- •Историческое развитие и понятие налогов.
- •Налоги в системе рыночной экономики.
- •Цели, принципы и методы налоговой политики.
- •Формы налоговой политики.
- •Налоговый механизм. Инструменты налоговой политики.
- •Экономическое содержание налога и признаки налога.
- •7.Принципы налогооблажения.
- •9. Элементы налога
- •10. Существенные элементы налога
- •11. Факультативные элементы налога.
- •12. Дополнительные элементы налога
- •13. Классификация налогов.
- •14. Основы законодательства о налогах и сборах.
- •16. Участники налоговых правоотношений в рф
- •17. Налоговые органы рф.
- •18. Формы налогового контроля
- •19.Проведение налоговых проверок
- •20. Права налогоплательщиков
- •21.Обязанности налогоплательщиков
- •22. Права налоговых органов
- •23. Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •24. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •25. Сущность и значение ндфл. Принципы на которых основывается его взимание
- •26. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •28.Особенности формирование налоговой базы по ндфл.
- •29. Доходы не облагаемые ндфл
- •30. Стандартный и профессиональный налоговые вычеты по ндфл
- •31. Социальный и имущественный налоговый вычеты по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
- •40. Земельный налог. Налогоплательщики и налог налогооблажения.
- •41. Земельный налог. Порядок определения налоговой базы (в т.Ч. В отношении участков находящихся в совместной собственности)
- •42. Земельный налог: Налоговая ставка; Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей.
- •43. Земельный налог: Налоговые льготы
- •44. Перспективы введения налога на недвижимость рф
- •Применение налоговой ставки 9%
- •Применение налоговой ставки 35%
Формы налоговой политики.
1. Полит. максимально налогов цель: максимальный бюджет; ставки налогов-высоки
2. Полит. Экономич. Развитие расширение бизнеса, налоговое бремя снижается)
3. Полит. Разумных налогов (уровень налогов высок)
В зависимости от периода реализации выделяют налоговую стратегию и тактику. Налоговая стратегия направлена на решение крупномасштабных задач связ. С разработкой концепции и тенденции развитых налогов страны. Она рассчитана на длительность перспектив. И является долговременным курсом налоговой политики.
Налоговый механизм. Инструменты налоговой политики.
Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода настроечных инструментов (налоговые льготы, налоговые ставки, способы обложения и т.д.). Государство придает своему налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует его. Именно это создает видимость изолированности налогов от производственных отношений. Эффективность использования налогового механизма зависит от того, насколько государство учитывает внутреннюю сущность налогов, их противоречивость. Внутреннее содержание налогового механизма формулируется исходя из сущности налогов. Поэтому вся система государственного вмешательства в экономику через налоговый механизм служит интересам всех участников хозяйственных процессов. Налоговый механизм – мощный инструмент стоимостного регулирования воспроизводственного процесса.Инструменты налоговой политики. Участие государства в регулировании экономики при проведении налоговой политики осуществляется с помощью таких налоговых инструментов, как налоговая ставка, налоговая льгота, налоговая база и некоторые другие. Государство использует при этом как прямые, так и косвенные методы использования налоговых инструментов.
Экономическое содержание налога и признаки налога.
Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Каждая из выполняемых налогом функций проявляет внутреннее свойство, признаки и черты данной экономической категории, а также показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога как части единого процесса воспроизводства, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Признаки налога
имеют обязательный характер (ст. 57 Конституции РФ);
имеют индивидуальность и безвозмездность, означаюющих, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;
уплачиваются в денежной форме;
уплачиваются физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;
носят постоянный (регулярный) характер, являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.