
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Основы налогообложения и налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.1 Экономическое содержание налогов. Основы налогообложения в Российской Федерации
- •1.1.1 Понятие налога и сбора
- •1.1.2 Элементы налогообложения
- •1.1.3 Принципы налогообложения
- •Четвертая – административно-технические, или принципы налогового управления: определенность обложения, удобство уплаты налога и максимальное уменьшение издержек взимания.
- •1.1.4 Изменение сроков уплаты налога и сбора
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1.2.2 Классификация налогов
- •1.2.3 Налоговая политика
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы
- •Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1 Экономическое значение налога на добавленную стоимость и его место и роль в налоговой системе рф
- •2.1.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.2 Акцизы
- •2.2.1 Экономическое содержание и назначение акцизов, их место и роль в налоговой системе рф
- •2.2.2 Характеристика элементов налога
- •Налоговая база (ст. 187, 189 и 190 нк рф)
- •Тема 2.3 Налог на прибыль организаций
- •2.3.1 Экономическая сущность и фискально-регулирующее значение налога на прибыль
- •2.3.2 Характеристика элементов налога
- •– Доходы от долевого участия в других организациях;
- •Тема 2.4 Налог на доходы физических лиц
- •2.4.1 Экономическое и социальное значение налога на доходы физических лиц
- •2.4.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.5 Государственная пошлина
- •2.5.1 Экономическое содержание государственной пошлины, ее место и роль в налоговой системе рф
- •2.5.2 Характеристика элементов пошлины
- •Тема 2.6 Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6.1 Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых
- •2.6.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.7 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.7.1 Экономическое содержание сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.7.2 Характеристика элементов сбора
- •Тема 2.8 Водный налог
- •2.8.1 Экономическое содержание водного налога
- •2.8.2 Характеристика элементов налога
- •Раздел 3 Региональные налоги
- •Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Экономическое значение налога на имущество организаций и его место в налоговой системе рф
- •3.1.2 Характеристика элементов налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по местонахождению обособленных подразделений организации (ст. 384 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения (ст. 385 нк рф)
- •Тема 3.2 Транспортный налог
- •3.2.1 Экономическое значение транспортного налога
- •3.2.2 Характеристика элементов налога
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 362 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (ст. 363 нк рф)
- •3.3 Налог на игорный бизнес
- •3.3.1 Экономическое содержание налога на игорный бизнес и его место в налоговой системе рф
- •3.3.2 Характеристика элементов налога
- •Налоговый период, налоговые ставки (ст. 368, 369 нк рф)
- •Раздел 4 Местные налоги
- •4.1 Земельный налог
- •4.1.1 Экономическое содержание земельного налога, практическая реализация функций и принципов налогообложения земельных участков
- •4.1.2 Характеристика элементов налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 4.2 Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Экономическое содержание налога на имущество физических лиц, его роль в налоговой системе рф
- •4.2.2 Характеристика элементов налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Раздел 5 Специальные налоговые режимы
- •Тема 5.1 Единый сельскохозяйственный налог
- •5.1.1 Экономическое содержание единого сельскохозяйственного налога и его место в налоговой системе
- •5.1.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 5.2 Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •5.2.1 Понятие малого предпринимательства. Критерии отнесения предприятий к малым
- •Тема 5.3 Упрощенная система налогообложения
- •5.3.1 Экономическое содержание упрощенной системы налогообложения, ее место в налоговой системе и роль в доходах бюджета
- •5.3.2 Характеристика элементов налога
- •Порядок признания доходов и расходов (ст. 346.17 нк рф)
- •Тема 5.4 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •5.4.1 Экономическое содержание енвд, его место в налоговой системе и роль в доходах бюджета
- •5.4.2 Характеристика элементов налога
- •Раздел 6 Неналоговые платежи
- •Тема 6.1 Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •2.5.1 Экономическое значение страховых взносов во внебюджетные фонды
- •2.5.2 Характеристика элементов взносов
- •6.2 Таможенная пошлина
- •6.2.1 Экономическое содержание таможенной пошлины
- •6.2.2 Характеристика элементов пошлины
- •Тема 6.3 Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.1 Экономическое содержание платежей за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.2 Характеристика элементов платежей
- •Список использованных источников
- •Приложение а Основания для регистрации лиц в качестве налогоплательщиков акцизов
- •Приложение б
- •Признание расходов
- •Приложение д
- •Приложение е
- •Приложение ж
- •Приложение и Размеры государственной пошлины
- •Приложение к
- •Приложение л
- •Приложение м
- •Приложение н
Приложение к
Таблица К.1 – Унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств
Номер формы |
Наименование формы |
ОС-1 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) |
ОС-1а |
Акт о приеме-передаче здания (сооружения) |
ОС-1б |
Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) |
ОС-2 |
Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств |
ОС-3 |
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств |
ОС-4 |
Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) |
ОС-4а |
Акт о списании автотранспортных средств |
ОС-4б |
Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) |
ОС-6 |
Инвентарная карточка учета объекта основных средств |
ОС-6а |
Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств |
ОС-6б |
Инвентарная книга учета объектов основных средств |
ОС-14 |
Акт о приеме (поступлении) оборудования |
ОС-15 |
Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж |
ОС-16 |
Акт о выявленных дефектах оборудования |
Приложение л
Таблица Л.1 – Понятия, используемые в гл. 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес»
Понятие |
Определение
|
Игорный бизнес |
Предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг Так, в определении игорного заведения исключена необходимость специальной лицензии для занятия этом видом деятельности. Такая законодательная позиция связана с существующей тенденцией к сокращению видов лицензируемой деятельности |
Организатор игорного заведения, в том числе букмекерской конторы |
Организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе |
Организатор тотализатора |
Организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша |
Участник |
Физическое лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения (организатором тотализатора) |
Азартная игра |
Основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора) |
Пари |
Основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет |
Игровой стол |
Специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор |
Игровое поле |
Специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре |
Игровой автомат |
Специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения |
Касса тотализатора или букмекерской конторы |
Специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате |