумме 2176 руб. 84 коп. (669,45 + 807,53 + 699,86).