Податковий облік необоротних активів з відображенням операцій на рахунках бухгалтерського обліку

1.

Оприбутковано безоплатно отриманий НА за справедливою вартістю ( не нижче звичайної ціни)

10, 11,12

424

2.

Нараховано амортизацію по отриманому об’єкту:

1. в частині загальновиробничих витрат (віднесених до собівартості реалізованої продукції);

2. в частині адміністративних витрат

3. в частині витрат на збут

4. в складі інших операційних витрат

٧

٧

٧

٧

91

92

93

949

131-133

131- 133

131- 133

131- 133

3.

Дохід в розмірі нарахованої в звітному періоді амортизації безоплатно отриманого об’єкта

٧

424

745

1.

Витрати матеріалів, купівельних напівфабрикатів, запасних частин, палива тощо на проведення ремонтних робіт

15

201,203,207…

2.

Вартість виконаних ремонтних послуг іншими підприємствами (без ПДВ)

15

631

3.

Нараховано основну та додаткову заробітну плату, інші компенсаційні виплати робітникам, задіяним на ремонтних роботах

15

661

4.

Нараховано єдиний страховий внесок на зарплату, враховану в п.3

15

657

5.

Амортизація задіяних на ремонтних роботах ОЗ

15

131-132

6.

Списання витрат по завершенню робіт на вартість відремонтованих об’єктів (при умові отримання економічної вигоди від використання об’єкта )

- в межах 10% балансової вартості всіх ОЗ на початок календарного року

- в частині загальновиробничих витрат (віднесених на собівартість реалізованої продукції)

٧

91

15

- в частині операційних витрат

٧

92,93,949

15

- капіталізація витрат в розмірі, що перевищує зазначену вище межу

10, 11

15

Облік в орендаря

1.

Одержання об’єкта ОЗ в оперативну оренду; облік на позабалансовому рахунку

01

-

2.

Здійснено авансову оплату за оренду

оплата вартості оренди відповідно до договору, з ПДВ

371

311

сума податкового кредиту в складі авансу

641

644

4.

Відображено авансову оплату в складі витрат в періоді надання оренди, без ПДВ:

1. в частині загальновиробничих витрат (віднесених на собівартість реалізованої продукції)

2. в частині адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат

٧

٧

631

91

92,93,949

371

631

631

6.

Розмір ПДВ в складі орендної плати в звітному періоді

644

631

Облік в орендодавця

1.

Нараховано дохід від здавання об’єкта в оперативну оренду на суму орендної плати звітного періоду, з ПДВ

373

713

2.

Податкові зобов’язання

713

641

3.

Списано суми доходу ( без ПДВ), одержаного від оренди, на фінансові результати

٧

713

791

4.

Нараховано знос об’єкта оренди

٧

949

131