11. Факультативные элементы налога.

Факультативные элементы необязательны, но могут быть определены законодательным актом по налогам: 1) порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога; 2) ответственность за налоговые правонарушения; 3) налоговые льготы. Законодательные органы власти субъектов РФ (местного самоуправления), устанавливая региональные или местные налоги  и сборы, определяют в нормативных и правовых актах как основные, так и факультативные элементы налогообложения

12. Дополнительные элементы налога

Дополнительные элементы налогов, которые не предусмотрены в в обязательном порядке для установления налога, но в какой-либо форме должны присутствовать при установлении налогового обязательства: 1) предмет налога; 2) масштаб налога; 3) единица налога; 4) источник налога; 5) налоговый оклад; 6) получатель налога.

Предмет налога- это реальное материальная вещь или не материальное благо (экономический показатель) с наличие которых закон связывает возникновение налоговых обязательств.

Масштаб налога- это установленный закон, характер, измерения предметного налога по средствам стоимостного физического характера.

Единица налога- это условные единицы принятого масштаба.

Источник налога- резерв исключений для его плат.

Налоговый оклад- сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта налогообложения (один из элементов налогообложения).

Получатель налога-

13. Классификация налогов.

Классификация по способу взимания, разделяющая налоги на прямые и косвенные, — это наиболее известная и исторически традиционная классификация налогов. Прямые налоги — это налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика. В этом случае основанием для налогообложения служат факты получения доходов и владения имуществом налогоплательщиком, а налоговые отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. К группе прямых налогов в российской налоговой системе следует отнести такие налоги, как НДФЛ, ЕСН, на прибыль организаций, на имущество организаций, на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги. Косвенные налоги — это налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ и услуг), при этом включаемые в виде надбавки к их цене, которая оплачивается в итоге конечным потребителем. Про­изводитель товара (работы, услуги) при их реализации получает с покупателя цену и сумму налога в виде надбавки к цене, которую в последующем перечисляет государству. Таким образом, косвенные налоги изначально предназначаются для перенесения реального налогового бремени их уплаты на конечного потребителя, а данную группу налогов зачастую характеризуют как налоги на потребление.

14. Основы законодательства о налогах и сборах.

Основу функционирования налоговой системы РФ на современном этапе составляет НК РФ, в соответствии с которым законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя:

-НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах;

-законы и нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

-нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ.

Все, что предусмотрено НК РФ, обязательно к исполнению. Все, что противоречит НК РФ, трактуется в пользу налогоплательщика. Можно признать любой нормативный правовой акт не соответствующим НК РФ, если он изменяет или ограничивает права налогоплательщиков, запрещает им какие-либо действия (бездействие), разрешает или запрещает положения, установленные НК РФ.

В НК РФ изложены следующие общие условия установления налогов и сборов: при введении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; в необходимых случаях могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком; акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

15. СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ      Структура российской налоговой системы предполагает поступление налогов и сборов в бюджеты трех уровней: федеральный, региональные и местные. Законодательные акты, регулирующие введение, изменение или отмену налогов, порядок их расчета, а также налоговые льготы, принимаются на федеральном уровне. В отношении региональных и местных налогов региональные и местные органы власти обладают полномочиями по установлению налоговых ставок в пределах, утвержденных федеральным законодательством, порядка и сроков уплаты налогов, форм отчетности, а также налоговых льгот для определенных категорий налогоплательщиков. Ниже приводится перечень налогов и сборов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами на территории РФ.  Федеральные налоги:  - налог на добавленную стоимость;  - акцизы;  - налог на доходы физических лиц;  - налог на прибыль организаций;  - налог на добычу полезных ископаемых;  - водный налог;  - сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;  - государственная пошлина.  Региональные налоги:  • налог на имущество организаций;  • налог на игорный бизнес;  • транспортный налог.  Местные налоги:  • земельный налог;  • налог на имущество физических лиц.  В отличие от налогов сборы могут быть только федеральные.